Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: инструкция по заполнению

Как правильно заполнить декларацию по НДС по итогам 3-го квартала? В этом материале вы найдете пошаговую инструкцию с примером заполнения декларации, общие правила оформления отчётности, а также сможете скачать образец заполнения налоговой декларации по НДС и пустой бланк утверждённой формы.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2018 году

В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5. статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:

  • организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы);
  • налоговые агенты;
  • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП.

Срок сдачи декларации НДС за 3-й квартал 2018 года

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2018 года — до 25 октября 2018.

В 2018 году сроки сдачи следующие:

Период — отчётный квартал

Крайний срок сдачи в 2018

1-й квартал 2018

На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет.

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], надо заполнять с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected] .

Отчёт состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчёт сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.

Ее могут подать на бумаге:

  • налоговые агенты — неплательщики НДС (спецрежимники) или получившие освобождение от его уплаты;
  • организации и ИП — неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
    • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
    • число работников не больше 100;
    • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
    • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей плательщика налога можно получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

Штраф за непредставление декларации в 2018

Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчётности, так и за её сдачу в иной форме.

Общие правила заполнения декларации

  1. Используйте только утверждённую форму (при сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером).
  2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
  3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
  4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16–18).

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Пример: как заполнить декларацию по НДС за 3-й квартал 2018 года.

Исходные данные: ООО «ВЕСНА» занимается производством гофрированной бумаги и картона. В 3-м квартале 2018 было продано товаров, облагаемых налогом по ставке 18%, — на 1 850 000 рублей (сумма указана с учетом НДС). Товары были проданы двум оптовым покупателям на разные суммы. ООО приобрела сырье на 1 032 500 рублей (с НДС). Также в 3-м квартале ООО «ВЕСНА» получило аванс в счёт будущей поставки в сумме 2 360 000 рублей (вместе с НДС).

Образец заполнения декларации НДС за III квартал 2018 года, учитывая приведённые цифры.

Шаг 1 — Титульный лист

  • ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
  • номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
  • код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
  • отчётный год 2018;
  • каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]:

По месту учёта ИП

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту учёта правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учёта правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

По месту нахождения налогового агента

По месту учёта налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

  • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
  • код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор. ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Подробнее узнать, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 3 квартал 2018 г., можно с помощью Приказа Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст ;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдаёт декларацию по НДС за 3-й квартал 2018 года на 18 листах;
  • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 1

  • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
  • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2018 найдёте здесь;
  • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счёта-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
  • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
  • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
  • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

Шаг 3 — Раздел 3

  • 010–040 — налоговая база за отчётный квартал 2018 года. ООО в 3-м квартале 2018 реализовало товар, который облагается по ставке 18%, поэтому заполняет в декларации только строку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В остальных полях ставятся прочерки;
  • 070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров. Организация получила в отчётном периоде аванс в счёт будущей поставки в размере 2 360 000 включая НДС. В строку 070 заносится отдельно по графам — налоговая база (2 360 000 руб.) и сам налог (360 000 руб.).
  • 080-100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки;
  • 105-109 — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом.
  • 110 — налог с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации);
  • 120–185 — налог, подлежащий вычету (ст. 171 НК РФ, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту). В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст. 171 НК РФ;
  • 190 — общая сумма вычета (сумма строк 120–180). На нашем образце это тоже число, что и в строке 120;
  • 200 — итоговая сумма налога к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.
  • 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 3-й квартал 2018 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА таких операций в 3-м квартале 2018 не совершало.

Шаг 4 — Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который был предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

Как заполнить налоговую декларацию 230

В очередной раз пытаюсь быть полезным для государственных служащих органов государственного дохода, и предоставляю вашему вниманию обновленную информацию сдачи Декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу, в соответствии с последними изменениями.

Вопрос о том, как сдать декларацию государственного служащего в электронном виде, обычно повторяется из года в год с февраля по апрель месяцы. По этой причине мы решили написать маленький обзор на эту тему.

Во-первых: Необходимо получить электронный ключ.

Электронный налоговый ключ можно получить двумя путями:

1) в Управлении государственных доходов по месту регистрации налогоплательщика;

2) на портале pki.gov.kz, предварительно оставив заявку на получение ЭЦП, и после пройти в Центр обслуживания населения (ЦОН).

В Налоговом кодексе электронная цифровая подпись налогоплательщика определяется как — последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания.

После того как вы получили свой ключ или если он у вас уже был вам необходимо сохранить его на своем персональном компьютере (хотя бы временно для удобства в работе).

Во-вторых: переходим на официальный сайт Комитета государственных доходов по ссылке «kgd.gov.kz». В разделе «Электронные сервисы» находим вкладку «Кабинет налогоплательщика».

Перед вами появится информационная страница Кабинета налогоплательщика.

Для того, чтобы воспользоваться услугами Кабинета налогоплательщика, необходимо провести соответствующую настройку Кабинета налогоплательщика.

Для соответствующей настройки Кабинета налогоплательщика ставим галочку на «Провести настройку компьютера» и выбираем режим входа:

1. Вход с личного компьютера (все данные о вас — ключ и форма налоговой отчетности (далее ФНО) будут сохранены);

2. Вход с чужого компьютера (ваши данные на компьютере не сохраняются).

Выбор входа режима это личное дело налогоплательщика. Мы же продолжим сдачу ФНО по режиму «Вход с чужого компьютера».

Как только вы выберете нужный режим входа, появится окно «Мастер настройки», который проведет вас по всем шагам настройки и подскажет, что нужно сделать для сдачи ФНО.

Мастер настроек выдает предупреждение и для того, чтобы продолжить работу в Кабинете налогоплательщика, необходимо ознакомиться с данным предупреждением посредством нажатия галочки “I Accept…” (Я согласен) и нажимаем кнопку “Run” (Запустить).

На следующем шаге «Мастер настройки» производит поиск необходимого программного обеспечения (ПО).

Внимание! Для сдачи ФНО 230.00 необходимо ПО «Java».

В случае если на компьютере уже установлено данное ПО, то «Мастер настройки» выдает предупреждение, и для продолжения работы в Кабинете налогоплательщика, необходимо поставить галочку на «Do not show this again….» (Больше не показывать…) и нажимаем кнопку “Run” (Запустить).

Следует отметить, что могут возникнуть проблемы с установкой ПО Java.

В идеале Кабинет работает во всех браузерах, в том числе и в Google Chrome до 45 версии. Также стоит отметить, что т.к. в КНП происходит работа с ЭЦП, то список поддерживаемых браузеров ограничивается браузерами, поддерживающими работу java-апплетов, и установленных на операционные системы семейства Windows.

Есть также рекомендуемый список наиболее распространённых браузеров, который включает в себя: IE 8 и выше, Mozilla FireFox 30 и выше, Opera 20 и выше, Google Chrome 40 и выше до 45 версии (в которой отключена поддержка npapi).

Стоит отдельно сделать акцент, что браузер Google Chrome, начиная с версии 45 перестал поддерживать npapi, а это означает, что во всех web-решениях использующих криптографические апплеты, данные апплеты функционировать перестали.

Здесь нет вины на стороне Кабинета, это политика принятая Google Inc., на которую к сожалению КГД МФ РК повлиять не может.

Кроме того, Кабинет НП в штатном режиме полностью поддерживает работу с ключами НУЦ, т.к. в системе имплементирована поддержка последней версии sdk от НУЦ.

В случае возникновения проблем в браузере Mozilla Firefox, то вам необходимо дополнительно осуществить следующую настройку:

Введите about:config в строке адреса.

Появится предупреждение Firefox о рисках, связанных с изменением настроек конфигурации. Подтвердите это сообщение, отобразится список настроек конфигурации.

Щелкните правой кнопкой мыши по отображаемому списку настроек. Выберите Создать, затем выберите Логическое.

Добавьте имя свойства dom.ipc.plugins.java.enabled

Добавьте имя настройки dom.ipc.plugins.java.enabled.

Откроется окно, выберите в нем false. Затем нажмите OK

Если у Вас установлены последние версии Java, то необходимо учесть, что производитель среды Oracle Java в воскресенье 13.12.2015 ужесточил политику безопасности по запуску апплетов. Стоит отдельно подчеркнуть, что это изменения произошли именно на стороне среды Oracle Java, а не на стороне информационных, работающих с java-апплетами.

Таким образом, на клиентских компьютерах пользователей необходимо осуществить дополнительную настройка уровней безопасности с помощью панели управления Java.

Например, Служба поддержки Информационных систем КНП и СОНО дает соответствующие рекомендации конечным пользователям, и дает инструкции, как осуществить эту дополнительную настройку.

Рекомендации заключается в следующем:

Для решения данной проблемы необходимо пройти Пуск – Все программы — JAVA – Configure JAVA. В открывшемся окне зайти во вкладку Security и добавить адрес http:// и https:// портала, с которыми Вы работаете (скорее всего в Вашем случае http://idp.egov.kz и https://idp.egov.kz )

Затем повторить вход на портал.

Далее на очередное предупреждение для продолжения работы в Кабинете налогоплательщика необходимо поставить галочку на «Do not show this again….» (Больше не показывать…) и нажать кнопку «Allow» (Позволить).

На все дальнейшие предупреждения Кабинета налогоплательщика нажимаем «Да».

Для входа в Кабинет налогоплательщика требуется добавить регистрационный сертификат. Для этого предстоит указать путь к вашему электронному ключу, который предварительно необходимо сохранить на рабочем столе.

Теперь предстоит указать путь к вашему электронному ключу.

Далее необходимо ввести пароль для сертификата и нажать кнопку «OK». Стандартны пароль: 123456.

Возвращаемся снова к «Настройке компьютера». Нажимаем кнопку «Установить» и «Готово».

Поздравляем! Регистрационный сертификат успешно выпущен. Нажимаем кнопку «OK». Далее подтверждаем сертификат «OK».

Для хронометража затраченного времени мы повторно провели всю процедуру с секундомером в руках. Итого 1 минута. Возможно это только при хорошем трафике.

И так вас приветствует кабинет налогоплательщика.

В правом верхнем углу отражаются ваши данные (на скрине удалено).

Переходим к заполнению декларации государственного служащего. Как показано на скрине в окне «Формы налоговой отчетности» выбираем «Заполнение новой формы».

Не пугаемся. Как и советует Кабинет налогоплательщика, проверяем «Настройки»

Появляется список форм налоговой отчетности и налоговые периоды. Выбираем необходимый нам налоговый период, т.е. 2015 год. И выбираем нужную нам форму налоговой отчетности – ФНО 230.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу.

Жмем на эту гиперссылку и переходим к следующему действию

В этом окне уже открывается сама форма для заполнения. При этом ваши данные (ИИН и ФИО), а также налоговый период уже будут автоматически отражены в Декларации.

Относительно Декларации 230.00 и порядке ее заполнения.

Основная форма декларации состоит всего из двух страниц, и по сути является аннотацией развернутых приложений. Есть смысл заполнить сперва приложения и применить авторасчет ( вот такая иконка) и тогда данные из приложений перенесутся в саму декларацию.

На сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (www.kgd.gov.kz) можно ознакомиться с правилами заполнения Декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу 230.00 за 2015 год.

Изучить правила полезно и нужно. Многое сразу становится ясным. Правила написаны простым языком и не требуют наличия у читателя определенных либо специфических познаний в области налогообложения.

Приступим к заполнению:

1) ИИН – при электронном заполнении со своего сертификата отображается автоматически;

2) налоговый период (месяц, год) – при электронном заполнении со своего сертификата отображается автоматически.

Налоговым периодом для представления Декларации по форме 230.00 является календарный год;

3) Ф.И.О. налогоплательщика — при электронном заполнении со своего сертификата отображается автоматически;

4) вид Декларации – в нашем случае отмечаем «очередная» в соответствующей ячейке;

5) номер и дата уведомления – в нашем случае не заполняется;

6) категория налогоплательщика – для нашего примера это:

В – лицо, уполномоченное на выполнение государственных функций, в том числе депутат Парламента, судья, государственный служащий и его супруг (-а);

7) место работы – пишем полностью наименование государственного органа, начиная с аббревиатуры «ГУ», должность писать не обязательно;

8) представленные приложения – так как лицо, указавшее ранее, что налогоплательщик является государственным служащим, то представляется только второе приложение. Всего их два.

Порядок заполнения приложения 230.02 Сведения, предоставляемые лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц.

В разделе «Виды доходов»:

1) строка 230.02.001 предназначена для отражения общей суммы начисленных доходов, указывая в соответствующий вид доходов «по доходам работника» (заработная плата и все доходы от работодателя) или «по доходам физического лица для налогового агента по договорам гражданско-правового характера»

Статьей 160 Налогового кодекса, установлено, что к доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:

1) доход работника;

2) доход физического лица от налогового агента;

3) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;

4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

6) доход по договорам накопительного страхования»

В строке 230.02.002 указываются доходы налогоплательщика, непосредственно облагаемые у источника выплаты. Из нашего примера-справки о заработной плате эта сумма указана в строке 8 «Сумма дохода, облагаемого ИПН».

