Содержание статьи:

Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки

Не всегда женщина-одиночка знает, как правильно оформить вычет налогового типа на детей. Если она реально признана в таком статусе, то она имеет возможность оформления двойного вычета.

Поэтому необходим знать, как именно все это оформляется и каковы нюансы.

В соответствии с действующим законодательством, матерью-одиночкой считаются все женщины, которые отвечают по следующим требованиям:

  • родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении;
  • указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
  • рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
  • отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
  • ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
  • усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.

Но расплывчатое определение понятия о матери–одиночке, позволяет многим гражданкам считать, что они таковыми являются в следующих ситуациях:

  • при отсутствии выплат алиментов;
  • рождение малыша в 300-дневный период после развода;
  • вдовы;
  • если в свидетельстве о рождении прописан отец;
  • отец ребенка лишен родительского права.

Оформить свой статус можно как через социальную защиту, так и в судебном порядке. Государство предоставляет такому статусу целый ряд льгот и привилегий.

Но чтобы воспользоваться этим в полной мере, женщина обязана подтвердить свое право документально. Такое действие не сложное, но требует достаточно большого времени для сбора документации и подачи корректного заявления.

Как только все документы будут в сборе, необходимо обратиться в социальный орган по месту регистрации или проживания.

Дополнительно необходимо предъявить:

  • заявление установленного образца, заполняется в социальной службе на основании принесенных документов;
  • свидетельство о рождении малышей, должен быть как оригинал, так и копия;
  • справки из других государственных органов, в том числе с паспортного стола о проживании ребенка с конкретным родителем;
  • документ, удостоверяющий личность данного родителя;
  • справка о доходах при трудоустройстве матери;
  • решение суда.

Образец заявления о предоставлении статуса матери-одиночки здесь.

После подачи документов в государственный орган, необходимо ожидать решение. Представители государственного органа должны принять решение в течение одного месяца после подачи заявления.

При положительном ответе, матери–одиночке выдается удостоверение, которое поможет оформить пособие и воспользоваться льготами.

Если произошел отказ, то представители должны письменно аргументировать его.

Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.

Какие льготы положены?

Такой статус позволяет получить определенный список льгот, положенных для женщин самостоятельно воспитывающих детей.

К таковому перечню относят следующие:

  • Трудоустроенная гражданка имеет полное право получить внеочередной отпуск, дополнительные дни при воспитании ребенка в одиночку. Мало того, она вправе отказаться от выхода на работу в ночное и сверхурочное время, не ехать в командировку. Отказ может быть от выхода в выходные и праздничные дни. Уволить гражданку с таким статусом по инициативе работодателя невозможно.
  • Также женщина имеет первоочередное право на трудоустройство. Если работодатель не берет ее на работу, то он должен аргументировать свой отказ письменно. С этим отказом можно обратиться в судебную инстанцию и уточнить данный момент.
  • Каждая женщина, пребывающая в таком статусе, вправе получить все пособия, положенные по федеральному и региональному законодательству. Для матерей–одиночек такие выплаты идут в повышенном режиме, если это предусмотрено региональными правовыми актами. Для этого стоит обратиться в социальную защиту по району регистрации.
  • Если женщина снова выходит замуж, то ее права и льготы остаются на прежнем уровне до усыновления ребенка новым супругом.
  • Малообеспеченная семья вправе рассчитывать на денежную компенсацию и поддержку со стороны государства.
  • Женщина вправе попросить сокращенный рабочий день, что закрепляется письменным документом.
  • Женщина вправе встать на очередь как нуждающаяся в улучшении жилищных условий. При этом статус дает первоочередное право на получение жилья.
  • Женщина вправе рассчитывать также на первоочередное право на получение места в дошкольном и школьном учреждении. В садике оплачивается только 50% от стоимости пребывания. В школе можно воспользоваться правом на бесплатное питание и получение учебной литературы бесплатно.
  • Женщина может получить путевку в оздоровительный лагерь. При этом как на бесплатной основе, так и с частичной доплатой.
  • В поликлинике можно воспользоваться услугами массажного кабинета совершено бесплатно.
  • Существует возможность получение лекарств бесплатно. Но здесь существует условие – все медикаменты должны быть указаны в постановлении Министерства здравоохранения.

Регламентируют данный вопрос несколько правовых актов:

  • Постановление Пленума №81 от 1995 года – регламентирует понятие такого статуса, порядка его получения.
  • Постановление Пленума №1012Н от 2009 года –регламентирует возможность получения и повышения коэффициента выплат.
  • Трудовой и Налоговый кодекс соответственно вопроса.

