Содержание статьи:

Справка 2-НДФЛ за 2017г: образец заполнения

Актуально на: 5 февраля 2018 г.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

Справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), сдаваемая в 2018 году, предназначена для отражения налоговым агентом выплаченных им в 2017 году своим работникам/иным физлицам доходов, а также для отражения удержанных/неудержанных и перечисленных сумм НДФЛ. Эта справка составляется отдельно на каждого работника (физлицо, получившее доход от налогового агента).

Определить ставку НДФЛ в зависимости от статуса физлица и вида дохода можно, воспользовавшись нашим Виртуальным помощником по НДФЛ для налоговых агентов

Скачать бланк Справки можно здесь.

Обращаем внимание, что с 10.02.2018 справки 2-НДФЛ нужно составлять по форме с учетом изменений, внесенных в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2018 году

Признак в Справке 2-НДФЛ

Если до конца 2017 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).

Коды доходов и вычетов

Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными кодами (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».

Как представлять справки о доходах

Если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2017 году, 24 человека или меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2017 г. облагаемые НДФЛ доходы выплачены 27 работникам. Соответственно, в инспекцию Справки по форме 2-НДФЛ на этих работников подаются по ТКС не позднее 02.04.2018 г.

За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут

При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Корректировка 2-НДФЛ

Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.

При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.

В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка. Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, проставляется код «99».

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру, Письмо УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected] ).

Обновленная форма 2-НДФЛ 2017 года: основные новшества и отличия

Работодатели, при выплате доходов своим сотрудникам или другим гражданам, с которыми были заключены договора гражданско-правового характера, должны исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), чтобы затем отправить его в казну государства.

С 2016 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ[email protected] от 30.10.2015 г. внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2017 году рассматривались в статье Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению. Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.

Правила, действующие в настоящий момент:

  • Срок перечисления НДФЛ с заработной платы распространился на следующий день после выплаты (ранее упоминался только день выплаты). Налог, удержанный с отпускных и пособий по нетрудоспособности теперь можно перечислить до конца календарного месяца, а не в тот же день. При исчислении величины экономии на процентах по кредиту, фактической датой получения материальной выгоды теперь считается последний день месяца.
  • Если налог удержать невозможно (при выдаче дохода в натуральной форме, в виде подарков, акций), то справка с признаком 2 сдается до 1 марта следующего года (ранее было до 1 февраля).
  • Увеличился порог представления отчетов в налоговый орган в электронном виде с 10 человек до 25. Теперь даже 25 справок можно сдать на бумаге.
  • Зато увеличен штраф за ошибки в 2-НДФЛ (в сумме доходов или налоге) или их непредставление с 200 рублей до 500, за один документ. Изменения в документ вносятся до последней даты представления, тогда штрафа можно избежать.

Ряд новшеств затронул и изменения в форме 2-НДФЛ:

  1. Введено новое поле «Номер корректировки», которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
  2. Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика. Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
  3. Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика. Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
  4. С начала 2016 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления. Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ[email protected] от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.

Новая форма представляется за один год. Согласно п. 3 ст. 230 справку о произведенных выплатах физическое лицо может получить у работодателя по заявлению. Срок исполнения заявки закон не определяет. Если работнику требуется подтверждение о выплатах с декабря прошлого года по июнь настоящего, то ему нужно выдать два документа: за прошлый и текущий год. В справку 2-НДФЛ включают только суммы, облагаемые налогом. Пособие на ребенка, по беременности и родам в отчет не включают.

Правильно заполнять новое платежное поручение на отправку налога в бюджет поможет статья «КБК НДФЛ 2017 за сотрудников». И в завершение — видео об изменениях, внесенных в форму 2-НДФЛ:

Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье. Возможно вам также будут интересны наши новые статьи про НДФЛ: ИП без работников: нужно ли сдавать в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ? и КБК НДФЛ 2017 за сотрудников: узнать и расшифровать.

Справка 2 НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения

Статьи по теме

Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год надо заполнять по новой форме. Кроме того, при заполнении справки нужно использовать новые коды доходов и налоговых вычетов.

Крайний срок предоставления справок – 1 апреля – уже не за горами. Наша статья поможет вам в подготовке данной отчетности.

Обратите внимание: справка 2-НДФЛ входит в годовой отчет при УСН. Подписаться на журнал «Упрощенка» вы можете на странице подпискикнигу «Упрощенка. Годовой отчет» подарим!

Бланк справки 2-НДФЛ за 2015 год

Скачать форму 2-НДФЛ за 2015 год в формате эксель

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2015 год

Пример оформления справки 2-НДФЛ за 2015 год для общих случаев мы уже приводили на нашем сайте. Имеются в виду стандартные случаи, когда весь положенный НДФЛ исчислен и удержан в срок.

Если же вы по каким-то причинам не удержали из выплаченных сотруднику доходов НДФЛ, то в таком случае составляются две справки по форме 2-НДФЛ на соответствующего сотрудника. А именно: первая справка будет с признаком «1». Подается она в ИФНС не позднее 1 апреля 2016 года. Вторая справка – с признаком «2». Она сдается в ИФНС раньше – не позднее 1 марта 2016 года. Обойтись только какой-либо одной справкой в данном случае не получится (письма ФНС России от 29.10.2008 № 3-5-04/652 и от 18.09.2008 № 3-5-03/513, письмо Минфина России от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290). Кроме того, справку с признаком «2» до 1 марта включительно нужно также предоставить самому сотруднику, с доходов которого не удержали весь НДФЛ.

Пример заполнения справок 2-НДФЛ для такой ситуации мы привели ниже.

Пример заполнения форм 2-НДФЛ за 2015 год в случае неудержанного налога

Оклад сотрудника – налогового резидента Петрова А.М. в течение всего года составлял 35 000 руб. В декабре Петров А.М. уволился и за декабрь ему уже не выплачивалась зарплата. Итого за 2015 год Петрову А.М. начислена зарплата в сумме 385 000 руб. (35 000 руб. × 11 мес.).

В ноябре Петрову А.М. выдавали матпомощь в размере 5000 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ сумма матпомощи, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается.

В бухгалтерии находится заявление Петрова А.М. о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов в размере 1400 руб. на ребенка. Стандартный вычет на ребенка Петров получал с января по август 2015 года включительно, так как его доход, начисленный нарастающим итогом с начала года, в сентябре превысил установленный лимит в 280 000 руб. (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итого общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов составила 11 200 руб. (1400 руб. × 8 мес.).

В декабре при увольнении Петрова ему был вручен подарок в сумме 10 000 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарка, не превышающая 4000 руб., НДФЛ не облагается (аналогично ситуации с материальной помощью). С превышения 6000 руб. (10 000 руб. – 4000 руб.) организация НДФЛ удержать не смогла, так как доходы в денежной форме, как мы уже сказали, лицу больше не выплачивались.

Доходы Петрова А.М. за 2015 год подлежат налогообложению по ставке 13%. НДФЛ с остальных доходов общество удержало и перечислило в бюджет в срок в полном объеме.

Бухгалтер заполнил справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 на Петрова А.М. за 2015 год так, как показано на рисунках ниже.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения

На каком бланке формировать справку 2-НДФЛ за 2016 год? Утверждена ли новая форма справки? В какой срок требуется сдать в ИФНС справку за 2016 год? Как отразить в справке новые коды доходов и вычетов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также можете ознакомиться с образцом заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Кто должен подать 2-НДФЛ за 2016 год

Организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налоговыми агентами по НДФЛ, должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ c выплаченных физическим лицам доходов. Кроме этого, налоговые агенты обязаны отчитываться об этом перед ИФНС по итогам каждого года. В этих целях в налоговые инспекции ежегодно передают справки 2-НДФЛ.

Стоит заметить, что с 2016 года ввели еще один вид отчетности по подоходному налогу – ежеквартальные расчеты 6-НДФЛ. Однако они не заменяют собой отчетность в виде справок 2-НДФЛ. Дело в том, что в расчетах 6-НДФЛ группируют данные в целом по налоговому агенту. Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, носит сугубо индивидуальный характер, поскольку справку требуется заполнять персонально по каждому физическому лицу, получившему доходы. Также см. «Годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения».

Срок сдачи

Организации и ИП обязаны сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ о доходах и удержанных сумма НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.2 ст.230 НК РФ). Однако 1 апреля 2017 года – это суббота. В связи с этим крайняя дата представления передвигается на ближайший рабочий день. Соответственно, сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год с «признаком 1» большинству налоговых агентов необходимо не позднее 3 апреля 2017 года (включительно).

Также в ИФНС нужно подавать сведения по форме 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в 2016 году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан. Например, если организация в 2016 году передала подарок стоимостью более 4000 рублей гражданину, который не является ее работником. Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Соответственно, если вы выплачивали в 2016 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 1 марта 2017 года (это понедельник) нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с призаком «2». Причем в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика». См. «Срок сдачи 2-НДФЛ: важные даты».

Новая форма: утверждена или нет

Форма справки о доходах физического лица 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. При этом новая форма справки 2-НДФЛ для отчетности за 2016 гол не разрабатывалась и не утверждалась. Нового бланка попросту не существует. В 2017 году заполнять нужно форму, которая использовалась прежде, когда сдавалась отчетность за 2015 год. См. «Справка 2-НДФЛ в 2017 году: актуальный бланк».

Состав действующей формы справки 2-НДФЛ такой:

Скачать актуальный бланк справки 2-НДФЛ можно по этой по этой ссылке.

Заполнение справки: полезные образцы

Далее поясним порядок и особенности заполнения справок 2-НДФЛ за 2016 год на конкретных примерах. Также приведем итоговый образец заполнения, который можно скачать в качестве наглядного примера.

Оформляем заголовок

В заголовке справки за 2016 год в поле «признак» отметьте 1, если справка предоставляется как ежегодная отчетность о доходах и удержанных суммах подоходного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же вы просто информируете ИФНС о том, что в 2016 году невозможно было удержать налог, то укажите цифру «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В поле «Номер корректировки» покажите один из следующих кодов:

  • 00 – при составлении первичной справки;
  • 01, 02, 03 и т.д. – если заполняете корректирующую справку (то есть, если в 2017 году «исправляете» ранее сданные сведения»);
  • 99 – при заполнении аннулирующей справки (когда нужно полностью «отменить» уже сданную прежде информацию).

В поле «в ИФНС (код)» отметьте код налоговой инспекции, укажите в заголовке год «2016», а также присвойте справке порядковый номер и дату формирования. В итоге заголовок справки 2-НДФЛ за 2016 год может принять следующий вид:

Раздел 1: вносим информацию о налоговом агенте

В разделе 1 бланка укажите основную информацию об организации: наименование, ИНН, КПП, контактный телефон. Однако имейте в виду, что индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, а в поле для КПП они ставят прочерк.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код вы можете распознать по Классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Однако если справка 2-НДФЛ формируется от лица ИП, то подход при заполнении должен быть такой:

  • укажите ОКТМО по месту жительства предпринимателя по паспорту (кроме ИП на ЕНВД и на патентной системе налогообложения);
  • если ИП на «вмененке» или «патенте», то отразите ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем налоговом режиме.

Раздел 2: заполняем сведения о получателе

В раздел 2 внесете данные физического лица, которому был выплачен доход. Так, в частности, укажите ФИО и ИНН, дату рождения. Более подробно заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ за 2016 год поясним в таблице:

Раздел 3: группируем доходы

В таблице раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 года покажите суммы доходов, полученных за 2016 год, коды доходов и вычетов и ставку налогообложения. Эту таблицу заполняйте помесячно. В начале таблице покажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если же в 2016 году физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 заполните несколько раз – по каждой ставке.

Начинающим бухгалтерам напомним, что каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды, например:

  • по доходам в виде зарплаты – код 2000;
  • при выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских) –код 2010;
  • при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300;
  • если для дохода нет отдельного кода – код 4800. То есть, допустим, под кодом 4800 можно показать сверхлимитные суточные, компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия сверх трехкратного среднего заработка и т. п. (письмо ФНС России от 19.09. 2016 № БС-4-11/17537).

Если же говорить про наиболее распространенный случай, то если работник в период с января по декабрь 2016 года получал только заработную плату по трудовому договору, то раздел 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:

Также в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно отражать коды предоставляемых физическим лицам вычетов и размер таких вычетов. Однако не запутайтесь: в разделе 3 отражайте только профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 НК РФ и суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Соответствующий код вычета нужно указать напротив того дохода, в отношении которого этот вычет применяются.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 справок 2-НДФЛ отражать не следует. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Раздел 4: выделяем вычеты

В разделе 4 справки 2-НДФЛ покажите предоставленные в 2016 году стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Некоторые социальные и имущественные вычеты предоставляют своим сотрудникам работодатели. В связи с этим в строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» бухгалтеру нужно отметить номер и дату соответствующего уведомления и код ИФНС, выдавшей уведомление.

С 1 января 2017 года ФНС обновила коды стандартных налоговых вычетов. Из кодов, действовавших в 2016 году, прежними остались только два: 104 и 105. Кроме того, ранее действовавшие коды вычетов на детей 114–125 с 1 января 2017 года не применяются. Их исключили их из справочника. Вместо них применяйте новые «детские» коды со 126-го по 149-й. Подробнее об этом см. «Новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года».

Также с полным перечнем кодов доходов и вычетов, который может потребоваться для формирования справки 2-НДФЛ за 2016 год, вы можете ознакомиться в материале: «Коды и размеры вычетов по НДФЛ в 2017 году: таблица с расшифровкой».

Предположим, что работнику в 2016 году предоставлялся стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Этому вычету в 2017 году соответствует код вычета 126. Сумма вычета составила 16 800 рублей. В таком случае пример заполнения раздела 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год будет выглядеть так:

Раздел 5: подводим итоги

В разделе 5 справки сведите общую сумму дохода физического лица и НДФЛ по итогам 2016 года по каждой налоговой ставке. Если же налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из них требуется сформировать з разделы 3 – 5 справки 2-НДФЛ. Далее в таблице поясним общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Справка 2-НДФЛ 2016: новая форма, бланк, образец заполнения

Статьи по теме

Новая форма справки 2-НДФЛ 2016 утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ[email protected] Смотрите бланк, образец заполнения, а также сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год..

Справки 2-НДФЛ о доходах каждого работника за 2016 год представляется по стандартной форме. Бланк новой формы 2-НДФЛ 2016 утвердила ФНС России приказом от 30.10.2015 № ММВ[email protected]

С 10 февраля 2018 года действует новая форма 2-НДФЛ. ФНС утвердила изменения в бланк приказом от 17.01.2018 № № ММВ-7-11/[email protected]

2-НДФЛ новая форма 2016 Бланк

Номер корректировки в 2-НДФЛ. В форме 2-НДФЛ теперь есть поле «Номер корректировки». Заполнить его надо как при сдаче первичной справки, так и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Новый порядок позволяет аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями о компании и физлице. Раньше, чтобы отменить справку, налоговики рекомендовали подать письмо в свободной форме (письмо ФНС России от 29.01.2013 № ЕД-4-3/1224).

Если в сданных сведениях компания обнаружила ошибки, то стоит сразу же уточнить справки. Иначе налоговики могут признать сведения недостоверными и оштрафовать работодателя на 500 рублей за каждую справку (ст. 126.1 НК РФ).

Коды в форме 2-НДФЛ 2016. В поле «Статус налогоплательщика» надо записать код. В прежней форме 2-НДФЛ было всего три кода: 1 — резиденты, 2 — нерезиденты, 3 — высококвалифицированные специалисты. Теперь их в два раза больше. Список пополнился еще тремя кодами: 4 — переселенцы, которые живут за рубежом, 5 — беженцы-нерезиденты, 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

Новые коды появились в связи с изменениями в НК РФ. В частности, для иностранцев с патентом с 1 января 2015 года тоже действует ставка 13 %, но эти работники не имеют права на стандартные вычеты. Кроме того, НДФЛ с их зарплаты можно уменьшить на фиксированные авансы. Поэтому надо заполнить статус 6.

Из порядка не ясно, какой код ставить для работников, приехавших из Киргизии. С 12 августа 2015 года эта страна стала участником ЕАЭС, а поэтому киргизы имеют те же права, что и жители России. Как мы выяснили, в Минфине считают, что в справке за 2016 год по таким работникам надо поставить код 1, как для резидентов.

Социальные вычеты в справке 2-НДФЛ 2016. В новой справке 2-НДФЛ налоговая служба учла изменения с 1 января 2016 года. С этой даты работники смогут получить по месту работы социальный вычет на лечение и обучение. Поэтому в разделе 4 справки появилась строка, где работодатель будет заполнять номер и дату уведомления на вычет и код ИФНС, которая выдала документ. Но эти вычеты надо будет отражать только в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Авансы в справке 2-НДФЛ на иностранцев. Два изменения в справке 2-НДФЛ 2016 касаются иностранцев, которые работают на основании патента. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» надо заполнить авансы, на которые компания уменьшила НДФЛ. А в отдельной строке записать номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, а также код ИФНС.

2-НДФЛ новая форма 2016 Бланк

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год

Срок сдачи 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 2 ст. 230 НК РФ). По итогам 2016 года надо отчитаться о доходах работников не позднее 3 апреля 2017 года включительно (1 и 2 апреля 2017 года — это суббота и воскресенье, выходные дни).

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2016, образец заполнения

Признак. Если компания не удержала налог, справку на работника безопаснее сдать дважды. Не позднее 1 марта — с признаком 2 и не позднее 1 апреля — с признаком 1. Порядок требует в разделе 5 обеих справок отразить сумму неудержанного НДФЛ.

ОКТМО. В справках, которые компания сдает за работников головного офиса и подразделения, надо ставить разные коды ОКТМО. Если в коде 8 знаков, а не 11, после номера не надо ставить прочерки или нули.

