Договор на разовые работы с физическим лицом образец

Образец договора подряда на оказание услуг с физическим лицом на оказание услуг когда-нибудь требовался каждому из нас. При установке окон, кладке кирпича, изготовлению мебели и во многих других случаях.

И в этом нет ничего странного, ведь для разовых проектов выгоднее заключить не трудовой, а гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом на оказание услуг.

В этой статье мы с помощью специалистов компании Форконсул ответим на самые задаваемые вопросы по данному вопросу, и напомним, что юридические консультации с Форконсул — это решение юридических вопросов любой сложности и по разумной цене. Итак, приступим.

Заключение договора подряда с физическим лицом на оказание услуг

Компания или ИП могут привлекать работников не по трудовому, а по гражданско-правовому договору. Договорник получает за свою работу вознаграждение, ему также могут возмещать расходы на услуги. При этом человеку не оплачивают больничные пособия, не предоставляют отпуск.

Договорник не подчиняется трудовому распорядку, главное – оказать услуги или выполнить работу качественно и в срок. Вознаграждение могут выплачивать с любой регулярностью и даже – по итогам работы.

Чтобы минимизировать затраты, некоторые работодатели специально заключают договор подряда с физическим лицом на оказание услуг, а не трудовой договор. Однако часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые.

Так что если Вы подписываете с сотрудником ГПД – это должно быть обоснованно. В нем не должно содержаться спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой. Иначе не избежать штрафов до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ).

С иностранцем, который выполняет работу за границей для российской компании, надо заключать гражданско-правовой договор, а не трудовой. Так считает Минтруд России – письмо от 7 августа 2015 г. № 17–3/ В-410.

Что нужно предусмотреть в договоре?

В договоре подряда на оказание услуг с физическим лицом на оказание услуг необходимо обратить внимание на следующие моменты:

1) Четко указать срок выполнения работ;

2) Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ;

3) Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика;

4) Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда.

5) Еще один важный момент: работы по договору подряда должны носить разовый характер. Будет очень подозрительно, если из месяца в месяц Вы будете заключать договор подряда на выполнение одних и тех же работ по одной и той же стоимости с одним и тем же лицом.

Какой гражданско-правовой договор лучше?

Рассмотрим, какой заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом:

— Договор возмездного оказания услуг. Исполнитель выполняет по заданию заказчика услугу, за это получает оплату (ст. 779 ГК РФ). Такой договор заключают на аудиторские, консультационные, информационные услуги, услуги по обучению.

— Договор подряда. Подрядчик выполняет для заказчика определенную работу, которую тот должен принять и оплатить (ст. 702 ГК РФ). В договоре подряда обязательно указывают начальный и конечный срок работы. Модно предусмотреть сдачу этапов работы.

Оба договора как видите имеют свои плюсы и минусы, и использовать следует именно тот договор, который наиболее удобен именно в вашем случае.

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса по договору подряда с физическим лицом на оказание услуг?

При выплате физическому лицу аванса в рамках гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг и др.) необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

При этом не имеет значения, в каком периоде гражданин выполнил работы, оказал услуги. Такие выводы сделали специалисты Минфина России в новом письме от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360.

Какие взносы, и в каком размере необходимо начислить?

1) ПФР и ФФОМС. Взносы начисляются аналогично начислениям по трудовому договору. В общем случае процентная ставка по пенсионным отчислениям составляет 22% от начисленной суммы, а по медицинскому страхованию — 5,1%.

2) ФСС. Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) в случае с договором подряда не начисляются. А взносы на страхование от несчастных случаев на производстве уплачиваются лишь в том случае, если в договоре подряда на оказание услуг между компанией и физическим лицом указано, что организация берет на себя обязательство по уплате этих взносов.

Получается, что при заключении договора подряда компания может сэкономить на взносах в ФСС.

Образец договора подряда на оказание услуг с физическим лицом на оказание услуг

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ № 12-У

«Компания», именуемая в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Степанов Степан Степанович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги (далее – Услуги), указанные в
пункте 1.2 настоящего Договора, а Заказчик обязуется оплатить эти Услуги.

1.2. Исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по вопросам оформления и
налогообложения внешнеторговых экспортных операций в Республику Беларусь.

1.3. Срок выполнения Услуг – с 4 августа по 15 августа 2016 года.

1.4. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком
или его уполномоченным представителем.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Исполнитель обязан:

– оказать Услуги надлежащего качества;

– оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в пункте 1.3 настоящего Договора;

– безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания Услуг Исполнитель допустил отступление от условий Договора, ухудшившее качество Услуг.

