Содержание статьи:

При разводе стандартный вычет в двойном размере получить нельзя

Минфин России разъяснил, что нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Соответственно, права на получение удвоенного налогового вычета такой налогоплательщик не имеет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746).

Напомним, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса).

При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Более подробно о вычетах на обучение и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В свою очередь налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление данного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вместе с тем понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

В то же время развод не является основанием для получения вычета в двойном размере.

Вычет на ребенка если родители в разводе

Последнее обновление 2018-05-21 в 18:15

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке. В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе.

Может ли отец получить налоговый вычет на ребенка, если он разведен

В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

  • он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);
  • имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.

Пример 1

После развода Лапиных двое сыновей остались жить с матерью. По соглашению об уплате алиментов отец ежемесячно перечисляет на их содержание 40% своей зарплаты. В этой ситуации он вправе оформить вычет по 1 400 руб. за каждого сына.

Как пояснил Минфин в сообщении от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117, сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка. Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет.

Пример 2

Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

Вычет на ребенка матери, если родители в разводе и алименты не платятся

В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета. Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот.

В абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что единственный родитель вправе претендовать на вычет в двукратном размере. Однако, как высказался Минфин в письме 16.06.2016 № 03-04-05/35111, в данном случае нет оснований рассматривать мать как единственного родителя.

Пример 3

Бывший супруг Савельевой П. Г. уклоняется от уплаты алиментов на их общего сына. Несмотря на то, что фактически женщина содержит ребенка одна, она не может оформить двойной вычет, потому что не считается единственным родителем.

Из сообщения Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу. Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о двойном начислении.

Пример 4

Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.

Размер вычета

Родитель, имеющий право на вычет, оформляет его на каждого имеющегося ребенка. Суммы определяются в зависимости от количества детей:

  • 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на каждого последующего.

Если один из родителей отказывается от имеющегося у него права на льготу в пользу другого, сумма удваивается.

Необходимые документы

Для оформления льготы налогоплательщик должен подтвердить свое право на ее получение.

Родителю понадобится:

  • заявление (бланк и образец заполнения здесь);
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении, в котором он указан;
  • справка с места учебы (если ребенку 18-24 года);
  • справка о совместном проживании (если адреса регистрации не совпадают);
  • заявление-отказ второго родителя, когда вычет оформляется в двукратном размере.

Дополнительно разведенному отцу, проживающему отдельно от детей, нужно предоставить (см. письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376):

  • свидетельство о заключении брака;
  • документы о перечислении денег (алиментов);
  • заявление матери ребенка о том, что бывший супруг участвует в его обеспечении (если он помогает, помимо выплаты алиментов).

Порядок действий для получения вычета в разводе

Последовательность действий не зависит от того, зарегистрирован ли брак или нет:

  1. Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением.
  2. Прикладывает документы, подтверждающие право оформления льготы.
  3. После проверки работодатель начисляет вычет с начала года вне зависимости от месяца приема заявления.
  1. Оба родителя имеют право на получение вычета, если они работают и содержат ребенка.
  2. Бывшая жена не может претендовать на двойную сумму, если экс-супруг не платит алименты.
  3. Один супруг может отказаться от своего вычета в пользу второго, в том числе и после развода.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 3,60)

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году

Каждый российский работающий гражданин должен платить с получаемых доходов 13%-ный налоговый платеж. В результате налогоплательщик получает на руки итоговый доход, уменьшенный на сумму НДФЛ. Однако в некоторых ситуациях законодатель позволяет уменьшить сумму подлежащих оплате подоходных налоговых платежей и получить так называемый налоговый вычет, в том числе и на детей гражданина, получающего доход.

Рассматриваемый налоговый вычет на детей могут получать следующие налогоплательщики:

  1. Родители несовершеннолетнего ( в отдельных случаях совершеннолетнего ребенка до 24 лет) и их супруги;
  2. Граждане, усыновившие ребёнка;
  3. Опекуны или попечители ребёнка;
  4. Приёмные родители и их супруги.

Соответственно, налоговый вычет из НДФЛ на детей могут оформлять взрослые граждане, имеющие обязательства по финансовому обеспечению детей. В зависимости от конкретной ситуации могут возникать определенные нюансы вышеуказанного правила, урегулированные законодательством. Так, при разводе родителей несовершеннолетнего может возникнуть ситуация, когда соответствующую налоговую льготу по уплате НДФЛ будут получать одновременно 3 человека — мать ребенка, ее новый муж, проживающий вместе с матерью и данным ребенком, а также отец несовершеннолетнего, уплачивающий алиментные платежи (при наличии у него документального подтверждения этого факта).

Стандартный налоговый вычет по подлежащему уплате НДФЛ на детей их отец может получать, даже когда он живет с матерью этих детей в гражданском браке. Однако для получения вычета в рассматриваемой ситуации родителю-налогоплательщику придётся дополнительно представить документ, подтверждающий признание им отцовства, и заявление, составляемое матерью несовершеннолетних, с указанием того, что отец действительно живёт с детьми либо финансово обеспечивает их.

Законодателем предусмотрены и две нестандартные ситуации, когда налогоплательщик может получать двойную сумму налогового вычета:

  1. Когда у детей есть только один родитель, выступающий, соответственно, плательщиком НДФЛ. Речь идет о случаях, когда в детском свидетельстве о рождении проставлен прочерк в графе об отце или данные последнего записаны со слов матери ребёнка;
  2. Когда один родитель-налогоплательщик отказывается от полагающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя. Разумеется, сделать это возможно лишь родителю, обладающему доходом, который облагается 13%-ным налоговым платежом.

Условия получения налогового вычета

Налоговый вычет на ребенка положен родителю, отвечающему следующим критериям законодателя:

  • наличие у родителя-налогоплательщика постоянного места трудовой деятельности;
  • наличие у него доходов, облагаемых согласно российским законам подоходным налоговым платежом в размере 13%;
  • фактическое нахождение налогоплательщика, желающего получить вычет по НДФЛ на ребёнка, на российской территории в течение минимального нормативного периода — 181 дня в течение года.

Неработающие родители могут претендовать на вычет по подоходному налоговому платежу только тогда, когда они уплатили 13%-ный налог с какого-то своего вида дохода (к примеру, с получаемой арендной платы за сдачу жилой недвижимости).

Помимо перечисленных требований законодателя, определяющих возможность родителя получить рассматриваемую налоговую льготу, существует и определённый лимит доходов налогоплательщика, при достижении которого в 2017 году перестали предоставлять налоговый вычет на несовершеннолетнего. Сегодня такой лимит определен в 350 тысяч рублей.

Когда предоставляется вычет по НДФЛ

Начало получение вычета из подоходного налога родителя — это тот месяц, когда ребёнок рождается либо усыновляется налогоплательщиком.

Окончание предоставления льготы родителям-налогоплательщикам связано с нормативным прекращением их обязательств по финансовому обеспечению ребенка. Так, вычет из подоходного налогового платежа предоставляется:

  • до достижения несовершеннолетним восемнадцатилетия (именно тогда родитель, согласно общим нормативным требованиям, утрачивает обязательство финансово содержать своего ребенка);
  • при обучении совершеннолетнего ребенка на очном отделении вузов до достижения им 24 лет либо до окончания очной учебы в вузе;
  • до вступления ребенка, еще не достигшего восемнадцатилетия, в брачные правоотношения (если несовершеннолетний вступит в брак в разрешаемых законодателем ситуациях до 18 лет, считается, что он приобретает полную дееспособность, и, соответственно, права и обязанности его родителей заканчиваются, включая и право на соответствующий налоговый вычет).

Размеры вычета

При расчёте точных сумм вычета важно количество детей в семье. Так, налоговый вычет из НДФЛ родителя на ребёнка в 2017 году нормативно установлен в следующих размерах (за месяц):

  • на первого и второго ребёнка родители-налогоплательщики могут получить вычет по 1 400 рублей;
  • начиная с третьего ребёнка, данная сумма уже будет составлять по 3 000 рублей на каждого несовершеннолетнего.

При подсчёте детей по хронологии их рождения учитывают в том числе и тех детей, на которых вычет по налоговому платежу уже не предоставляется. Учету в рассматриваемой ситуации подлежат как родные, так и подопечные дети налогоплательщика, а также его умершие дети. При наличии у обоих супругов по ребёнку от предыдущих брачных правоотношений, их общий ребёнок уже считается третьим.

Кроме того, если в семье есть ребёнок-инвалид (1 либо 2 группы), соответствующая сумма налогового возмещения будет больше:

  • для родителей или усыновителей инвалида – 12 000 рублей;
  • для налогоплательщиков, оформивших опеку (попечительство) — 6 000 рублей.

Предоставляемый налоговый вычет по подоходному налогу родителя уменьшает его налогооблагаемую базу. Соответственно, сумма возмещения по налоговым платежам, которую налогоплательщик затем получит на руки, составит 13% от положенной суммы вычета.

Родители могут, помимо стандартного вычета, оформить и другие налоговые льготы при уплате НДФЛ, например, за обучение несовершеннолетнего или его лечение в пределах суммы, допускаемой законодателем.

Оформление налогового вычета

Как правило, оформление налогового вычета из НДФЛ на детей не требует личного обращения налогоплательщика в подразделение ФНС. Вся оформительская процедура проводится через налогового агента, в роли которого оказывается работодатель налогоплательщика, имеющего детей.

Трудоустраиваясь, гражданину достаточно предоставить соответствующее заявление, удостоверяющее его намерение получать полагающийся вычет на детей, а также требуемую документацию. Если родитель трудится по совместительству в двух или нескольких компаниях, предоставление вычета по НДФЛ на ребёнка возможно лишь у одного работодателя.

Когда работодатель проведёт процедуру оформления вычета, сотрудник, имеющий детей, будет получать на руки зарплату в большей сумме, чем раньше (на 13% больше от полагающегося размера вычета).

В то же время у родителя, являющегося плательщиком НДФЛ, есть возможность оформить вычет по налоговому платежу и непосредственно через подразделение ИФНС, когда:

  1. Работодатель по какой-то причине не предоставил гражданину положенный вычет;
  2. Родитель получил доходы от граждан (компаний), не являющихся налоговыми агентами (к примеру, от покупателей имущественных ценностей, арендаторов недвижимости и др.), и оплатил с данных доходов 13%-ный налоговый платеж.

При оформлении льготы по платежу НДФЛ через налоговые подразделения схема ее предоставления несколько отличается от порядка, используемого при оформлении вычета через компанию-работодателя. Так, в территориальный отдел российской ФНС налогоплательщику НДФЛ требуется обращаться, когда закончится отчётный год. Полагающееся финансовое возмещение будет выплачено заявителю по окончании проверки в виде одной денежной суммы, перечисляемой на его счет.

Документация для получения вычета

Документация для предоставления налогоплательщику вычета на его детей определяется, прежде всего, схемой получения льготы. При оформлении её через компанию-работодателя родителю достаточно представить соответствующее заявление с приложенной к нему подтверждающей документацией. Если же налоговый вычет получается родителем через ФНС, дополнительно потребуется декларация, оформляемая заявителем по форме 3-НДФЛ.

Перечень документаций к представлению во многом определяется и ситуацией. Обычно требуется предоставить:

  • свидетельство о рождении (если у плательщика НДФЛ, оформляющего стандартный вычет по налоговому платежу двое детей и больше, ему потребуется представлять свидетельство на каждого ребёнка);
  • при наличии ребенка-инвалида — копию документального подтверждения инвалидности ребёнка;
  • при обучении ребёнка старше 18 лет — справку из вуза, в которой обязательно прописывается, что форма обучения очная;
  • свидетельство о браке родителей (либо родителя и его нового супруга).

Если родителем планируется оформлять полагающийся ему вычет по налоговому платежу в двойном размере, соответственно, потребуются бумаги, подтверждающие его права на это. Опекуны (попечители) также должны представлять удостоверяющую документацию для подтверждения своих полномочий.

Вычет на ребенка если родители в разводе

Последнее обновление 2018-05-21 в 18:15

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке. В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе.

Может ли отец получить налоговый вычет на ребенка, если он разведен

В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

  • он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);
  • имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.

Пример 1

После развода Лапиных двое сыновей остались жить с матерью. По соглашению об уплате алиментов отец ежемесячно перечисляет на их содержание 40% своей зарплаты. В этой ситуации он вправе оформить вычет по 1 400 руб. за каждого сына.

Как пояснил Минфин в сообщении от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117, сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка. Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет.

Пример 2

Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

Вычет на ребенка матери, если родители в разводе и алименты не платятся

В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета. Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот.

В абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что единственный родитель вправе претендовать на вычет в двукратном размере. Однако, как высказался Минфин в письме 16.06.2016 № 03-04-05/35111, в данном случае нет оснований рассматривать мать как единственного родителя.

Пример 3

Бывший супруг Савельевой П. Г. уклоняется от уплаты алиментов на их общего сына. Несмотря на то, что фактически женщина содержит ребенка одна, она не может оформить двойной вычет, потому что не считается единственным родителем.

Из сообщения Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу. Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о двойном начислении.

Пример 4

Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.

Размер вычета

Родитель, имеющий право на вычет, оформляет его на каждого имеющегося ребенка. Суммы определяются в зависимости от количества детей:

  • 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на каждого последующего.

Если один из родителей отказывается от имеющегося у него права на льготу в пользу другого, сумма удваивается.

Необходимые документы

Для оформления льготы налогоплательщик должен подтвердить свое право на ее получение.

Родителю понадобится:

  • заявление (бланк и образец заполнения здесь);
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении, в котором он указан;
  • справка с места учебы (если ребенку 18-24 года);
  • справка о совместном проживании (если адреса регистрации не совпадают);
  • заявление-отказ второго родителя, когда вычет оформляется в двукратном размере.

Дополнительно разведенному отцу, проживающему отдельно от детей, нужно предоставить (см. письмо Минфина от 03.03.2016 № 03-04-05/12376):

  • свидетельство о заключении брака;
  • документы о перечислении денег (алиментов);
  • заявление матери ребенка о том, что бывший супруг участвует в его обеспечении (если он помогает, помимо выплаты алиментов).

Порядок действий для получения вычета в разводе

Последовательность действий не зависит от того, зарегистрирован ли брак или нет:

  1. Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением.
  2. Прикладывает документы, подтверждающие право оформления льготы.
  3. После проверки работодатель начисляет вычет с начала года вне зависимости от месяца приема заявления.
  1. Оба родителя имеют право на получение вычета, если они работают и содержат ребенка.
  2. Бывшая жена не может претендовать на двойную сумму, если экс-супруг не платит алименты.
  3. Один супруг может отказаться от своего вычета в пользу второго, в том числе и после развода.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 3,60)

Cупруга, не являющаяся матерью ребенка, вправе получать вычет

Чтобы получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен в произвольной форме написать работодателю заявление о предоставлении вычета (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но как предоставлять вычет по НДФЛ на детей разведенным родителям? Можно ли вообще это делать?

Заметим, что п случае развода право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка имеют одновременно (Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22162):

  • каждый из разведенных родителей;
  • новый супруг (супруга) каждого родителя.

В письме Минфина России от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 также подтверждается, что супруга, не являющаяся матерью ребенка, вправе получать вычет. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда на своего ребенка от другого брака муж перечисляет алименты. В таком случае отец ребенка он и его супруга (не являющаяся матерью этого ребенка) могут получать стандартный вычет по НДФЛ. Обоснование – алименты уплачиваются за счет имущества, нажитого во время брака.

Но какими документами подтвердить право на вычет? Чиновники поясняют, что право на стандартный вычет допустимо подтвердить соглашением об уплате алиментов или исполнительным листом о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя, копией паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или свидетельства о регистрации брака и др. Также, разумеется, необходимо свидетельство о рождении ребенка.