Двойной вычет на ребенка, если мать одиночка

Каждая женщина, воспитывающая ребенка самостоятельно и трудоустроенная, вправе рассчитывать на двойной налоговый вычет.

Все гражданкам в таком статусе полагается повышенный налог, который составит 2800 в месяц на одного ребенка.

Аналогичный налоговый вычет предоставляется на второго малыша.

А вот на третьего и следующего уже действует повышенный коэффициент – 6000 рублей.

Аналогичная сумма предназначена для гражданок, воспитывающих детей–инвалидов.

Можно ли уволить мать-одиночку с ребенком до 14 лет? Смотрите тут.

Порядок оформления

Существует определенный алгоритм действий, придерживаясь которого можно быстро оформить двойной вычет.

Куда обращаться?

Обращаться необходимо в отдел кадров собственного предприятия, на котором трудоустроена женщина. Это может быть как во время трудоустройства, так и во время уже работы.

Необходимо предоставить определенный пакет документов в отдел кадров работодателя:

  • заявление установленного образца;
  • справка по форме 25;
  • свидетельство о рождении.

Дополнительно могут потребоваться справки с предыдущих мест работы.

Справка по форме 25 позволяет оформить повышенный вычет на ребенка. На него имеет право любая женщина, подходящая под требования действующего законодательства. Сделать это можно как при трудоустройстве, так и потом.

Дополнительно работодателю необходимо предоставить справку о рождении малыша и справку по форме 25, которая утверждена Постановлением правительства от 31 октября 1998 года.

Для продолжения вычета в двойном размере, такую справку предоставляют ежегодно.

Ведь за это время женщина могла выйти замуж, а ее новый супруг мог усыновить ребенка. Соответственно, она бы потеряла право на получение вычета в двойном размере.

Образец справки по форме 25 здесь.

Сумма начисления

Полагается двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка в 2018 году воспитывает ребенка самостоятельно, а в свидетельстве о рождении имеется прочерк или запись со слов матери.

Но здесь есть несколько трудностей. Двойной налоговый вычет матерям одиночкам полагается только при доходной сумме исчисления менее 350 000 рублей.

При превышении данного показателя, автоматически прекращается исчисления.

Всегда берется для начисления сумма в 2800*13%= 364 рубля. Именно эта сумма будет дополнительным доходом для женщины.

Какие требуются документы на мать-одиночку? Полный перечень здесь.

Какие выплаты получает мать-одиночка? Подробности в этой статье.

Возможные трудности

Оформление вычета невозможно при не официальном трудоустройстве. Поэтому необходимо срочно решать вопрос касаемо трудоустройства по трудовой книжке.

Дополнительно предприятие может иметь черную бухгалтерию. Поэтому, исчисление будет происходить непосредственно от суммы официального заработка, с которого уплачивается налог, даже если сумма отчислений будет менее 2800 рублей. За сумму исчисления тогда будет браться сумма уплаты налога.

На видео о вычетах

Кому положен двойной вычет по НДФЛ на детей в 2018 году – категории граждан, образцы документов, размеры льготы

Все жители РФ, получившие наличные/безналичные средства от работодателя должны платить НДФЛ. Данное действие производит организация, выступая налоговым агентом и удерживая подоходный налог.

На сегодняшний день существует несколько категорий граждан, которые могут получить сумму, уменьшающую расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц в удвоенном размере.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Кому положен?

Стандартный удвоенный вычет по НДФЛ можно получить в двух случаях:

  • Если у ребенка законный представитель (отец/мать, опекун/попечитель, усыновитель) признан единственным.

  • Если отец/мать официально в письменном виде откажется от своего права на детскую льготу в пользу другого.

Размеры в 2018 году

Установлены следующие размеры двойного вычета (в рублях):

  1. 2800 — на первого и второго ребенка.
  2. 6000 — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих.
  3. 24000 — если у родителя ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности;
  4. 12000 – если несовершеннолетний инвалид воспитывается опекуном, приемным родителем.

По сути, размер данной стандартной льготы рассчитывается как величина вычета в соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, увеличенная в 2 раза.

При этом налоговая льгота на ребенка с инвалидностью является дополнительной к основной, то есть она прибавляется к стандартному показателю, положенному за очередность рождения в семье.