2.2. Исполнитель имеет право:

– выполнить Услуги досрочно;

– требовать своевременной и полной оплаты оказанных Услуг.

2.3. Заказчик обязан:

– предоставить Исполнителю необходимые для работы материалы;

– оплатить Услуги по цене, указанной в пункте 3.1 настоящего Договора в течение пяти дней с
момента подписания акта приема-передачи выполненных Услуг.

2.4. Заказчик имеет право:

– проверять качество Услуг, выполняемых Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность;

– отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТА

3.1. Цена настоящего договора составляет 5000 (Пять тысяч) руб.

3.2. Сумму, указанную в пункте 3.1 настоящего Договора, Заказчик выплачивает путем
перечисления средств на расчетный счет Исполнителя.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение условий настоящего Договора стороны несут ответственность в соответствии
с нормами гражданского законодательства РФ.

5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора,
будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.

5.2. В случае если указанные споры не могут быть разрешены путем переговоров, они подлежат
разрешению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь при условии,
что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями
сторон. Приложения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью.

6.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах. Оба экземпляра имеют равную
юридическую силу. У каждой из сторон находится по одному экземпляру настоящего Договора.

7. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

По материалам компании Форконсул

Специально для Информационного Агентства «Финансовый Юрист»

Образцы договоров подряда на 2019 год с физическим лицом

Статьи по теме

В статье мы привели готовые образцы договора подряда с физическим лицом на 2019 год. Скачайте их в формате ворд и подставьте свои реквизиты. Договоры проверены юристами и составлены в точном соответствии с ГК РФ.

Если у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, то принимать сотрудника в штат не обязательно. Заключите гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Вознаграждение с ГПХ облагается НДФЛ и страховыми взносами. Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения нужно именно вам. А вот если исполнитель ИП, то он сам платит налоги.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13%. Если же договор подряда заключен с нерезидентом РФ, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%.

Также на вознаграждение нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Что касается взносов, уплачиваемых в ФСС РФ, то их на выплаты по гражданско-правовым договорам начислять не нужно. А вот взносы на страхование от несчастных случаев начисляют, только если соответствующую обязанность вы прописали в договоре подряда.

Если, кроме вознаграждения, физическому лицу будут компенсированы затраты, связанные с выполнением работ, подтвержденные документами (например, компенсация расходов на мобильную связь), то на эти выплаты не начисляют страховые взносы. Посмотрите, из-за чего договор подряда переквалифицируют в трудовой.

Образцы договоров подряда на 2019 год

Ниже приводим образцы договоров. Скачайте, подставьте свои реквизиты и распечатайте.

Остальные формы договоров подряда с физическим лицом смотрите в формах электронного журнала «Упрощенка». Подпишитесь на журнал «Упрощенка», и качайте бланки и образцы заполнения всех форм для бухгалтера.

Статьи про договор подряда

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Из статьи Вы узнаете:

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

Отличия

Трудовой договор

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг). Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 № СА-6-07/[email protected], УФНС России по г. Москве от 25.12.07 № 21-11/[email protected], ФСС РФ от 20.05.97 № 051/160-97):

  • закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;
  • работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;
  • подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
  • гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
  • обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
  • направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).

! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
  • для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
  • для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.
  • Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование организации-заказчика (ИП);
  • наименование выполненных работ (услуг);
  • величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
  • реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ

Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).

! Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика (Письмо Минфина от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292). Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23.01.2015 № 03-04-05/1733, от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633). Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.

Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:

  • профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.д.) (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ);
  • стандартный налоговый вычет на детей.

Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).

Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:

  • сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
  • сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
  • сумма стандартного вычета.

Страховые взносы на выплаты по договору ГПХ

Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке:

Договор подряда с физическим лицом

Договор-подряда с участием физического лица и трудовой договор схожи по своей сути. Порой первый экономически выгоднее трудового контракта, поэтому работодатели частенько маскируют фактические трудовые правоотношения под гражданско-правовую сделку. Важно знать признаки каждого договора и разницу между ними.

В каких случаях заключается договор-подряда?

Договор-подряда с физическим лицом заключается в случаях, когда физическому или юридическому лицу требуется выполнение разовой работы по созданию материального объекта (вещи) либо усовершенствование, переделка, обработка, переработка уже существующего предмета.

В чем его отличие от трудового договора?

