Форма (акт) КМ-3: скачать бланк, образец заполнения

Если покупатель возвращает товар, оплаченный наличными, или если чек пробит ошибочно, заполняется форма (акт) КМ-3. Скачать бланк, образец заполнения, а также прочитать инструкцию по оформлению можно ниже.

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Акт возврата денежных средств по кассе оформляется, если покупатель вернул товар в день покупки. На чеке должен поставить подпись директор магазина — это будет основанием для выдачи денег. Далее разберем, как заполнять акт возврата денежных средств.

Акт КМ-3: образец заполнения

Форма КМ-3 составляется в одном экземпляре комиссией, в которую входит заведующий отделом и кассир. Утверждается документ руководителем.

Акт возврата денежных средств: скачать образец

Получите образец бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас образец в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Начинать заполнение акта возврата денежных средств нужно с шапки. В ней укажите:

  • название компании, ее адрес и ИНН,
  • сведения о кассе: модель, номер производителя и регистрационный,
  • ФИО кассира, который оформлял возврат.

Далее заполняется табличная часть. В ней надо указать:

  • номер и сумму каждого чека, по которому был возврат,
  • должность и ФИО сотрудника, который разрешил вернуть деньги,
  • общую сумму возврата — цифрами и прописью.

КМ-3: бесплатно скачать бланк и образец

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Заполнение формы КМ-3 при использовании онлайн-кассы

Используя онлайн-кассы, заполнять акт (форму КМ-3) при возврате денег покупателю необязательно. Достаточно информации, которая поступает в налоговую с ККТ.

Если используете онлайн-кассу, надо оформить чек с признаком «возврат прихода» на основании заявления покупателя. Кроме того, нужно заполнить РКО на сумму возврата.

Сколько надо хранить акт возврата денежных средств?

В архиве бухгалтерии форма КМ-3 хранится 5 лет.

Нужно ли заполнять бланк акта КМ-3, если мы уже установили онлайн-кассу?

Не нужно. Вам надо оформлять чек с признаком «возврат прихода» и РКО.

Надо ли оформлять форму КМ-3, если покупатель расплатился картой и хочет вернуть товар?

Нет. Если покупатель приобрел товар за наличные, а потом решил вернуть его, продавец должен оформить акт КМ-3. Образец заполнения здесь >>

Возврат суммы по кассе от поставщика акт

Предприятие – общесистемник осуществляет продажу физическим лицам товарно-материальных ценностей (услуг) за наличный расчет с использованием РРО. Всегда ли необходимо осуществлять возврат средств только через РРО и возможен ли возврат по выписке расходного кассового ордера? Как быть, если в ящике РРО не хватает средств для возврата?

Прежде всего следует отметить, что при возврате наличных средств давно существует принцип «что пришло через РРО, то должно и возвращаться через РРО». Основанием для этого принципа являются нормы пунктов 7 и 8 гл. ІІІ Порядка № 417. Итак, обо всем и по порядку.

Регистрация выдачи средств в случае возврата товара (отказа от услуги, принятия ценностей под залог, выплаты выигрышей в государственные лотереи и других случаях) или отмены по ошибке проведенной через РРО суммы расчета осуществляется путем регистрации отрицательной суммы.

Если алгоритм работы РРО не обеспечивает отдельного накопления в фискальной памяти отрицательных сумм расчетов:

– разрешается регистрировать выдачу средств (отмену ошибочной суммы) с помощью операции «служебная выдача»;

– запрещается регистрировать через РРО отрицательные суммы с использованием операции «сторно».

Если сумма средств, выданных при возвращении товара или рекомпенсации ранее оплаченной услуги, превышает 100 гривен, то материально ответственное лицо хозяйственной единицы или лицо, непосредственно осуществляющее расчеты, должно составить акт о выдаче средств.

В акте необходимо указать данные документа, устанавливающего личность покупателя, который возвращает товар (отказывается от услуги); сведения о товаре (услуге); сумму выданных средств; номер, дату и время выдачи расчетного документа, подтверждающего покупку товара (получение услуги).

Кстати, указанной выше нормой предусмотрено, что такой же акт составляется в случае отмены по ошибке проведенной через РРО суммы расчета, и в нем указываются данные об ошибочной сумме и реквизитах расчетного документа. Акты о выдаче средств и акты об отмене по ошибке проведенной через РРО суммы расчета передаются в бухгалтерию субъекта хозяйствования и хранятся на протяжении трех лет. В случае отсутствия у субъекта хозяйствования бухгалтерии указанные акты подклеиваются на последней странице соответствующей книги УРО.

В случае возврата средств покупателю выдается фискальный кассовый чек выдачи средств по форме № ФКЧ-2 (п. 4.1 Положения № 614).

Вместе с тем согласно разъяснению контролеров (см. вопрос-ответ из раздела 109.06 ресурса База налоговых знаний («ЗІР») если в ящике РРО недостаточно денежной наличности, чтобы вернуть необходимую сумму покупателю, кассир должен обратиться в бухгалтерию предприятия, чтобы из кассы выдали определенную сумму денежной наличности для возврата покупателю.

Выдача денежной наличности из касс проводится по расходным кассовым ордерам или расходным ведомостям (п. 3.4 Положения № 637).

Кассир, получив из кассы бухгалтерии средства, вносит их в кассовый аппарат путем осуществления «служебного внесения».

Однако в кассе предприятия не всегда может найтись нужная сумма – кроме того, возврат может осуществляться в выходной день. В таком случае, чтобы не нарушать требований Закона № 1023, можно воспользоваться нормами этого же Закона, чтобы отсрочить возврат.

Так, согласно ст. 8 и ст. 9 Закона № 1023 деньги, уплаченные за товар, возвращаются потребителю в день расторжения договора, а в случае невозможности вернуть деньги в день расторжения договора – в другой срок по договоренности сторон, но не позднее чем на протяжении семи дней.

Таким образом, в случае возврата наличных средств, которые были проведены через РРО, такие средства обязательно должны проводиться через РРО. В случае нехватки средств для возврата в ящике РРО кассиру следует обратиться в бухгалтерию предприятия, чтобы из кассы выдали определенную сумму денежной наличности для возврата покупателю или договориться с покупателем о другом дне возврата.

2. Порядок № 417 – Порядок регистрации и применения регистраторов расчетных операций, которые применяются для регистрации расчетных операций за товары (услуги), утвержденный приказом Миндоходов от 28.08.2013 г. № 417.

3. Положение № 614 – Положение о форме и содержании расчетных документов, утвержденное приказом ГНА Украины от 01.12.2000 г. № 614.

4. Положение № 637 – Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением НБУ от 15.12.2004 г. № 637.

Оформление возвратов; Форма КМ-3 (стр. 4)

Возврат денежных средств покупателю

Добрый день! 1. При возврате покупателю денежных средств в день покупки из операционной кассы, обязательно ли брать с покупателя заявление? 2. Ситуация: предыдущему покупателю чек пробит неправильно 100 руб.(чек остался у кассира), в этот же день (в пределах одного операционного дня) пришел второй покупатель, сумма его покупки больше, чем у первого, 150 руб. Возможен ли такой выход из ситуации: пробить на кассе разницу 50 руб. и оба чека подколоть с одному товарному чеку с правильной суммой в 150 руб.? Заранее благодарю за ответ.

1. Желательно, или составить объяснительную от кассира. 2. Формально это запрещено, т.к. пробитая сумма покупки должна соответствовать чеку (иначе как потом клиент оформит возврат). Также допустимое расхождение времени на чеке и факта продажи не может превышать 5 минут. Но на практике, чтобы не составлять акты на возврат, такой прием некоторые кассиры используют на свой страх и риск.

Чек на возврат

Здравствуйте! У меня возникла ужасная ситуация! Было пробито на 98975 р.00 коп. больше чем положено, я сделала возврат по идее все нормально, но когда я делала Z-отчет то обнаружила что все равно касса не идет на 98975 р.Возврат был сделан на эту сумму следующим днем,но ведь ошибочно пробитого чека на эту сумму нет,я вообще не поняля откуда она взялась. Не придеться ли мне оплачивать этот возврат.

Здравствуйте, Наталья! Чек возврата в оформлении возврата не участвует и на ККМ не пробивается — это требование ИФНС. Программа работы ККМ устроена таким образом, что, даже проведя операцию возврата, нельзя уменьшить сумму необнуляемого итога. Возврат оформляется на основании неправильно пробитого чека. Для этого необходимо составить акт по форме КМ-3 и написать объяснительную в произвольной форме. Сумма возврата указывается в 15-й графе журнала кассира-операциониста.

возврат денег покупателю

Добрый день! Когда покупатель отказывается от наших услуг, мы делаем возврат. Но очень часто бывает, что наличных денег в кассе недостаточно для возврата (сдаем выручку без остатка). Имею ли я право не отдавать деньги по возврату день в день?

Если возврат происходит до закрытия смены, то необходимая сумма в денежном ящике ККМ обязательно есть — ведь Вы ее приняли при оплате. После закрытия смены все выплаты по возвратам производятся через РКО из центральной кассы предприятия. Если же необходимой суммы в ней нет, то менеджер компании должен взять этот момент на контроль и при наличии соответствующей суммы оповестить клиента и оформить возврат.

Ошибочно пробит чек

Помогите разобраться с проблемой. Была оплата от покупателя по б/налу, кассир прокатал карточку через терминал, и не проверяя подтверждения от банка, пробил чек по кассовому аппарату по б/налу. Сумма через терминал не прошла, банк не подтвердил. Аппарат не делает возврат по б/налу, как грамотно оформить в данном случае документы?

Здравствуйте, Наталья! Вам необходимо на основании неправильно пробитого чека составить акт по форме КМ-3 и написать объяснительную в произвольной форме.

кассовый аппарат меркурий 130 К

Добрый день! Только начали работать с кассовым аппаратом Меркурий 130 К.. подскажите пожалуйста пошагово как сделать возврат суммы неправильно пробитой?

Здравствуйте! Вам необходимо на основании неправильно пробитого чека составить акт по форме КМ-3, написать объяснительную в произвольной форме и сумму возврата отобразить в журнале кассира-операциониста в 15-й графе. Чек возврата на кассе не пробивается и в оформлении возврата не участвует.

Оформление возврата товара

Здравствуйте! Сегодня покупатель вернул товар надлежащего качества, который был куплен неделю назад. Я вернула ему стоимость товара по его письменному заявлению, оформив РКО-2. У него забрала кассовый чек. Я ничего не упустила и нужно ли делать запись об этом возврате в КМ-4, если да, то как правильно? Спасибо!

Здравствуйте, Мария! Вы все сделали правильно, запись в журнал кассира-операциониста при этом не делается.

не правильно вписанный в кассовую книгу возврат

Добрый день! кассир вписывал в кассовую книгу все возвраты произведенные за день, в том числе и сделанные по чекам пробитым в предыдущие дни, нужно ли вносить исправления в касс.книгу (ошибка тянется в течении нескольких месяцев)и чем это грозит?

Здравствуйте, Мария! Да, все записи в журнале кассира-операциониста должны соответствовать реальным финансовым результатам. Поэтому необходимо внести исправления в журнал и составить внутренний акт в произвольной форме. За подобные исправления штрафы не накладываются.

действия при выдаче чека возврата

работаю на АЗС,часто возникают ситуации когда-1) клиент получив чек не заправил всю дозу бензина ,приходит за здачей при этом чек продажи им утерян на руках кассира имеется чек возврата продажи и чек продажи на фактически отпущенное топливо-каков порядок действия кассира? -2)кассиром утерян чек возврата продажи -каков порядок оформления акта возвратов? -3)руководство требует оприходовать разницу между чеком возврата и чеком фактической продажи как излишки по кассе-правомочны ли требования руководства?

Здравствуйте, Виктор! Оформление возврат при продаже ГСМ ничем не отличается от общего порядка.Во-первых, возврат оформляется на основании неиспользованного кассового чека. Если он отсутствует, то клиент должен написать заявление с указанием паспортных данных. На ККМ при этом выводится отчет по ЭКЛЗ по рассматриваемому чеку.Во-вторых, чеки возврата на ККМ не пробиваются, т.к. они в оформлении возврата не участвуют. Они все же могут потребоваться, если программа учета топлива анализирует операции продаж и возвратов. В-третьих, никаких излишков при правильном оформлении возврата не возникает, т.к. возврат оформляется целиком на неправильно пробитый чек, а не на разницу.

внутренний акт об ошибочном оформлении возврата

Здравствуйте! Как оформляется внутренний акт об ошибочном оформлении возврата? В свободной форме или есть какая-нибудь официальная форма? Тогда в кассовой книге в 15 графе надо зачеркнуть сумму возврата?

Здравствуйте, Елена! Акт составляется в произвольной форме, в журнал кассира-операциониста следует внести соответствующие изменения.

Безналичный возврат не день в день

Добрый день. Подскажите, следует ли проводить безналичный возврат не день в день по ККМ? Какой вообще порядок проведения такого безналичного возврата? И как правильно оформить на него документы?

Здравствуйте, Елена! Пункт 4 нижеприведенного письма налоговой службы дает ответ на Ваш вопрос.

Письмо УМНС РФ по г. Москве№ 29-12/44313 от 13 августа 2003 годаО применении контрольно-кассовой техники

Вопрос:Просьба ответить на ряд вопросов, возникающих в связи с принятием Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ:

1. Остаются ли наличные денежные расчеты между юридическими лицами в пределах разрешенного лимита?2. Следует ли при наличных расчетах оформлять приходный кассовый ордер, а также применять ККТ при доплате денежных средств?3. Применяется ли ККТ при других безналичных расчетах, как при расчетах с использованием платежных карт?4. Как проводить возврат денежных средств покупателю не в день покупки, оплатившему товар посредством платежной карты?5. Нужно ли, чтобы в кассовом чеке был выделен НДС?

Ответ:УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) сферой применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ), включенной в Государственный реестр, являются наличные денежные расчеты, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, в том числе при осуществлении наличных денежных расчетов между организациями, а также между организациями и индивидуальными предпринимателями.В соответствии со ст. 5 Закона N 54-ФЗ организации обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.Все ранее принятые и неотмененные нормативные правовые акты действуют в части, не противоречащей данному Закону.

1. Согласно Указанию Банка России от 14.11.2001 N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» предельный размер расчетов наличными деньгами не должен превышать 60 тыс. руб. В соответствии с разъяснением, изложенным в совместном письме МНС России и Банка России от 01.07.2002 N 24-2-02/252 и от 02.07.2002 N 85-Т соответственно, предельный размер расчетов наличными денежными средствами относится к расчетам в рамках одного договора.Следовательно, наличные денежные расчеты между юридическими лицами в пределах разрешенного лимита проводятся с применением ККТ.

2. Согласно п. 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от22.09.93 N 40, прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.Таким образом, в соответствии с действующим законодательством при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер.В случаях если оплата товара (работы, услуги) осуществляется не в полной сумме, пробивается чек по ККТ на сумму аванса (предварительной оплаты), а затем в момент передачи товара (выполнения заказа) покупателю (клиенту) пробивается кассовый чек на оставшуюся сумму покупки. Также в качестве документа, подтверждающего оплату товара, необходимо оформлять приходный кассовый ордер, который отражает, от кого получена предоплата (доплата) за проданный товар и в какой сумме. Полученные таким образом суммы денежной наличности должны ежедневно отражаться в журнале кассира-операциониста и учитываться в кассовой книге организации.Организация-продавец также согласно требуемым нормативным документам должна выдать организации-покупателю счет-фактуру наряду с кассовым чеком.

3. В случаях когда денежные расчеты за приобретенный товар осуществляются в безналичном порядке, то есть совершаются без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора), применение ККТ действующим законодательством не предусмотрено.

4. Продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг посредством платежных карт подпадает под действие Закона N 54-ФЗ.Суммы, оплаченные платежными картами, пробиваются, как правило, на определенную секцию. В фискальной памяти кассового аппарата регистрируется и хранится информация о наличных денежных расчетах по всем видам оплат, в том числе по расчетам с помощью платежных карт.После оформления операций по расчету с использованием платежных карт покупателю (клиенту) возвращается платежная карта, отдаются кассовый чек и слип (выписка товарного чека, которая прокатывается на специальной машине).При возвращении покупателем товара возврат денежных средств осуществляется на основании квитанции возврата безналичным путем на карточку держателя при предъявлении кассового чека и платежной карты.При возврате в течение дня осуществляется отмена операции по оплате с платежной карты. При возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга (договор между кредитной организацией и предприятием торговли(услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт).Выдача наличных денежных средств из денежного ящика ККТ при совершении операций возврата товара не допускается.

5. Пунктом 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.93 N 745, в составе обязательных реквизитов, отражаемых на выдаваемом покупателю (клиенту) кассовом чеке, реквизиты «сумма НДС» и «сумма налога с продаж» не указаны. Вместе с тем кассовый чек может содержать другие реквизиты, устанавливаемые владельцем ККТ самостоятельно. При денежных расчетах с юридическими лицами целесообразно эксплуатировать ККТ, которые могут печатать на кассовом чеке реквизит «сумма НДС» отдельной строкой.Дополнительно сообщается, что организации, допустившие нарушения нормативных правовых актов, в том числе законодательства о применении ККТ, несут административную ответственность в соответствии со ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заместитель руководителя Управлениясоветник налоговой службы I рангаН.В. Долгих

Как и в каких случаях оформляется акт возврата

Ситуации, когда фирме необходимо вернуть имущество (от арендатора – арендодателю), материальные ценности (от лица, ответственного за хранение – собственнику), деньги (от продавца – покупателю), встречаются нередко. А у организаций, занимающихся розничной торговлей, такие операции, как отправка поставщику нереализованной или некачественной продукции, выдача клиенту стоимости неподошедшего ему товара, отмена неправильно пробитого чека – обычная практика. Как правило, передача денег и имущества производится по акту. Акт возврата, удостоверяющий факт обратного перемещения материальных ценностей, составляется на предусмотренном для данной операции бланке. Если утверждённого бланка нет, документ может оформляться в свободной форме с указанием обязательной информации.

Как оформляется акт о возврате товара?

Во взаимоотношениях «предприятие – поставщик» обратная отгрузка продукции – рядовое событие. Товар может возвращаться не только по причине брака или нарушения договорённостей со стороны продавца. В условиях поставки может содержаться пункт о приёме поставщиком невостребованной продукции. К примеру, сезонные товары часто остаются нереализованными в рознице, и оптовый продавец соглашается забрать их назад. В любом случае, указание причины возврата – обязательный пункт при оформлении сопроводительной документации.

Единой формы передаточного документа о возвращении нереализованного товара не существует, он оформляется в произвольном виде. Во избежание разногласий желательно разработать одобренный обеими сторонами бланк акта возврата товара и прикрепить его в качестве приложения к договору купли-продажи.

Акт составляется в присутствии обеих заинтересованных сторон, но по согласованию с поставщиком может быть оформлен и без его представителя. Информация, обязательная к отражению:

  • дата и номер документа;
  • реквизиты сторон;
  • ссылка на договор поставки данного товара;
  • факт несоответствия условиям соглашения (брак, некомплектность и т.д.);
  • ФИО и подписи представителей сторон.

За основу можно взять образец акта возврата, представленный на нашем сайте.

В роли акта часто выступает товарная накладная по форме ТОРГ-12. В накладной в поле «Основание» указывается причина, допустим, возврат брака, и вписываются реквизиты документа, подтверждающего неликвидность товара.

Таким документом является акт унифицированной формы ТОРГ-2, утверждённой Госкомстатом России 25.12.1998 г. в Постановлении за №132 (ТОРГ-3 — для импортного груза). На основании ТОРГ-2 организация оформляет претензию поставщику, где выставляет свои требования и ссылается на подтверждающие их правомерность документы.

Отсутствие акта при возврате продукции делает операцию в глазах налоговых органов необоснованной. В таком случае перемещение товара признаётся сделкой купли-продажи со всеми вытекающими обстоятельствами: начислением НДС и появлением у организации выручки от обратной реализации.

Возврат стоимости товара из кассы

Для возмещения клиенту магазина стоимости возвращённого товара наличными деньгами существует специальная форма акта возврата денежных средств № КМ-3. Этот документ оформляется:

  • если кассир ошибочно пробил чек;
  • в случае, когда покупатель передумал брать товар, уже пробитый на кассе;
  • когда клиент хочет вернуть товар, купленный в этот же день.

Как правило, основанием для выдачи покупателю денег является чек, но по закону о защите прав потребителей это – необязательное условие. При отсутствии чека вместо него к акту возврата прикрепляется заявление клиента с паспортными данными или объяснительная кассира. Если в течение рабочей смены возвратов несколько, все они заносятся в один акт, который утверждается подписями лиц, входящих в специальную комиссию. Затем данные из справки КМ-3 переносятся в журнал кассира, а сам документ передаётся в бухгалтерию.

Скачать бланк акта возврата по форме КМ-3 можно здесь .

Выдача денежных средств из кассы без оформления акта является нарушением порядка работы с наличностью и влечёт административную ответственность с наложением штрафа на ИП в размере 4–5 тыс. руб., на юрлицо – 40–50 тыс. руб.

Онлайн-кассы: возврат покупателю

Онлайн-кассы: возврат покупателю

Похожие публикации

С 1 февраля 2017 ИФНС прекратили регистрацию кассовых аппаратов с традиционным устройством ЭКЛЗ. Теперь зарегистрировать можно исключительно онлайн-кассу с фискальным накопителем (ФН), заменяющим ЭКЛЗ. И пробивать на ней потребуется не только прием денег, но и их расход, поскольку речь идет о расчетах с клиентурой и покупателями. А расчеты всегда представляют собой не только получение денег от партнеров, но и выплату средств за оказываемые услуги или продаваемые товары. Поэтому, выплата сумм по коммерческим операциям должна оформляться кассовым чеком.

Онлайн-касса: возврат денег и выплаты клиентам

Перечислим случаи, когда следует пробивать чек, выдавая наличные деньги. К ним относятся:

  • возврат за товар, который по каким-либо причинам покупатель изъявил желание вернуть и представил письменное заявление;
  • выплата клиентам за принятый металлолом;
  • выдача денежных выигрышей физическим лицам.

Мы не будем останавливаться на всех случаях выдачи средств из кассы. Разберемся лишь в том, как производить возвраты на онлайн-кассах в 2017 году.

Онлайн-кассы: возврат прихода

Исходя из требований п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ сформированный онлайн-кассой чек должен содержать ряд обязательных реквизитов и одним из них является признак расчета, т. е. указатель характера проводимой операции. Предусмотрено всего четыре признака:

  • «приход», означающий получение денежных средств от продаж;
  • «возврат прихода» — возвращение покупателю ранее полученных от него денег;
  • «расход» — выдача денег клиенту за товары или услуги;
  • «возврат расхода» — возвращение клиентом средств, полученных им ранее.

Таким образом, при реализации товара/услуги, в чеке указывается признак «приход». Соответственно, при совершении других операций формируются чеки с характерным признаком.

Как провести возврат по онлайн кассе

При осуществлении возврата товара на устройстве онлайн-касса формируется специальный фискальный документ – кассовый чек с признаком «возврат прихода». Заметим, что при этом совершенно не играет роли временной фактор, т. е. не имеет значения, когда именно возвращен товар – в день его реализации или позднее. Возврат не в день покупки на онлайн-кассе проводится точно так же, как и в день свершившейся продажи.

Итак, чтобы сделать возврат на онлайн кассе и осуществить возвращение денег клиенту, необходимо отразить по онлайн-ККМ возврат прихода, т. е. сформировать кассо­вый чек с подобным признаком расчета. Денежные средства при этом следует вернуть из денежного ящика ККМ.

По подобному алгоритму действий при возврате по онлайн-кассе даны разъяснения специалистов налоговой службы РФ. Остается открытым вопрос документального оформления операции. От Банка России в скором времени должны поступить разъяснения о том, как именно и какими формами будут документироваться возвраты по онлайн-кассам. Пока же те предприятия, что уже применяют онлайн-ККМ, оформляют возвращение средств клиентам традиционным набором документов.

Как оформить возврат на онлайн-кассе

Помимо формирования кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо документально подтвердить факт возврата товара. Сегодня продавец уже не обязан составлять акт о возврате денежных сумм формы КМ-3. Документально подтверждают возврат товара онлайн-кассой заявлением покупателя и накладной, содержащей все обязательные реквизиты.

Заявление покупателя о возврате товара составляется в произвольной форме. В нем обязательно указываются:

  • Ф.И.О. и паспортные данные клиента;
  • основание, послужившее поводом для возврата товара (к примеру, обнаружен дефект или модель не подходит по различным критериям);
  • сумма возврата;
  • дата и роспись покупателя.

Продавец сверяет сведения, указанные в заявлении, с оригиналом паспорта клиента. Желательно, чтобы к заявлению был приложен чек, подтверждающий покупку. Оба эти документа должен завизировать руководитель компании или управляющий магазином. Именно эта подпись носит разрешительный характер по физическому возврату средств.

Кроме этого, продавцом оформляется накладная произвольной формы на возвращенный товар в 2- экземплярах. Юридическую силу этот документ имеет, если на обоих экземплярах проставлена подпись покупателя.

Итак, в предприятиях, где применяется касса-онлайн, оформить возврат товара можно по более простой, чем ранее, схеме: пробить чек с признаком «возврат прихода», принять заявление покупателя и составить накладную на возвращаемый товар.