Удвоенный НДФЛ предоставляется на протяжении всего календарного года, то есть до тех пор, пока размер заработной платы с 1 января текущего года не превысит 350000 рублей.

Как предоставляется единственному родителю?

Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:

  • отец / мать умер (ла);
  • отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
  • суд объявил одного из родителей умершим;
  • кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.

Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:

  1. отец / мать лишен (а) родительских прав;
  2. заключен под стражу;
  3. состоит в разводе.

Какие нужны документы, если мать одиночка?

Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

  • заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
  • документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
  • свидетельство о рождении ребенка.

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).

Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.

Скачать образец заявления для матери-одиночки – word:

Порядок предоставления при отказе супруга

Родитель, решивший отказаться от вычета по подоходному налогу в пользу другого, должен написать в произвольной форме заявление об отказе в двух экземплярах и подать сотруднику, работающему в налоговой организации.

Далее этот сотрудник ставит на первом экземпляре отметку, которая подтверждает что заявление получено, и отдает его обратно, а второй он оставляет себе.

Следующим шагом отказавшегося родителя будет передача заявления, на котором стоит отметка, на работу в бухгалтерский отдел для того, чтобы прекратить получение вычета.

А бухгалтерский отдел в свою очередь обязан выдать этому родителю справку по форме 2-НДФЛ за весь период, когда он пользовался налоговым стандартным вычетом.

Выдача данной справки необходима для подтверждения, что на момент отказа сумма дохода родителя не превысила 350000 рублей.

Перечень необходимых документов

Для получения удвоенного вычета по НДФЛ один из родителей предоставляет на работу в бухгалтерский отдел:

  1. свое заявление на предоставление двойной льготы по подоходному налогу;
  2. заявление супруга об отказе;
  3. каждые 30 дней справку 2-НДФЛ с места работы супруга для подтверждения дохода, а также отслеживания размера суммы заработной платы с начала года (доход не должен превышать 350000 рублей).

Скачать образец заявления при отказе супруга от своего права – word:

Могут потребовать и дополнительные документы, какие именно будут нужны, зависит от конкретного случая.

Например, если ребенку больше 18 лет, то в данном случае, родителю стоит обратиться в государственное высшее учебное заведение и взять оттуда подтверждающий бланк.

Если сотрудник хочет получить двойной вычет в связи с отказом мужа/жены, то в данном случае нужны будет написать заявление второго родителя об отказе и ежемесячно в отдел бухгалтерии приносить его/ее справку 2-НДФЛ.

Что касается сотрудника, устроившегося на работу не с начала года, то ему придется заказывать справку 2-НДФЛ за текущий год с предыдущего места работы.

Если ребенок был рожден до 1 января текущего года, то по закону двойной вычет предоставляется с начала года, а если он родился в текущем году, то в этом случае начисляется с месяца рождения.

Налоговая льготы в отношении подоходному налога предоставляется даже, если заявление с документами были поданы позднее в текущем году.

Если не удалось получить стандартный вычет на ребенка за прошлый год, то за возвратом НДФЛ следует обратиться в налоговую инспекцию.

В каких случаях нельзя отказаться?

К сожалению, на сегодняшний день существуют случаи, когда родитель не может отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого.

Один из родителей не вправе отказаться от льготного налогообложения в следующих случаях:

супруг официально не трудоустроен;

у второго родителя нет облагаемых доходов;

  • супруг находится в декретном отпуске;
  • состоит на учете в государственной бирже труда.

Льгота по подоходному налогу на инвалида

Для получения двойного вычета на ребенка, имеющего инвалидность, родитель или законный представитель должен подать работодателю следующие документы:

  • заявление на льготу – на основной и дополнительный;
  • свидетельство о рождении ребенка-инвалида, а также свидетельства всех детей, имеющихся в семье;
  • справка, подтверждающую инвалидность.

Работник самостоятельно должен доносить информацию работодателю об изменении условий предоставления вычетов.

А что касается справки, подтверждающей факт установления инвалидности ребенка, то она каждый раз обновляется по истечении срока действия старой справки.

Полезное видео

В данном видео вы узнаете как получить двойной вычет по НДФЛ, а так же, что грозит организации за несвоевременное перечисление НДФЛ:

Налоговый вычет в двойном размере – одна из разновидностей материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, у родителя должно быть:

  1. официальное трудоустройство;
  2. регулярная заработная плата;
  3. стабильная уплата НДФЛ.

Вычет в удвоенном размере предоставляется родителю или законному представителю только в том случае, если соблюдены все требования, прописанные в налоговом законодательстве.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Когда и как писать заявление на двойной вычет на ребенка по НДФЛ — правильные образцы для скачивания

Налоговый вычет на ребенка – это мера поддержки, оказываемая налогоплательщикам, имеющих несовершеннолетних воспитанников.

Из налогооблагаемой базы вычитается установленная законом сумма, что позволяет снизить налоговую нагрузку.

В некоторых случаях сумма преференции устанавливается в двойном размере. Это положение регламентируется ст. 218 НК РФ.

Кому положен?

Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:

  • Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.
  • Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.

Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).

Если в отношении ребенка вычет получает только один родитель, то он имеет право на двойной размер стандартной льготы.

Удвоенный налоговый вычет, как и обычный, применяется до определенного лимита налогооблагаемого дохода, исчисленного с начала года.

В 2018 году этот лимит составляет 350 000 рублей.

В документах, устанавливающих право опеки или попечительства, может быть указано единственное лицо, которое является законным представителем ребенка. В этом случае опекун (попечитель) также имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, равную двум стандартным налоговым вычетам.

На доходы от предпринимательской деятельности, к которым применяется иные формы налогообложения (УСН, ЕНДВ, патент), эта преференция не действует.

В случае если одинокая мать или отец вступают в брак, то право на двойную льготу по НДФЛ утрачивается. Закон предполагает, что в воспитании ребенка принимает участие отчим (мачеха). В этом случае право на льготу получают оба супруга, но в обычном размере.

В случае если другой родитель не принимает участия в содержании иждивенца или лишен родительских прав, то льгота в отношении подоходного налога не удваивается.

Если второй родитель не работает или состоит на учете в ЦЗН, двойной вычет также предоставлен быть не может.

Скачать образец заявления на стандартный вычет в одинарном размере — ссылка.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Когда оформлять?

Заявление на предоставление двойного вычета по НДФЛ можно подавать:

  • с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на стандартную льготу);
  • при трудоустройстве.

Во втором случае налогоплательщик представляет работодателю справку 2-НДФЛ с прежнего места работы. Справка показывает, какой доход получен физическим лицом с начала года, какой подоходный налог удержан за это время. Так текущий работодатель сможет определить, какой время еще можно применять стандартную льготу на детей до достижения суммарного заработка в 350 000 руб.

Какие документы нужны?

В случае, когда двойной вычет назначается единственному родителю, к заявлению прилагаются следующие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
  • в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25, подтверждающий этот факт;
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
  • документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
  • Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
  • В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
  • Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы;
  • При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ.

В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.

Такая справка представляется ежемесячно с целью отследить возможное превышение лимита налогооблагаемой базы, на которую распространяется льгота (350 000 рублей).

Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы. Это происходит в двух случаях:

  1. Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
  2. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.

Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:

  • 3-НДФЛ, ее можно заполнить бесплатно в программе от ФНС;
  • Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
  • Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.

Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.

Нужно ли каждый год подавать?

Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.

Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.

Как правильно написать?

Любое заявление содержит три части:

В этой части содержится информация об адресате заявления (предприятия или налогового органа) и информация о заявителе. При подаче заявления, касающегося налоговых расчетов, обязательно указывать ИНН налогоплательщика.

В этой части заявитель излагает суть своего обращения. Указываются основания, по которым заявитель претендует на налоговую преференцию (является родителем-одиночкой, или второй родитель отказывается в пользу заявителя от налогового вычета). Все данные ребенка указывать обязательно так, как это прописано в свидетельстве о рождении.

Она содержит список документов, устанавливающих право на стандартную льготу, которые будут приложены к заявлению.

В случае если предоставляется копия, в заявлении указывается данный момент. В момент подачи заявления нужно иметь на руках оригиналы всех документов.

Лицо, принимающее заявление, должно иметь возможность сверить копии с оригиналами.

В конце заявления проставляется дата, подпись и ее расшифровка. Р

екомендуется подавать заявление в двух экземплярах, с отметкой на экземпляре заявителя входящего номера и даты поступления заявления.

Образец для единственного родителя (матери-одиночки)

Единственный родитель может получить двойной вычет по НДФЛ, если этот статус будет подтвержден документами. При этом на работу для оформления льготы нужно подать заявление, к которому будут приложены документы, подтверждающие данный факт.

Скачать образец заявления на стандартный двойной вычет для матери-одиночки — word.

Как выглядит заявление для единственного родителя:

Образец при отказе одного из родителей

При отказе одного родителя от права на вычет второй может получить в двойном размере. Сложность состоит в том, что тому супругу, который отказался, нужно ежемесячно подтверждать, что он не начала пользоваться льготой, постоянно нужно предъявлять соответствующий документ.

Скачать образец заявление на стандартный двойной вычет при отказе одного из супругов в пользу второго — word.

Как выглядит заявление при отказе:

Размер стандартной налоговой льготы по НДФЛ в 2018 году

Размеры налогового вычета для родителей и опекунов (попечителей) по некоторым позициям разнятся.

Родители имеют право на стандартный вычет в обычном одинарном размере:

  • на 1-го ребенка 1400 р.;
  • на 2-го — 1400 р.;
  • на 3-его и последующих – 3000 р.;
  • на ребенка-инвалида – 12 000 р.;
  • на ребенка, достигшего 18 лет, обучающегося по очной форме, и являющегося инвалидом 1-2 групп до 24-х лет – 12 000 рублей. Опекуны в этом случае могут воспользоваться вычетом размером в 6000 рублей.

При наличии достаточных оснований, указанных выше, данные суммы удваиваются.

В 2018 году в формуле расчета льготы произошли изменения. Ранее применялась наибольшая сумма вычета, сейчас же они суммируются. Так, родителю ребенка инвалида, рожденного третьим по счету, будет предоставлен вычет размером 12 000 + 3000 = 18 000 рублей. Это разъяснено в Письме Минфина от 12.01. 2017 № 03-04-06/15803.

Полезное видео

Все о стандартном вычете по НДФЛ можно посмотреть в видео:

Основным из стандартных налоговых вычетов является «детский», размер которого может быть одинарным или двойным. В 2 раза сумма повышается, если родитель ребенка имеет статус единственного либо один из супругов отказался от своего права в пользу другого.

Во всех остальных случаях льгота предоставляется в одинарном размере.

Если мать или отец воспитывают ребенка в одиночку, но второй родитель имеется, то вычет положен также в одинарном размере. Это же правило действует в случае лишения прав.

Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Последнее обновление 2018-05-29 в 21:10

Двойной налоговый вычет на ребёнка — это стандартный вычет на детей, установленный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, который предоставляется единственному родителю в двойном размере.

В статье рассмотрены правила его предоставления с учетом актуальных в 2018 году изменений в позициях регулирующих органов.

Кому предоставляется

Право на вычет в двойном размере может быть предоставлено:

  • единственному родителю (в т. ч. приемному), а также усыновителю, опекуну/попечителю;
  • одному из родителей, если второй заявил отказ от его получения.

Единственный родитель – это понятие, которое означает, что второго родителя у ребенка нет фактически или юридически. Например, в случае смерти отца или матери, признания человека безвестно отсутствующим.

Примечательно, что следующие факты не трактуются как неимение второго родителя:

  • уклонение от уплаты алиментов;
  • развод;
  • лишение родительских прав.

Мать будет считаться единственным родителем также при условии, что в свидетельстве о рождении ребенка в специальной графе отец не указан или вписан с ее слов. Об этом сказано в сообщении министерства от 14.03.2014 № 03-04-06/11148.

Пример 1

Скворцова М. А. — мать-одиночка. За своего сына-школьника она ежемесячно имеет удвоенный вычет 2 800 руб. С этой суммы работодатель не начисляет НДФЛ. То есть при доходе, например, 23 400 руб., на руки Скворцова получает не 20 358 руб., а больше — 20 722 руб. Выгода составляет 13% от 2 800 или 364 руб.

В апреле 2018-го женщина выходит замуж, а значит, теряет право на удвоение. С мая 2018-го ей будут начисляться только стандартные 1 400 руб. За минусом подоходного Скворцова будет получать 20 540 руб., то есть на 182 руб. меньше.

Список документов

По общему правилу вычет оформляется налогоплательщику его работодателем на основании подтверждающих документов и заявления. Однако НК РФ не содержит точного перечня. Список документов различается в зависимости от конкретной ситуации.

Так, для получения двойного вычета по НДФЛ матери-одиночке понадобиться:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении детей;
  • справка о рождении ребенка по форме № 25 (в том случае, когда данные об отце записаны в свидетельстве о рождении со слов матери);
  • справка о смерти супруга или судебное решение о признании его отсутствующим;
  • справка о том, что она не замужем.

В некоторых случаях может потребоваться:

  • акт о назначении опекуна;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем;
  • подтверждение очной формы обучения;
  • справка об инвалидности;
  • документы об усыновлении.

При оформлении отказа одним из родителей от вычета в пользу другого от него дополнительно потребуется ежемесячно предоставлять справку о том, что полученный им доход не достиг 350 000 руб.

Условия предоставления двойного вычета при отказе другого родителя

По абз. 7 пп 4. п. 1 ст. 218 НК РФ вычет в удвоенном размере оформляется отцу или матери при отказе второго родителя от его получения. В этом случае отказывающийся налогоплательщик должен обладать правом на уменьшение размера подоходного налога.

Минфин выпустил свежие разъяснения, какие условия должны быть соблюдены родителем, который пишет отказ от вычета на ребенка в пользу супруга (см. информацию от 06.02.2018 № 03-04-05/6880):

  • иждивенец находится на его обеспечении;
  • родитель имеет облагаемый по ставке 13% доход;
  • полученный за год доход не превысил установленного лимита.

Пример 2

Двойной вычет на ребенка, если второй родитель не работает

Когда работает только один родитель, а второй не имеет облагаемого НДФЛ дохода, оснований для начисления двойной суммы нет. Такое мнение высказывает министерство в разъяснениях, в частности от 20.04.2017 № 03-04-05/23946.

Пример 3

Вычет единственному опекуну

Если опекун (попечитель) является единственным, он вправе претендовать на удвоенный вычет. Подтверждением в этом случае будет считаться, например, акт от органов опеки о назначении опекуна в единственном числе. Подробнее — в информации министерства от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Важно! Заключение брака единственным опекуном не влияет на возможность получения им удвоенного вычета. Это мнение закреплено в письме УФНС от 01.07.2010 № 20-15/3/068891.

Пример 4

Двойной вычет на ребенка-инвалида

В отношении ребенка-инвалида действуют общие правила при начислении вычета. Однако есть несколько особенностей:

  • 12 000 руб. — обычный размер для кровных родителей и усыновителей в двойном размере будет 24 000 руб.;
  • 6 000 руб. — обычный размер для приемных родителей, а также опекунов (попечителей), в двойном размере будет 12 000 руб.;
  • вычет по инвалидности распространяется на учащегося очной формы в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-2 группы;
  • вычет на ребенка-инвалида суммируется с другими (смотрите примеры ниже).

Пример 5

Важенкина А. В. — родитель (единственный) двух несовершеннолетних детей, младший из которых — ребенок-инвалид. Пока в течение года Важенкина не заработает 350 000 руб., она имеет право на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ в следующих объемах:

  • 2 800 руб. – на первого ребенка (1400 × 2);
  • 26 800 руб. – на второго ребенка-инвалида ((1 400 + 12 000) × 2).

Пример 6

Сумма стандартного вычета на ребенка единственному родителю

Размеры прописаны в ст. 218 НК РФ и зависят от количества детей:

  • 1 400 руб. – за первого и второго;
  • 3 000 руб. – за третьего и последующих.

В двойном размере:

  • 2 800 руб. – за первого и второго;
  • 6 000 руб. – за третьего и последующих.

Пример 7

Колованов П. С. после смерти супруги в одиночку воспитывает 3 несовершеннолетних детей. Ежемесячно работодатель оформляет ему удвоенные вычеты как единственному родителю (в руб.):

  • 2 800 —за первого ребенка;
  • 2 800 — за второго;
  • 6 000 —за третьего.

Это значит, что Колованов после уплаты НДФЛ получает на 1 508 руб. (13% от 11 600) больше по сравнению с тем, что бы он имел без оформления льготы.

Как получить двойной налоговый вычет

Обычно он оформляется по месту работы налогоплательщика. Порядок действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Написать заявление в свободной форме на имя работодателя.
  3. Подать заявление в бухгалтерию вместе с документами.

Если по каким-то причинам работодатель не пересчитывал подоходный налог, по окончании отчетного года налогоплательщик может заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о возврате подоходного налога. К списку необходимых документов при этом добавится справка о доходах 2-НДФЛ.

  1. На двукратный вычет вправе рассчитывать единственный родитель, а также один из родителей в случае отказа второго.
  2. Не считается единственным родитель после лишения второго родительских прав или развода.
  3. Для оформления отказа оба родителя должны иметь доход и платить НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть вопросы конкретно по вашей ситуации, задайте его внизу в комментариях к статье. Мы обязательно поможем!

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(6 оценок, средняя: 5,00)