Подряд в отличие от трудового соглашения не предполагает включение исполнителя в штат организации, выполнение им правил внутреннего трудового распорядка, в отношении подрядчика не издаются приказы, распоряжения, не предоставляются меры социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом.

По итогу выполнения заключенного соглашения исполнитель получает не заработную плату за трудовой процесс (независимо от его результата), а материальное вознаграждение за достижение конкретного результата. Штатный работник выполняет трудовую функцию, используя материальные ресурсы работодателя, подрядчик — по договоренности.

Конечный результат договора-подряда принадлежит исполнителю до того момента, пока заказчик его не оплатит. По трудовому договору наемный работник, выполняя трудовую функцию, создает результат, изначально принадлежащий работодателю.

Наниматель платит за своего работника обязательные взносы в ПФР, фонд медицинского и социального страхования. До 2017 года выплаты по договорам подряда этого не требовали. С нынешнего года законодательство изменилось, и страховые взносы с вознаграждений исполнителей перечисляются в соответствующие фонды. Исключение — Фонд социального страхования. Взносы туда перечисляются, если это отражено в соглашении и заказчик берет на себя эту обязанность. В противном случае отчисления не производятся.

Условия договора-подряда

Стандартные условия заключаемого подряда предполагают соглашение между его сторонами, по которому одна сторона хочет получить конкретный материальный предмет надлежащего качества по истечении определенного времени и заплатить за его создание определенную сумму или иным образом оплатить работу исполнителя. Другая сторона обязуется создать материальный объект в оговоренные сроки лично, своим трудом, используя собственные орудия производства надлежащего качества и передать его заказчику за определенную цену.

Среди условий любой гражданско-правовой сделки, а договор — это сделка, различают существенные и несущественные условия. Наличие существенных условий обязательно, без них договор не имеет смысла. В договоре подряда к существенным условиям относится объект договора, срок его исполнения и цена. А также важно предусмотреть ответственность за нарушение условий договоренности ее участниками и действие соглашения в условиях непреодолимой силы (обстоятельств, наступление которых не зависит от воли участников договора).

Если начальная дата не определена, ею считается дата подписания соглашения. В договорах длительного действия возможно определение этапов в производстве работ, каждый из которых имеет свои временные промежутки. Например, в подряде на строительство объекта социально-бытового назначения может оговариваться сроки возведения фундамента здания, стен, крыши, проведение отделочных работ. Нарушение сроков, как правило, предполагает применение штрафных санкций и даже расторжение соглашения в одностороннем порядке со стороны заказчика.

Предмет договора

Подряд всегда заключается для получения определенного результата. Результат имеет материальный характер индивидуально обособленной вещи. Предмет договора должен соответствовать определенному качеству и должны быть критерии определения этого качества (ГОСТы, СНиПы, инструкции, требования и другие). Иначе говоря, подряд заключается для:

  • создания нового материального предмета (мебель, постройка);
  • придание предмету новых функций (усовершенствование или ремонт, например, обуви);
  • опосредованный вещественный результат (разработка проектно-сметной документации).

В соглашении оговаривается объем, вид или содержание предполагаемой работы, указывается наименование предмета, участвующего или получаемого в рабочем процессе и необходимый заказчику результат.

Права и обязанности сторон

Обе стороны заключенного договора имеют по отношению друг к другу одновременно права и обязанности. Как правило, праву одного соответствует обязанность другого. Из типового договора-подряда для исполнителя следуют обязанности:

  • Соблюсти оговоренные сроки и расходы на исполнение контракта.
  • Сделать работу лично, собственными инструментами, оборудованием и материалами (если не предусмотрено иное) надлежащего качества.
  • Создать качественный предмет, в соответствии с условиями договора или стандартными требованиями для вещей этой категории).
  • Приостановка исполнения подряда при возникновении нестандартных ситуаций, влияющих на его исполнение, информирование об этом заказчика и ожидание его решения.

  • Заказчик откажется от результата и потребует выплаты компенсации.
  • Несоответствие качества предмета подряда заявленным требованиям может повлечь за собой требование исправления недостатков, снижение размера вознаграждения, возмещение расходов на исправление.
  • Если исполнитель выполнил работу при изменившихся обстоятельствах без согласования с заказчиком, результат работы рассматривается без учета этих обстоятельств (например, замена оговоренного материала другим, более дорогим).
  • Предоставить исполнителю в оговоренный срок и в должном состоянии вещь, если подряд заключен для ее ремонта или усовершенствования.
  • Если по условию соглашения между сторонами заказчик обеспечивает исполнителя всеми необходимыми материалами и инструментами он должен сделать это своевременно.
  • Поддерживать связь с исполнителем в процессе действия контракта для решения нештатных ситуаций своевременно.
  • Принять работу от исполнителя по акту приема-передачи.
  • Провести оплату заказа.

Риски заказчика: при одностороннем отказе от выполненной работы, обязан выплатить подрядчику компенсацию. Сроки действия соглашения могут быть продлены, а стоимость контракта подорожать.

Вознаграждение по договору

Цена договора-подряда с физическим лицом обозначается конкретной суммой денежных знаков или указывается, каким образом она определяется. Например, можно указать, что вознаграждение включает стоимость затраченных материалов, инвентаря и инструментов и плата за работу по средним действующим расценкам специалиста такого-то разряда.

В объемных длительных подрядах расчеты производятся согласно представленным сметам.

При этом если расходы по договору в целом оговорены, и их изменение не допускается (в частности, по условиям государственных и муниципальных контрактов) превышение смет утвержденной проектно-сметной документации не допускается.

Важно: отказ заказчика от договора-подряда с оплатой выполненной части работ будет считаться правомерным при превышении исполнителем сметы в твердом размере. Одновременно исполнитель имеет право отказаться от исполнения контракта, если фактические расходы будут превышать утвержденные договором.

Порядок заключения

Прежде чем заключить любую сделку, необходимо правильно ее квалифицировать и определить, в соответствии с какими правовыми нормами будут строиться правоотношения ее сторон.

Заключение договора-подряда в письменной форме начинается с серьезного прорабатывания его содержания с правильной формулировкой его условий. Преамбула документа содержит реквизиты юридического лица, указания его законного представителя и основания его правоспособности с одной стороны и паспортные данные исполнителя с другой стороны. Либо паспортные данные физических лиц, если сторонами контракта выступают два человека. Далее, следует определение предмета договора в деталях. Если задание заказчика достаточно обширно, целесообразно оформить его приложением к договору, указав в тексте соглашения кратко саму суть. Прописываются сроки действия соглашения. В пункте о цене контракта оговариваются все достигнутые договоренности о порядке расчета, авансировании, количестве платежей, допустимости превышения стоимости работы и затрат на ее изготовление.

Обязательно следует достигнуть согласия в вопросе возложения ответственности за нарушение обязательств сторонами.

Кто, в каких случаях, и в какой форме отвечает за нарушение договора. В разделе документа, посвященном производству работ, следует указать право заказчика контролировать работу исполнителя.

В тексте договора оговариваются условия передачи результата заказчику и сроки. Бланк акта приема-передачи, как правило, к контракту прилагается. Составляя это приложение, следует помнить, что он обязательно должен содержать следующие данные: название, дату составления, реквизиты сторон, его подписавших, сведения о принимаемой работе, стоимость и подписи ответственных лиц. Отсутствие чего-либо из перечисленного может стать причиной недействительности документа.

Для гарантий соблюдения интересов сторон нелишнее будет указать в отдельном пункте договора условия для досрочного расторжения и его порядок.

При желании можно использовать типовой образец договора, просто заполнив необходимые графы, можно составить свой индивидуальный образец. Главное, чтобы при этом он соответствовал нормам гражданского законодательства.

Договор-подряда может иметь вид рамочного соглашения. Это означает, что срок его действия длительный и предполагает заключение к нему дополнительных соглашений. Например, производство работ по монтажу электропроводки в многоквартирном доме. Исполнитель получает заявки постепенно, по мере исполнения предыдущей. В договорах такого вида не указываются конкретные объемы работ и сроки окончания контракта.

Договор-подряда между физическими лицами заключается в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Каждой стороне по одному. На организацию заказчика законом возлагается обязанность уплаты налоговых сборов, обязательных отчислений.

Чтобы снизить желание нанимателей выдать трудовые правоотношения за подряд, законодатель совершенствует нормы права, а также ввел административную ответственность с большими штрафами в качестве наказания. Что касается физических лиц, то экономическая свобода выбора позволяет им заключать любые сделки, не противоречащие закону.

Договор между физическими лицами

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка. Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот. В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы. Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений. Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг. Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к. товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт. Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг. Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др., то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания. Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом трудовой договор.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

  • ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
  • место и условия работы;
  • дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
  • режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
  • описание трудовой функции;
  • условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

Трудовая книжка при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. До 2015 года такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу.