Содержание статьи:

Вычет на обучение ребенка

Каждый родитель, который оплачивает обучение своего ребенка, сможет вернуть часть потраченных на это денежных средств. При оплате обучения за своего ребенка или опекаемого (подопечного) вы вправе воспользоваться вычетом на обучение ребенка.

Размер вычета на обучение ребенка равен 50 тыс. руб. за один год. Так как вычет на обучение ребенка имеет ограничение, выгодно родителю оплачивать обучение не единовременной выплатой, а равномерно, каждый год, чтобы можно было получать налоговый вычет каждый год в пределах установленного лимита.

Для возврата налога по обучению детей немаловажное значение имеет их возраст. Налоговое законодательство дает право родителям на вычет по обучению ребенка при соблюдении следующих возрастных ограничений:

  • обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения.

Рассмотрим на примерах, по каким видам обучения можно вернуть подоходный налог.

1. Налоговый вычет за обучение ребенка в частной школе.

Родитель имеет право вернуть подоходный налог за обучение как в российском образовательном учреждении, так и в иностранном; как в государственном институте (университете), так и в частном учреждении. Самое важное – это наличие лицензии на ведение образовательной деятельности. Поэтому, если ваш ребенок проходит обучение, например, в частной школе, за которую вы платите каждый год, вы сможете возвращать НДФЛ.

2. Вычет на обучение ребенка в детском саду
Если ваш маленький ребенок посещает детский садик, за который вы платите, вы сможете получить вычет на обучение вашего ребенка. Все зависит от статуса детского учреждения. Детский сад – это дошкольное образовательное учреждение. Статус образовательного учреждения определен Федеральным законом РФ от 10.07.1992 г. № 3266-1 «Об образовании». При наличии лицензии на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах.

3. Вычет на обучение внука
Имеет ли право, например, бабушка воспользоваться правом на налоговый вычет по обучению внука? Налоговый кодекс дает возможность вернуть подоходный налог по обучению родителями за своих детей (подопечных, опекаемых), братьев или сестер. Вычет на обучение внука налоговым законодательством не предусмотрен.

Чтобы получить социальный вычет на обучение ребенка , необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Представляем вам удобный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по обучению.

При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере «НДФЛка».

Налоговый вычет за обучение ребенка

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработает 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатит подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2017 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2017 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2017 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2017 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2017 году Русов Н.А. оплатил:

  • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
  • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2017 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);
  • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»)

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

Налоговый вычет за обучение

Что такое налоговый вычет по обучению

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на собственное обучение, обучение детей, своего опекаемого подопечного (подопечных), бывших своих опекаемых подопечных, а также брата и сестры. Вычет не предоставляется в случае оплаты обучения за супруга (супругу). Вычет по расходам на обучение – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (за исключением суммы налога, уплаченного с дивидендов).

Максимальный размер 3-НДФЛ налогового вычета по обучению

Максимальный размер вычета составляет сумму фактически понесенных расходов: по собственному обучению не более 120 000 рублей в год, за обучение каждого ребенка составляет не более 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей, на обучение каждого брата или сестры также составляет 120 000 рублей в год. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на получение несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный сумму вычет в размере 120 000 рублей в год.

Необходимые условия получения вычета по обучению

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные. Вычет предоставляется в отношении расходов на образование детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.), ВУЗах (не только на первое образование) так и в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.). По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется. Если Вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения вычета по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

В случае вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) форма обучения должна быть очная. Вычет можно получать каждый год при наличии расходов на обучение.

Подробнее о вычете по обучению детей

Налоговый вычет за обучение ребенка предоставляется до того года, в котором ребенку исполняется 24 года включительно (за год, в котором исполняется 24, вычет получается полностью), в случае опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет. Вычет не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на вычет. Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут получить вычет только один раз (максимум 50 000 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные годы), чтобы получать вычет несколько раз (за каждый год обучения). В случае если подтверждающие документы (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг вправе получить вычет на обучение ребенка.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Заявить на получение налогового вычета за обучение можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом получить вычет и вернуть деньги через налоговый орган, подав декларацию, можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если оплата за обучение была в 2017 году, то налоговый вычет за обучение за 2017г. Вы сможете получить только в 2018 году.

Обратиться за возвратом налога со стоимости обучения можно за позже, но не более чем за три предыдущих года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2013-2017 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2018 году Вы можете подать налоговые декларации 3-НДФЛ на возврат налога за обучение только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Документы для налогового вычета за обучение

Необходимые документы для возврата налога:

  • Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал). Ее можно заполнить на нашем веб-сайте в разделе «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн»;
  • Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал). Правильное заявление Вам сформирует вместе с декларацией наш веб-сайт: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн» (только для деклараций, начиная с декларации за 2015 год);
  • Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ;
  • Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения;
  • Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги обучения оказывает лично);
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).

При оформлении 3-НДФЛ на возврат налога за обучение ребенка дополнительно предоставляются:

Как заполнить налоговый вычет за обучение 3-НДФЛ с Налогией

Как получить вычет за обучение? — на веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать:

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Вычет на обучение

Если ваши сотрудники проходят обучение за свой счет или оплачивают образование членов своей семьи, то они имеют право на социальный налоговый вычет. Зависит ли это право от формы обучения, какие существуют «стоимостные» ограничения, на основании каких документов предоставляют льготу – читайте в статье.

Право на социальный налоговый вычет на обучение предоставлено физлицам подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.

Когда можно получить вычет

Вычет предоставляют при оплате образования как в отечественных, так и в иностранных учебных заведениях, в том числе и за рубежом. Это может быть колледж, институт, академия или университет. Вычет положен при получении первого или второго высшего образования, обучении на курсах повышения квалификации и даже в музыкальной школе.

Перечень оснований для социальных налоговых вычетов на обучение содержит подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Там сказано, что в календарном году человек имеет право на получение вычета:

  • на свое обучение – в размере фактических расходов, но не более 120 000 рублей в год;
  • на обучение своих детей в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
  • на обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на опекуна или попечителя;
  • на обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет – в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

Если налогоплательщик платит за свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. Если человек платит за обучение своих детей (подопечных или бывших подопечных), вычет можно получить, только если они выбрали дневную форму.

Социальный налоговый вычет может получить гражданин, который оплачивает дневное обучение своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет.

Вычет на обучение не применяют, если человек оплачивает обучение супруга.

Вычет предоставляется за период обучения налогоплательщика или его детей (подопечных) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сотрудники, которые учатся на заочном отделении в высшем или среднем учебном заведении (колледже, техникуме), раз в год имеют право на льготный проезд к месту учебы и обратно за счет фирмы (ст. 173 и 174 ТК РФ). При этом студенту вуза фирма должна оплатить всю стоимость билета, а студенту среднего учебного заведения – половину. Стоимость проезда можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ). При этом платить страховые взносы и налог на доходы физических лиц с этих сумм не надо, так как это компенсационные выплаты.

Особенности вычета за обучение детей

Право на налоговый вычет по расходам на обучение ребенка имеет лицо, которое указано в книге записи рождений в качестве отца или матери ребенка. Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка (ст. 23 Федерального закона от 15 ноября 1997 г. № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»). Поэтому оплата обучения ребенка отчимом или мачехой – лицом, состоящим в браке с родителем ребенка, но не являющимся родителем или усыновителем, – не дает им оснований для получения налогового вычета.

Бывает, что родители оплачивают обучение детей, которые уже сами состоят в законном браке и сменили фамилию. Факт состояния в браке для права на вычет не важен. Однако при смене ребенком фамилии вместе с копией свидетельства о рождении надо предъявить копию его свидетельства о браке. Право на вычет имеют и усыновители, так как усыновители и усыновленные приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п. 1 ст. 137 Семейного кодекса). А значит, усыновители имеют право на вычет.

Если при оплате обучения используют средства материнского (семейного) капитала, социальный вычет на обучение не применяется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для подтверждения вычета

Вот перечень документов, которые необходимо иметь для подтверждения вычета:

  • копия договора с образовательным учреждением;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком. В платежных документах важно указать назначение платежа: «плата за обучение». При наличных расчетах должен быть кассовый чек, так как специальные бланки строгой отчетности для образовательных услуг не утверждались (письмо ФНС России от 1 марта 2006 г. № 04-2-02/[email protected]);
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка). Если ребенок был усыновлен, то дополнительно требуется копия свидетельства об усыновлении. При оплате обучения подопечного или бывшего подопечного налогоплательщику понадобится копия решения (постановления) о назначении его опекуном или попечителем. В последних двух случаях свидетельство о рождении подтверждает возраст лица, чье обучение оплатил налогоплательщик;
  • справка о доходах по форме № 2-НДФЛ. Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

Представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов не нужно. Копии может заверить сам налогоплательщик, если при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники. При этом инспектор должен проставить отметку о соответствии этих копий подлинникам и дату их принятия (письмо ФНС РФ от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Если платежные документы оформлены на обучающегося ребенка, а фактические расходы по оплате произведены его родителем, то в заявлении о предоставлении вычета родителю нужно указать, что он давал поручение ребенку внести выданные им денежные средства в оплату за обучение согласно договору. Родитель, который планирует воспользоваться налоговым вычетом, может оформить в произвольной форме письменную доверенность на осуществление оплаты ребенком (ст. 185 ГК РФ). Доверенность должна быть датирована раньше, чем был сделан платеж.

Если договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а оплатил обучение другой, то инспекция может предоставить социальный налоговый вычет именно оплатившему обучение (письмо ФНС РФ от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Если обучение ребенка оплачивают оба родителя, то социальный вычет предоставляют:

  • одному из родителей на всю сумму указанных расходов в пределах 50 000 рублей;
  • обоим родителям в сумме расходов, понесенных каждым из них. Причем предельный размер вычета (50 000 руб.) установлен по общей сумме расходов обоих родителей.

Налоговый период для вычета

Вычет уменьшает доходы того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел эти затраты. Он не может быть больше годового дохода человека.

Бывает, что налогоплательщик оплачивает сразу весь период обучения, который включает в себя несколько лет. Для таких случаев исключений не предусмотрено, поэтому вычет будет предоставляться только за тот налоговый период, в котором была произведена оплата. И если фактические расходы на обучение больше установленного предельного размера вычета, то сумма превышения на следующий налоговый период не переносится.

Где получить вычет

Социальный вычет на обучение можно получать как в налоговой инспекции, так и у работодателя (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ). Для этого сотрудник должен написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить документ, подтверждающий право на получение данных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Закона № 85-ФЗ).

Рекомендуемая форма заявления в налоговую инспекцию о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов приведена в письме ФНС России от 16 января 2017 г. N БС-4-11/[email protected]

Заявление на предоставление социального вычета, которое работник должен подать работодателю, оформляется в произвольной форме.

Читайте в бераторе

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как рассчитать вычет по НДФЛ на обучение ребенка

Государство постоянно пытается поддерживать тех, кто обучается сам и развивает своих детей. Для этого из средств, выплаченных за обучение, можно вернуть подоходный налог, удержанных из дохода.

Возврат НДФЛ за обучение – что это?

Это налоговые вычеты социального типа, компенсирующиеся прежде всего при налогах «социального» типа – таких как медицинское обеспечение, учеба, приобретение медстраховки. Другими словами налоговый вычет на обучение — это–налоговая льгота, получаемая при социальных затратах.

В отличие от стандартной компенсации, которая выдается отцу или матери на несовершеннолетнего и выплачивается на рабочем месте, эта компенсация действует лишь в том случае, если подоходный налог за обучение уже был оплачен. Компенсация прописана в 219 ст. НК РФ.

К примеру, если родитель проплачивает посещение своего несовершеннолетнего в частном саду, то он может оформить оба вида льгот. Если же с этим возникают проблемы, то нужно обратиться в налоговую.

Эти компенсации серьезно отличаются в получении средств, способах оформления, а так же в суммах. Кроме того, если стандартные вычеты оформляются обоими родителями и по месту работы, то для оформления социальных вычетов потребуется соблюдение следующих правил:

  • Вычет оформляется не тогда, когда была совершена оплата, а по прошествии года, в котором были совершены выплаты.
  • В отличие от стандартных вычетов, заявление нужно подавать не по месту работы, а в ФНС. Хотя здесь у граждан есть небольшой выбор.
  • Сумма за то время, пока гражданин имел право на компенсацию, но при этом не оформлял документы, выплачивается единовременно.

Кто имеет право на льготу

Получить компенсацию могут как сами обучающиеся, так и родственники ребенка, оплачивающие за него услуги, вплоть до братьев и сестер. Для этого достаточно оформить договор по очной форме. Сделать это могут:

  • Родители ребенка, который не достиг 24 лет.
  • Опекуны на несовершеннолетнего.
  • Так же если опекунство закончилось, но опекун хочет оплатить услуги, сделать это можно на ребенка до 24 лет.
  • Сделать это может лицо как на неполнородных, так и на полнородных сестер и братьев до 24 лет.

У Минфина имеется разъяснение на эту тему. Так, если оба родителя состоят в браке, то все, что у них есть, считается совместно нажитым. Поэтому если один из них оплатил услуги, то с его согласия компенсацию может оформить второй родитель.

Ограничения по возрасту и срокам обучения

Определимся с возрастными ограничениями. Если вы оплатили подоходный налог за свое обучение, то вам компенсируют его в любом возрасте и по любой форме, будь она заочной или даже вечерней.

С детьми все немного сложнее – на них можно вернуть налог до наступления их совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок обучается на очной форме. Если же человек находится под бывшей опекой, то опекун, возжелавший оплатить его образование, так же может получить компенсацию до 24 лет.

Период, за который можно вернуть средства

Закон гласит, что лицо, оформляющее вычет, может оформить льготу за весь период времени, в течение которого происходит обучение, вплоть до академического отпуска. Причем для родителя вычет будет действовать следующим образом:

  • Если выпускнику еще не исполнилось 24 года, то налог будет предоставляться до конца месяца.
  • Если же в этом году ему будет 24 года, то налог будет предоставляться до конца года.

Подавать на компенсацию нужно после прохождения того года, когда были осуществлены выплаты. Если же обучение происходит на протяжении нескольких лет, то и документы в ФНС подаются в течение нескольких лет, либо один раз за все года.

Если вы обращаетесь в ФНС в 2018 году, то получить компенсацию можно за 2015, -16 и 17. Причем в учет не берется, закончило ли ваше чадо грызть гранит науки и сколько ему лет. Например, если ребенку уже исполнилось 25, то получить вычет можно за те годы, когда он уже обучался, но ему еще не исполнилось 24. Конечно, если на то у вас сохранились чеки.

Какую сумму можно получить

Компенсация предоставляется только работающей семье, которая оплачивает образование ребенка, не достигшего 24 лет и осуществляющего очное образование. Такая семья может получить компенсацию за уплаченный подоходный налог, но при этом сумма, потраченная на обучение, не должна превышать 50000 рублей. То есть в год размер НДФЛ на каждого ребенка не может превышать 6500 рублей.

При этом вычет может предоставляться за пребывание в детских садах, частных и муниципальных школах, в колледжах, вузах, и даже на курсах. При этом договор обязательно должен заключаться между одним из родителей и учебным заведением. Ну и конечно же само учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательные услуги.

Чтобы получить средства, перечисленные выше, следует по окончании учебного года отправиться в ФНС. При этом нужно соблюсти следующие условия:

  • Ребенок, за которого будет получена компенсация, не должен быть старше 24 лет. Кроме того, он должен проходить обучение только по очной форме.
  • За учебу должна платить не сторонняя организация, а один из родителей, либо оба родителя попеременно. Сделать это не может какая-то компания, предприятие, либо тем более благотворительный фонд.
  • Для того чтобы получить компенсацию, нужно чтобы родитель был официально трудоустроен и, соответственно, выплачивал подоходный налог. Те лица, которые не работают, налог вернуть не могут.

Общий размер налогового вычета, предоставляемый на каждого ребенка, равен сумме, которую уплатила семья за его обучение за год. То есть по факту средства, которые были потрачены на учебу, НДФЛ не облагаются. Однако есть определенные ограничения, распространяющиеся на суммы. Так, вы не получите средств больше, чем заплатили за налоги.

Вычеты за календарный год не мог превышать:

  • 50 000 руб., которые были потрачены родителями на учебу.
  • 120 000 руб., уплаченные за обучение сестры или брата.

Например, если за год семья потратила на учебу 70000 рублей, то компенсация будет возвращаться только с 50 000 руб. Для расчета компенсации нужно выполнить следующие действия:

50000 х 13% = 6500 рублей.

Максимум, получаемый на детей:

  • 6 500 руб. – на одного ребенка.
  • 15 600 руб. – на брата или сестру, не достигших 24 лет.

Для получения НДФЛ не важно, за какие годы учебы вы оплатили средства – важна фактическая дата оплаты. Компенсация же выплачивается из заработной платы – выигрыши в распределении льгот не участвуют.

Пример расчета вычета за ребенка

Предположим, что дочка некоей Людмилы в 2015 поступила в магистратуру, где ей нужно обучаться в течение двух лет. За год в учебном заведении нужно оплатить 100 тысяч рублей, но отец дочери оплачивает сразу всю сумму за два года. В 2016 Людмила решает оформить компенсации и, собрав бумаги для оформления, подает их в ФНС. При этом заработная плата ее мужа составляет 40 тысяч рублей в месяц.

Так как учеба оплачена полностью за 2 года, сумма оплаты, по которой можно получить компенсацию, составляет 50 000р., а не 200 000р., как ее оплатил отец (учитываем минимум, оговоренный законом). Поэтому при вычислении возврата считаем так:

Но с доходов Людмилы работодатель взял следующий НДФЛ:

Получается, что Людмила получит компенсацию, равную 6500 рублей, так как эта сумма не превышает разрешенный законом максимум. А могла бы получить 13 000 рублей, если бы оформляла льготу 2 года подряд.

Как оформить льготу

При оформлении льготы налогоплательщик обращается в ФНС по месту своего пребывания или проживания. Для этого:

  1. Учеба сына или дочери оплачивается полностью, либо по семестрам.
  2. Когда заканчивается учебный год, в котором родитель оплачивал знания ребенка, бумаги, собранный для оформления, предоставляются в ФНС.
  3. После рассмотрения ФНС бумаг компенсация переводится на банковский счет или карточку. Другой вариант – средства зачисляются в счет уплаты будущих налогов.

При оформлении пособия у работодателя действуют так:

  • В ФНС обращаются с запросом о подтверждении того, что налогоплательщик хочет подтвердить свое право на пособие. Список документов для обращения уточняется в налоговой.
  • В течение месяца после обращения выдается соответствующий документ.
  • С подтверждающей бумагой лицо обращается по месту работы. Пишется заявление о досрочных выплатах.
  • На работе НДФЛ начисляется с учетом пособия. При этом средства выплачиваются не раз в год, как в налоговой, а каждый месяц.

Бумаги для оформления вычета

Все бумаги, собранные лицом, должны предоставляться в виде копий, но и оригиналы так же понадобятся. При их отправке в ФНС п почте, нужно предварительно заверить документы у нотариуса.

При оформлении вычета за прошедший год собираются следующие бумаги:

  • Заявление, заполненное в свободной форме. Прописывается сумма налога и способ перевода.
  • 3-НДФЛ.
  • 2-НДФЛ, которая берется на рабочем месте.
  • Договор на учебу с указанием лицензии образовательного учреждения, цены и формы обучения.
  • Квитанции, оплаченные матерью или отцом дитя.
  • Документ на ребенка.
  • Реквизиты, по которым будет возвращен налог.
  • Если в договоре нет информации о лицензии, то нужна ее копия.
  • Так же если в документе не прописано, что ребенок обучается на очной форме, то нужна соответствующая справка.
  • Если льготой занимается мать, а не отец, который оплатил услугу, то понадобится свидетельство о браке.
  • Если услуги оплачивает опекун, то в ФНС предоставляется решение соответствующего органа.

У сроков есть границы:

  • Решение принимается довольно быстро, в течение всего десяти дней, но некоторое время может понадобиться на камеральную проверка, которая может продлиться до трех месяцев.
  • Когда решение по делу примут, заявителя уведомят в течение 5 суток.
  • При верном оформлении бумаг деньги на карточку переводятся в течение одного месяца.

Оформление 3-НДФЛ

Перед посещением ФНС заполняется форма 3-НДФЛ с помощью справки 2-НДФЛ, взятой по месту службы. В нее входит несколько страниц, которые нужно правильно заполнить, а из-за того, что налоговая ежегодно вносит в нее что-то новое, то на бланки за предыдущие годы ориентироваться нельзя.

Она может быть получена и заполнена одним из следующих путей:

  • Частные онлайн-сервисы, которые не слишком приветствуются ФНС. Кроме того, такая услуга является платной. Чаще всего налоговая предлагает для заполнения свои сервисы в режиме реального времени – например, «Кабинет налогоплательщика».
  • На сайте ФНС есть специальная программа, свободная для скачивания. При ее заполнении указываются некоторые нюансы – например, если вы неправильно введете сведения, либо не введете их и вовсе, то программа укает вам на это.
  • Последний вариант подразумевает личное посещение организации. Здесь можно взять чистую форму и заполнить ее прямо на месте.

При оформлении документа учитываются нюансы:

  • Номер ФНС, куда будет отправлен документ. Для этого о реквизитах следует позаботиться заранее. Но! На сайте налоговой есть список, из которого выбирается нужная организация.
  • Обязательно заполняются такие разделы, как ФИО, ИНН, данные из личного кабинета и код России.
  • В форме прописывается адрес жительства и ОКТМО – этого кода нет на сайте, но при желании его можно легко найти в интернете.
  • Прописывается информация об организации, где работник получал заработную плату. В разделе «Доходы» выбирается число 13, то есть тринадцатипроцентное налогообложение. При наличии оплачиваемого отпуска прописывается код 2012, при наличии заработной платы – 2000 руб. Та сумма, которая стала итоговой по всем доходам, должна совпасть с числом на справке с места работы.
  • Если пособие оформляется конкретно за учебу, то именно этот раздел и нужно выбирать. А так же указывать реальную сумму.

При заполнении программы от ФНС у лица, решившего вернуть средства, есть возможность отредактировать документ и распечатать его в домашних условиях. После заполнения формы нужно написать заявление, где будет указана сумма возврата, которую вы рассчитали.

Оформление бумаг – на кого и почему

Давайте разберемся, на кого и как оформляются документы.

Договор – на мать, платежка – на сына

При таком повороте событий вычет выплачен не будет, из-за того что обе бумаги оформлены только на родителя.

Договор – на сына, платежка – на мать

Та же самая ситуация, когда пособие выплачено не будет вследствие того, что обе бумаги оформляются на мать или отца.

Все бумаги – на сына

Налоговая на 100% не оплатит компенсацию и окажется права, опираясь на Письмо Минфина от 28.10.2013 № 03-04-05/45702.

Пример компенсации на собственное обучение

Некая Иванова выплатила за высшее учебное заведение 60 000 руб. Ее же доход за год на работе получился 480 000 руб. (40 000 х 12). Вычет по доходам для нее составил 62 400 рублей (480 000 х 13%).

Рассчитаем вычет:

Пример на детей, обучающихся по очной и заочной форме

Рассмотрим другой пример. Предположим, что все у той же Ивановой трое детей, и за них она заплатила следующим образом:

  • За старшего, который обучается на «очном», выплачено 70 000 рублей.
  • На младшего в частный сад ушло 40 000 рублей.
  • На дочь на «заочном» пришлось выложить 60 000 рублей.

При этом общий годовой доход Ивановой составил 480 000 рублей (40 000 х 12). По месту работы с Ивановой взяли 62 400 рублей (480 000 х 13%). Рассчитаем, сколько пришлось на компенсацию.

На каждого ребенка в этой семье НДФЛ будет рассчитываться по-разному:

  1. Так, на старшего нельзя получить более 6500 руб., так как пособие оформляется не на ту сумму, которую за него заплатили, а на 50 000 руб.
  2. На младшего сумма будет меньше – 5200 руб. (40 000 х 13%).
  3. Что же до дочери, то на нее пособие и вовсе не полагается, та как такая форма обучения не оплачивается.

Итого на всех детей приходится 11 700 руб.

Пример с несколькими компенсациями

Иванова, помимо своей собственной учебы на 80 000 руб., так же выплатила средства за лекарства на мужа на 60 000 руб. При этом ее доход не менялся и так же составил 480 000 руб. за год. Не изменился и налог, который по-прежнему равняется 62 400 рублям.

Подсчитает компенсацию:

Особенности применения льгот

Есть некоторые нюансы, которые важны при оформлении льготы. К примеру, нужно обращать внимание на форму обучения при оформлении компенсации, так как ФНС пропустит только очные формы.

Обучение детей имеет право оплачивать лишь родитель, либо и мать, и отец поочередно – при оплате посторонними организациями вычет выплачен опять же не будет.

Ну и конечно же для того, чтобы получить финансы, нужно быть трудоустроенным официально, и каждый месяц выплачивать налоги с заработной платы государству.

Рекомендуем также посмотреть полезное видео про налоговые вычеты за обучение с примерами расчетов: