Договор цессии, оформление в 1С

Lexus сказал(-а): 22.12.2010 11:51

Договор цессии, оформление в 1С

Сложилась следующая ситуация: вела ИП на упрощенке 2 года, но в совсем примитивном варианте — расчеты с парой контрагентов раз в полгода через р/сч, без сотрудников.
На данный момент пришла бухгалтером в другую организацию: оформлено ИП, деятельность разная, есть УСН и ЕНВД, операций много. Получилось так, что я на сегодня там единственный бухгалтер и надо разгребать кучу дел.
Основные сложности, с чем и прошу помочь разобраться:

1. ИП оформил с банком договор цессии по выкупу долга третьего лица. Сейчас ИП выплачивает по договору платежи банку.
Представляю, что надо отразить в 1С договор цесии по счетам 58-76.
Оплата будет 76-51.
Оплата проводится, но каким документом оформить в 1С8.Бухгалтерия появление долга перед банком и дебиторки с третьим лицом?
2. По этому же договору цессии начислилась неустойка за просроченный платеж.
Как отразить ее начисление в 1С8?

Что пыталась сделать: Операции-Операции, вводимые вручную-Делала проводку 58-76. Сохраняю документ, но проводки не формируются, если не выбрать типовую операцию. Но не представлю, к какой типовой операцией это отразить.

Понимаю, что вопросы дилетантсткие, но надо как-то выходить из ситуации, пока не выйдет главбух.

Как отразить в 1С 8.3 сумму долга по договору цессии, если сумма долга и цена договора не совпадают?

Здравствуйте, уважаемые господа!

Вопрос в следующем: ИП (УСН) приобрел у ООО (УСН) дебиторскую задолженность — скажем, 500 000 руб. по Договору цессии за 5 000 руб.

Посмотрела по форуму, сделала вывод, что нужно сделать ручную операцию Д 58.05 (Субконто Должник) К 76.09 (Субконто Цедент) 5 000 руб — Отражено приобретение права требования по Договору цессии.

А каким образом я могу отразить приобретенный фактически размер долга (1С 8.3)? Должник ничего не перечислял еще. Хотим сделать Акт сверки взаиморасчетов и пойти в суд.

Заранее большое спасибо за помощь!

1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2152)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.41.57) (http://v8.1c.ru/buhv8/)

Надеюсь, все правильно поняла ))

Добрый день!
Отражать вы будете все документом ручных проводок.
Взяла из К+.

Как отразить в учете организации (нового кредитора) приобретение по договору цессии денежного требования по возврату аванса по расторгнутому договору поставки и получение оплаты от должника?
Право требования исполнения обязательства по возврату аванса, возникшее из договора поставки, приобретено по цене 230 000 руб. Величина приобретенного требования (дебиторской задолженности) составляет 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.

Гражданско-правовые отношения
Право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) (п. 1 ст. 382 Гражданского кодекса РФ).
Договор уступки требования (цессии) заключается между цедентом (первоначальным кредитором) и цессионарием (новым кредитором). Уступка требования допускается, если она не противоречит закону (п. 1 ст. 388 ГК РФ).
Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ).
Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора (цедента) переходит к новому кредитору (цессионарию) в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права (п. 1 ст. 384 ГК РФ).
Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право (требование), и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления этого права (требования) (п. 3 ст. 385 ГК РФ).
Для исполнения требования новому кредитору должник должен быть письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, что следует из п. 3 ст. 382, ст. 385 ГК РФ.
Требование переходит к цессионарию в момент заключения договора цессии (если законом или договором не предусмотрено иное) (п. 2 ст. 389.1 ГК РФ).
Поскольку договор цессии не изменяет существа и условий переданного по нему первоначального требования, должник обязан погасить обязательство по возврату денежных средств до истечения срока, указанного при расторжении договора поставки. Возврат предварительной оплаты должником новому кредитору прекращает обязательство (п. 1 ст. 314, п. 1 ст. 408 ГК РФ).
Бухгалтерский учет
Дебиторская задолженность, приобретенная на основании договора уступки права требования по цене меньшей, чем сумма задолженности, учитывается организацией в составе финансовых вложений, поскольку удовлетворяет критериям, указанным в п. п. 2, 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н.
Для учета финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Финансовые вложения в виде приобретенной дебиторской задолженности принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой признается сумма фактических затрат организации на их приобретение (за исключением НДС) (п. п. 8, 9 ПБУ 19/02). В рассматриваемой ситуации первоначальная стоимость финансового вложения определяется исходя из цены его приобретения, установленной договором уступки права требования. В дальнейшем его первоначальная стоимость изменению не подлежит, что следует из п. 21 ПБУ 19/02.
Погашение должником денежного требования отражается в учете как выбытие финансового вложения. Доходы и расходы, возникшие от погашения требования, признаются в составе прочих доходов и расходов на дату совершения данной операции (п. п. 25, 34 ПБУ 19/02, п. п. 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. п. 11, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Для учета расчетов с цедентом и должником используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому могут открываться аналитические счета, что соответствует требованиям абз. 4, 8 Инструкции по применению Плана счетов.
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Прекращение (в том числе погашение должником) денежного требования, приобретенного организацией (новым кредитором) по договору цессии, с точки зрения гл. 21 Налогового кодекса РФ является операцией по передаче имущественных прав, облагаемой НДС. Налоговая база по такой операции определяется как превышение суммы, полученной от должника, над суммой, уплаченной при приобретении денежного требования (п. 2 ст. 155 НК РФ).
Налоговая база у нового кредитора возникает, несмотря на то, что сама операция по возврату продавцом предоплаты вследствие расторжения договора поставки, исходя из которого возникло денежное требование, не подлежит налогообложению НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»).
Сумма НДС исчисляется на дату погашения должником денежного обязательства с применением расчетной ставки 18/118 (п. 8 ст. 167, п. 4 ст. 164 НК РФ).
Порядок расчета НДС при получении новым кредитором исполнения от должника подробно рассмотрен в Практическом пособии по НДС .
Налог на прибыль организаций
Реализация (погашение должником) права требования организацией, купившей право требования, рассматривается как реализация финансовых услуг (п. 3 ст. 279 НК РФ). Доход по такой операции определяется как стоимость имущества, причитающегося организации при погашении обязательства должником (без учета НДС) на дату погашения долга (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 5 ст. 271 НК РФ).
Отметим, что по данному вопросу возможна и иная точка зрения. Она основана на том, что НДС, исчисленный при погашении денежного требования должником, не рассматривается в качестве НДС, предъявленного покупателю (приобретателю) требования. В связи с этим доход от погашения требования признается в полной сумме с учетом исчисленного НДС. При таком подходе НДС, исчисленный при погашении требования должником, может быть включен в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
При применении метода начисления выбранный порядок отражения в налоговом учете исчисленного НДС не оказывает влияния на налоговую базу по налогу на прибыль.
При определении налоговой базы доход, полученный от реализации требования, организация вправе уменьшить на сумму расходов в виде цены приобретения права требования долга (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
К балансовому счету 76:
76-цед «Расчеты с цедентом»;
76-дол «Расчеты с должником».

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
При приобретении денежного требования Принято к учету денежное требование
Д58 К76-цед 230 000 Договор цессии, Акт приемки-передачи документации
Произведена оплата цеденту
Д76-цед К51 230 000 Выписка банка по расчетному счету
При получении исполнения от должника Получено исполнение от должника
Д 51 К 76-дол 236 000 Выписка банка по расчетному счету
Признан прочий доход в сумме оплаты, полученной от должника
Д 76-дол К 91-1 236 000 Договор цессии, Бухгалтерская справка-расчет
Начислен НДС
((236 000 — 230 000) x 18/118)
91-2 68 915,25 Счет-фактура
Списана первоначальная стоимость выбывающего требования
91-2 58 230 000 Бухгалтерская справка-расчет
———————————
Прекращение денежного требования, приобретенного новым кредитором по договору цессии, с точки зрения гл. 21 НК РФ является операцией по передаче имущественных прав, облагаемой НДС.
При погашении требования должником налогоплательщик обязан составить счет-фактуру по правилам, установленным п. 3 ст. 168, п. 5 ст. 169 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
При этом по графе 5 счета-фактуры указывается налоговая база по НДС в виде разницы между суммой, полученной от должника при погашении требования, и суммой, уплаченной при уступке требования, в графе 7 — налоговая ставка (18/118), в графе 8 — сумма НДС, исчисленная исходя из налоговой ставки 18/118 применительно к налоговой базе, указанной в графе 5 (пп. «д», «ж», «з» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Е.Б.Ильина Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению 23.01.2015

Договор цессии, учет у цессионария

Аноним сказал(-а): 02.03.2016 08:59

Договор цессии, учет у цессионария

gnews сказал(-а): 02.03.2016 10:46

Когда должник заплатит, и ,если право требования, вытекает из договора по налогооблагаемым НДС операциям, то положительная разница между суммой долга и ценой цессии облагается НДС . Счф выставите себе сами.

Цедент должен вам передать документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения обязательств( договор, накладные и пр.)

Аноним сказал(-а): 02.03.2016 11:59

Листопад5 сказал(-а): 07.04.2016 15:24

gnews сказал(-а): 07.04.2016 18:52

д 58-к76/цедент 90 тыс.
д76/цедент-к 51 90 тыс.

д51-к76/должник 100 тыс
д76/должник-к91 100 тыс.
д91-к58 90 тыс.
д91-к68/ндс (100-90)*18/118

Цессия, отражение в 1С.