В случае, если в справке о заработной плате не указана данная информация, для упрощения можно сумму индивидуального подоходного налога умножить на 10.

В разделе «Исчисление налога» в строке 230.02.004 указывается сумма удержанного налога, удержанного у источника выплаты. Из нашего примера-справки о заработной плате данная информация содержится в строке 9 «Сумма индивидуального подоходного налога».

Заполнение остальных разделов оставим для самостоятельной работы.

При этом, необходимо правильно выбрать код налогового органа. В выпадающем списке надо отметить тот орган государственных доходов, на котором вы состоите на учете. На практике многие из государственных служащих «кочуют» и не всегда регистрируются в органе государственных доходов по новому месту жительства.

Согласно налоговому законодательству, при не правильном указании кода органа государственных доходов Декларация считается не представленной.

Теперь перейдем к отправке заполненной ФНО.

Выполняем действия в следующей последовательности

1 «Сохранить в Кабинете НП»;

2 «Проверить заполнение»;

3 «Отправить в ОГД.

После отправки вы должны получить уведомление в виде справки, которая подтверждает сдачу вами Декларации по форме 230.00 и представляется в кадровую службу государственного служащего.

Вот так она выглядит.

Вы успешно сдали Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и имуществу по форме 230.00!

Заполнение и отправка декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) за 2013 год

Последняя дата представления госслужащими декларации по ИПН и имуществу (форма 230.00) за 2013 год — 31 марта 2014 года.

Налогоплательщики зачастую не осознают, что от степени их участия в электронном взаимодействии зависит бесперебойная работа государства. Налоговые обязательства воспринимаются как тягостная обязанность. Не агитируя за «советскую власть», Налоговый комитет старается сделать этот процесс как можно более легким и удобным. Большой прогресс в этом направлении достигнут за счет автоматизации большинства процессов нашего ведомства. Сегодня поговорим о представлении государственными служащими декларации за 2013 год (форма 230.00). Последняя дата, когда это можно сделать, не нарушив Закона о борьбе с коррупцией — 31 марта 2014 года передает Salyksko.kz.

В настоящее время до 70% деклараций государственными служащими подаются электронным способом, это довольно ощутимый прогресс. Трое из пяти госслужащих не тратят время на поездку в офис налоговой службы, а делают это, не выходя из-за своего стола. Трое из пяти госслужащих не тратят бумагу на распечатку своей декларации — можно считать спасенной небольшую рощицу где-нибудь в Боровом. Трое из пяти госслужащих не удлиняют очереди и не терзают расспросами налоговых инспекторов, которых иначе пришлось бы нанимать еще больше.

Так что же мешает сдавать декларации таким же способом остальным 30%? Да то же самое, что вызывало при Петре Первом картофельные бунты — инерция. Давайте сядем и разберемся — ведь это очень просто!

Для того чтобы упростить подачу декларации, сделано очень многое, мы сейчас этим займемся. Но еще раньше мы вспомним о сроках. Последний срок, как уже упоминалось выше — 31 марта. Представьте себе, что будет происходить 31 марта или в ближайшие к нему дни, с точки зрения системы, принимающей и обрабатывающей декларации. Если трудно, представьте банк в последний день платежа по кредитной карте — столпотворение, шум, нервы, еще и не все успеют… Очень похожее происходит и у нас — в день принимается до 5 тысяч деклараций, система просто перегружена. То есть, правило номер 1 — сдавать декларацию заблаговременно, не спеша, когда можно во всем разобраться без паники. В принципе, этот совет подходит и для любого другого дела.

Теперь ближе к конкретике, собственно заполнению декларации. Делать это стало гораздо легче — вместо почти 16 листов заполнять теперь нужно всего 2, это 10-15 строк.

В форме декларации на 2013 год по сравнению с прошлым годом произошли изменения, а именно: теперь в основной декларации заполняются только сведения о налогоплательщике, тогда как в приложениях 1 и 2 отражается информация о доходах и имуществе.

При этом приложение 1 предназначено для заполнения только лицами, являющимися кандидатами на государственную должность или на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и их супругами.

Приложение 2 предназначено для заполнения лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц.

Следует отметить, что по сравнению с прошлым годом государственные служащие заполняют только сведения о доходе (заработная плата и другие виды доходов) и об имуществе (транспортные средства и имущество).

При этом не заполняются данные о пенсионных накоплениях, вкладах в банковских учреждениях, видах ценных бумаг, наличных денег и иных финансовых средствах, имуществе переданное в доверительное управление, средствах в размере 1000 МРП.

Наиболее распространенный способ подачи декларации — посредством Web-приложения «Кабинет налогоплательщика» (чаще называют просто КНП).

Для представления налоговой отчетности в электронном виде требуется наличие электронно-цифровой подписи (ЭЦП), выданной налоговым органом либо национальным удостоверяющим центром. На получение ЭЦП время потратить придется всего один раз, зато потом можно всегда удостоверять свою личность очень легко и быстро (например, удаленно, даже из другой страны подписывать документы).

«Кабинет налогоплательщика» размещен по адресу cabinet.salyk.kz

На информационной странице КНП представлены инструкции по настройке, обучающие видеоролики, полезные ссылки.

На страницах КНП отображается бегущая строка, в которой содержится полезная информация для налогоплательщиков.

Существует 2 варианта входа в закрытую часть КНП:

— вход с чужого компьютера — вариант, предназначенный для входа в КНП с общедоступного компьютера, при котором осуществляется удаление регистрационного сертификата при выходе, для защиты от несанкционированного использования регистрационного сертификата;

— в иных случаях — используется вход с личного компьютера, при использовании которого выпущенный регистрационный сертификат сохраняется на данном компьютере и при последующем входе в КНП не потребуется повторный его выпуск, т.е. обеспечивается «легкий» вход.

Предусмотрена автоматическая установка регистрационного сертификата. Для этого перед входом в КНП необходимо выполнить действия, предложенные мастером настройки компьютера.

Выбор формы налоговой отчетности

После входа в Личный кабинет, выбираем форму налоговой отчетности.

Для заполнения новой формы в меню «Формы налоговой отчетности» (ФНО) выберите пункт «Заполнение новой формы».

На странице отображаются формы, предварительно выбранные в подразделе «Настройка списков форм». В представленном списке ФНО выберите форму для заполнения в требуемом периоде. В данном случае выбираем ф.230.00 за 2013 год. Выбранный период заполнения будет автоматически проставлен на всех страницах ФНО.

При заполнении формы часть данных заполняется автоматически из данных электронной цифровой подписи. Такими данными являются: ИИН (БИН), ФИО, налоговый период. Они соответствуют сведениям, полученным из регистрационных данных налогоплательщика.

На 1 странице подлежит заполнению:

— ИИН налогоплательщика (его можно найти в удостоверении личности для гражданина РК);

— налоговый период — (декларация за 2013 год — 2013 в поле «год»)

— фамилию, имя и отчество налогоплательщика;

— соответствующий вид налоговой отчетности (первоначальный — если декларация сдается впервые, очередной — если декларация представляется не в первый раз);

— категорию налогоплательщика (кандидат на государственную должность, лицо, приравненное на выполнение государственных функций или государственный служащий);

— место работы и представленные приложения (для кандидата — первое приложение, для государственного служащего — второе приложение).

В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика» указываются фамилия, имя, отчество в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

2) дата подачи декларации — указывается дата представления декларации в налоговый орган.

3) код налогового органа — указывается код налогового органа по месту жительства налогоплательщика.

Заполнение приложения 2 Декларации

Приложение 2 состоит из 4 разделов и всего одной страницы:

— общая информация о налогоплательщике (ИИН и налоговый период);

— имущество, находящееся на праве собственности.

Остановимся подробнее на разделе «Виды доходов»:

1) в строке 230.02.001 отражается общая сумма начисленных за отчетный налоговый период доходов, подлежащих налогообложению, на основании документов, выданных налоговыми агентами (строка 230.02.001 = строка 230.02.001 I + строка 230.02.001 II);

в строке 230.02.001 I — сумма начисленных работнику работодателем доходов (на основании справки о заработной плате, выданной по месту работы);

в строке 230.02.001 II — сумма доходов, начисленных налоговым агентом физическому лицу по договорам гражданско-правового характера;

2) в строке 230.02.002 — общая сумма доходов, облагаемых у источника выплаты (доход, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными за отчетный налоговый период доходами, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового Кодекса) — то есть доход, с которого исчисляется индивидуальный подоходный налог, удерживаемый при выплате заработной платы;

3) в строке 230.02.003 — общая сумма доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемая как сумма строк 230.02.003 I, 230.02.003 II, 230.02.003 III и 230.02.003 IV;

в строке 230.02.003 I — общая сумма имущественного дохода, в т.ч. дохода от прироста стоимости при реализации имущества и (или) дохода, полученного от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами, определяемого в соответствии со статьей 180 Налогового кодекса;

в строке 230.02.003 II — общая сумма дохода индивидуального предпринимателя, определенная в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00), или в налоговой отчетности, установленной для специальных налоговых режимов;

в строке 230.02.003 III — общая сумма дохода частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, определенная в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00);

в строке 230.02.003 IY — общая сумма прочих доходов, за исключением доходов трудовых иммигрантов.

Если государственный служащий не получал в течении года положительную разницу в виде дохода при реализации имущества в соответствии со статьей 180 Налогового кодекса (имущественный доход), то строка 230.02.003 не заполняется.

В разделе «Исчисление налога»:

1) в строке 230.02.004 — сумма удержанного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты (удержанный из заработной платы индивидуальный подоходный налог);

2) в строке 230.02.005 — сумма исчисленного налога по имущественному доходу и прочим доходам, определяемым в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса;

в строке 230.02.005 I — сумма исчисленного налога по имущественному доходу, определяемая в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса — в случае, если данная сумма не отражена в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00);

в строке 230.02.005 II — сумма исчисленного налога по прочим доходам, определяемая в соответствии со статьей 178 Налогового кодексав случае, если данная сумма не отражена в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00).

В разделе «Имущество, находящееся на праве собственности»:

1) в строке 230.02.006 А — вид недвижимого имущества (жилые и нежилые здания и помещения, в том числе квартира, дом, гараж, дачное строение, а также земельные участки, за исключением земельных участков, занятых кондоминиумом и т.д.), находящегося на праве собственности;

в строке 230.02.006 В — кадастровый номер недвижимого имущества, находящегося на праве собственности, согласно правоустанавливающим документам или номер регистрации недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан в соответствии с законодательством иностранного государства;

в строке 230.02.006 С — местонахождение (адрес) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности;

2) в строке 230.02.007 А — вид транспортных средств (легковой автомобиль, мотоцикл, грузовая машина и т.д.), находящихся на праве собственности. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река-море»;

в строке 230.02.007 В — государственный номер транспортного средства в соответствии с правоудостоверяющими документами;

в строке 230.02.007 С-VIN — код или номер кузова транспортного средства в соответствии с правоудостоверяющими документами.

Проверка заполнения ФНО

После завершения заполнения можно проверить правильность заполнения формы нажав на кнопку «Проверить заполнение».

Для сохранения формы в Кабинете налогоплательщика с целью ее дальнейшего редактирования и отправки в Налоговый комитет, после заполнения нажмите на кнопку «Сохранить в КНП».

Для печати ФНО наведите указатель мыши на кнопку «Печать» и выберите вариант печати. В Кабинете налогоплательщика предусмотрено 3 варианта печати ФНО:

— печать всей ФНО;

— печать текущей формы;

— печать текущей страницы.

Для просмотра сохраненных или отправленных ФНО в меню «Формы налоговой отчетности» выберите пункт «Журнал форм». В «Журнале форм» отображается список всех заполненных ФНО и фильтр для их поиска.

Для поиска сохраненных форм введите параметры фильтрации и нажмите на к нопку «Найти». Для очистки заполненных параметров нажимайте на кнопку «Очистить».

В журнале форм вы имеете возможность просмотра и печати декларации и уведомления. Для просмотра декларации необходимо нажать на строку «Просмотр ФНО», открывшуюся декларацию мы имеем возможность распечатать описанным выше способом.

Для просмотра уведомления соответственно нажимаем на строку «уведомление». Открывшееся уведомление можно распечатать или сохранить.

Таким образом, все необходимые средства для своевременного исполнения своих налоговых обязательств у налогоплательщиков на сегодня имеются, и сдача декларации о доходах и имуществе становится вопросом не доступности или осведомленности, а просто дисциплины, на которую мы очень рассчитываем.

Руководитель управления налоговых

услуг и моделирования налоговых процессов НК МФ РК