Ставка. Если доход работника облагался по разным ставкам НДФЛ (13 и 35%), разделы 3-5 надо заполнить для каждой из ставок.

Доходы и вычеты. Доходы и вычеты в разделе 3 и 4 справки 2-НДФЛ надо отражать с новыми кодами (См. Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018 году).

2-НДФЛ новая форма 2016 Образец заполнения

Порядок сдачи корректирующих справок 2-НДФЛ 2016

Компания вправе сдать корректирующую справку 2-НДФЛ, если до этого аннулировала первичную справку. Теперь программа не выдаст ошибок при приеме. Об этом ФНС сообщила в письме от 10.06.2016 № БС-4-11/10398.

Компании, которые аннулировали справку 2-НДФЛ на работника, потом не могли ее сдать ни как первичную, ни как корректирующую. В аннулирующей справке компания заполняла последний номер корректировки — 99. Поэтому в новой справке организация не могла поставить номер меньше. Программа не пропускала такой документ.

Порядок заполнения 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) предусматривает три вида форм: первичную, корректирующую и аннулирующую. Бухгалтер сдает корректирующую форму, когда в первичной допустил ошибку. А аннулирующую — когда вообще не должен был сдавать справки. Например, отправил справку не в ту инспекцию или заполнил 2-НДФЛ на физлицо, который не получил доход.

Аннулирующая 2-НДФЛ удаляет прежнюю справку, как будто компания совсем не сдавала ее. Если компания ошибочно направила аннулирующую форму, логичным кажется один вариант — сдать первичную справку. Ведь предыдущую инспекция исключила из базы, а значит, корректировать нечего. Но это делать рискованно. Если компания сдает первичную справку позже срока, то инспекция вправе оштрафовать за опоздание на 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

Если вы по ошибке аннулировали 2-НДФЛ, то заполните справку с тем же номером и поставьте по порядку номер корректировки. Например, если компания сдала первичную справку, потом аннулирующую, то в уточненке запишите номер корректировки — 01. В комментируемом письме ФНС сообщила, что доработала программу и она примет такой документ.

Штраф за ошибки в справках 2-НДФЛ 2016

Любые неверные сведения в справке 2-НДФЛ 2016 могут привести к штрафу — 500 рублей за каждый документ. Инспектор не оштрафует лишь в одном случае — если компания не внесет ИНН (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193).

С 1 января 2016 года появился штраф за недостоверные сведения в справках 2-НДФЛ (ст. 126.1 НК РФ). Но не ясно, в каких случаях накажут. Минфин в письме отметил, что штрафа не будет, если в справке не заполнен ИНН. При других недочетах инспекторы вправе оштрафовать по статье 126.1 НК РФ (см. ниже).

Стандартный штраф за ошибки в справке 2-НДФЛ — 500 рублей. Но как отмечает Минфин, у проверяющих должен быть индивидуальный подход к каждой погрешности. Они должны оценить, насколько ошибка серьезная. Например, если неверные сведения не повлияли на НДФЛ, инспекция может освободить от штрафа.

Чтобы исключить споры, безопаснее исправить ошибки до того, как их найдут налоговики. Для этого надо сдать корректирующие справки.

Ошибки в 2-НДФЛ, за которые возможен штраф:

  • неточный адрес (неверно написали код субъекта или код страны);
  • ошибки в личных данных работника (поменяли местами цифры в номере паспорта, записали чужой номер или неверную дату выдачи документа, ошиблись в дате рождения или Ф.И.О.);
  • ошибка в ИНН (перепутали цифры, записали 10 знаков вместо 12 и т. п.);
  • неверные суммы доходов и НДФЛ (забыли включить доходы, посчитали налог по другой ставке и т. п.);
  • ошибки в вычетах (перепутали коды и размеры детских вычетов).

Компания вправе исправить ошибки в справке 2-НДФЛ позже срока, и штрафа за это нет. К такому выводу впервые пришел суд (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.06.2015 № Ф01-2174/2015). Спор возник после того, как компания подала в инспекцию справки 2-НДФЛ, а в одной из них записала доходы с минусом. Так получилось из-затого, что в апреле у сотрудника удержали переплаченные отпускные за февраль. Справка с минусом не прошла автоматический контроль, поэтому инспекция ее не приняла. Компания уменьшила отпускные за февраль и сдала справку повторно, но уже позже срока. Инспекция оштрафовала на 200 рублей за опоздание (п. 1 ст. 126 НК РФ). Судьи согласились, что минусов в справке быть не должно. Но эта ошибка не мешала налоговикам ознакомиться со справкой, к тому же общий доход и налог в 2-НДФЛ не поменялись. Суд штраф отменил.