Аноним сказал(-а): 10.06.2009 09:21

Цессия, отражение в 1С.

Тишина сказал(-а): 10.06.2009 10:09

Аноним сказал(-а): 11.06.2009 07:21

kot сказал(-а): 11.06.2009 07:39

Озвучте проводки, мы вам скажем как их отразить в 1С.

Если не знаете проводок, то вам в другой раздел форума.

Тишина сказал(-а): 11.06.2009 11:16

Аноним сказал(-а): 11.06.2009 14:38

Цессия.

В бухгалтерском учете первоначального кредитора (цедента) уступка права требования отражается следующим образом:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Цессионарий»
Кредит 91-1 «Прочие доходы» — на сумму задолженности нового кредитора (цессионария) по договору цессии;

Дебет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму реализованной дебиторской задолженности, по которой она числится на балансе цедента.

При заполнении бухгалтерской отчетности информация об операциях по уступке права требования отражается в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по строкам 090 «Прочие операционные доходы» и 100 «Прочие операционные расходы».

У ЦЕССИОНАРИЯ (нового кредитора):
При переходе права требования дебиторской задолженности по сделке уступки права требования дебетуется счет 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом учета расчетов:

Дебет 58 «Финансовые вложения»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с цедентом» — на сумму фактических затрат на приобретение дебиторской задолженности.

Погашение дебиторской задолженности должником отражается в учете цессионария проводками:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с должником»
Кредит 91-1 «Прочие доходы» — на сумму дебиторской задолженности, подлежащей взысканию с должника;

Дебет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит 58 «Финансовые вложения» — на сумму фактических затрат на приобретение дебиторской задолженности;

Дебет 51 «Расчетный счет»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с должником» — на сумму фактически поступивших денежных средств.

В дальнейшем новый кредитор (цессионарий) может либо переуступить данное требование другому субъекту хозяйственной деятельности, либо самостоятельно взыскать с должника сумму долга.

В бухгалтерском учете организации-должника происходят изменения только в аналитическом учете. Делается это в момент получения должником извещения, что произошла смена лиц в обязательстве.

Аноним сказал(-а): 11.06.2009 14:48

1С 8.1, и что еще главное, в качестве Цессионария:
1)Дт58 Кт76,
2)Дт76 Кт91,
3) Дт91 Кт 58
4)Дт51 Кт76 — удваивается значение 76 счета. .

В качестве Цедента:
1)Дт 76 Кт91,
2)Дт 91 Кт62,
3) Какими счетами закрыть 76 и 62

как провести договор цессии (уступка права требования)

доброго времени суток всем!

Ситуация в следующем: у нашей организации был заключен договор цессии (уступка права требования после наступления срока платежа).
Мы сделали следующие проводки:
1. списана задолженность первоначального дебитора документом «Корректировка долга» (списание задолженности).
Бухгалтерский учет:
Д91.02 (договор цессии) — К62.01 (первоначальный дебитор). Сумма 458550-84 руб.
Налоговый учет:
Бухгалтерский учет:
Д91.2 — К68.02 (НДС по операции договора цессии). Сумма 55958-75 руб.
Налоговый учет:
3. По статье 279 НК РФ мы можем принять 1/2 (половину) полученного убытка. В декларации по налогу на прибыль заполняются строки:
Строка 110 — оборот по К91.01.5 310881-92 руб.
Строка 130 — оборот по Д91.02.5 458550-84 руб.
Строка 160 (разница строк 130-110) — показан убыток от реализации права требования 147668-92
Срока 170 (оборот с кредита счета 91.02.5 в Д91.02.7) — это 1/2 полученного убытка, который мы можем отнести на внереализационные расходы.
Для заполнения строки 170 в декларации по налогу на прибыль документом «операция» (бухгалтерский и налоговый учет) на закладке «налоговый учет» делаем проводку Д91.02.7 — К 91.02.5 (по виду операции НУ) сумма 73834-45 руб.
По налоговому учету все заполняется правильно, и расчет налога на прибыль верный!
В бухгалтерском учете должен быть создан документом «закрытие месяца» отложенный налоговый актив Д09 (убыток текущего периода) — К 68.04.2 (сумма 7334-45*20%=14766-89 руб.)
Для этого, линия консультации советует ввести операцию (бухгалтерский и налоговый учет) на закладке «Налоговый учет» Д91.02.7 (ВР) — К (Кредита НЕТ) сумма с минусом -73834-45 руб., что мы и сделали.
При закрытии месяца, программа не делает проводки Д09 — К68 (сумма 14766-89), не создает отложенный налоговый актив, соответственно, налог на прибыль считает неверно.

Вопрос: что мы сделали неправильно, и каким образом корректно провести данную операцию.

Программное обеспечение — Бухгалтерия предприятия 8.1, релиз 19 (последний).