Как быть если чек без выделенного ндс

Получены материалы по кас. чеку, где указан НДС. Счета-фактура нет и не будет. Как правильно провести документы при списании НДС? :
д10 к71
д19 к71, получила товар

д91 к19 — списала ндс на прочие внереализ.расходы?

Подскажите ГРАМОТНЫЙ вариант списания НДС в данной ситуации

Взято из Консультант+

СИТУАЦИЯ: Какие последствия влечет за собой выделение НДС в кассовом чеке, выдаваемом розничному покупателю

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ в выдаваемых розничным покупателям расчетных документах сумма НДС не выделяется. Однако если продавец указал сумму налога в кассовом чеке, то никаких негативных последствий для него это не повлечет.
Если покупатель — физическое лицо, для него также не имеет значения, выделена сумма НДС в кассовом чеке или нет.
Иначе дело обстоит в том случае, если товары приобретает организация через подотчетное лицо. По мнению контролирующих органов, организация-покупатель не вправе принять к вычету сумму НДС на основании кассового чека. Это объясняется тем, что основанием для принятия НДС к вычету является счет-фактура, а не чек ККТ (п. 1 ст. 172 НК РФ). Такая точка зрения выражена, например, в Письмах Минфина России от 03.08.2010 N 03-07-11/335, от 15.06.2010 N 03-07-11/252, от 09.03.2010 N 03-07-11/51.
Однако арбитражные суды во главе с Президиумом ВАС РФ указывают, что вычет можно применить при отсутствии счета-фактуры, если есть кассовый чек с выделенной суммой НДС. Суды разъясняют, что счет-фактура не является единственным основанием для предоставления вычетов. При этом они ссылаются в том числе на Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О. Данная позиция отражена в Постановлениях Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07, ФАС Центрального округа от 05.08.2010 N А64-3986/09, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 N Ф04-4134/2009(10406-А67-42), ФАС Северо-Западного округа от 22.04.2009 N А56-29646/2007 и др.

Примечание
Подробнее о практике арбитражных судов по данному вопросу вы можете узнать в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.

Таким образом, если вы поставите к вычету НДС на основании чека ККТ, возможен спор с контролирующими органами.

Также отметим, что сумму НДС, не принятую к вычету, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, в том числе в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Однако это возможно только в случаях, предусмотренных п. п. 2, 5 ст. 170 НК РФ. Иначе отнести суммы «входного» налога на расходы не получится (п. 1 ст. 170 НК РФ).

Примечание
Подробнее о том, как отнести «входной» НДС на расходы по налогу на прибыль, вы можете узнать в разд. 13.3 «Отнесение НДС на затраты».

И , раз есть ссылка, разд. 13.3, опять же из Консультант+

13.3. ОТНЕСЕНИЕ НДС НА ЗАТРАТЫ

По общему правилу суммы «входного» НДС, уплаченные вами при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав или при ввозе товаров на территорию РФ, не учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль (налога на доходы физических лиц) (п. 1 ст. 170 НК РФ).
Однако из этого правила есть исключения, которые предусмотрены п. п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.
В случаях, оговоренных п. 2 ст. 170 НК РФ, «входной» налог включается в стоимость товаров (работ, услуг) и затем в составе этой стоимости списывается на материальные или прочие затраты, в том числе через амортизационные отчисления (ст. ст. 252, 253, п. 1 ст. 221 НК РФ).
Вы обязаны учесть «входной» НДС в стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, если:
1) указанные товары (работы, услуги) приобретены вами для использования в операциях, не облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ) (см., например, Письма Минфина России от 02.11.2010 N 03-07-07/72, от 13.04.2009 N 03-03-06/1/236);
2) эти товары (работы, услуги) используются для операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации (пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.10.2009 N 03-07-08/195);
3) вы не являетесь плательщиком НДС и применяете специальные налоговые режимы в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 11.11.2009 N 03-07-11/296, от 03.09.2009 N 03-11-06/3/227);
4) эти товары (работы, услуги), имущественные права используются для операций, которые не признаются реализацией в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ, если иное не установлено гл. 21 НК РФ (пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Обратите внимание!
В отношении банков, которые «входной» НДС включают непосредственно в расходы при исчислении прибыли, Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ установлено следующее основание учета НДС в стоимости приобретаемых товаров (имущественных прав). Так, при приобретении банками товаров (имущественных прав), которые в дальнейшем реализуются ими до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию, НДС подлежит учету в стоимости таких товаров (имущественных прав) (пп. «а» п. 18 ст. 2 Закона N 245-ФЗ).
Нововведения вступают в силу с 1 октября 2011 г. (ч. 1 ст. 4 Закона N 245-ФЗ, ст. 163 НК РФ).

Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды могут списать «входной» НДС на затраты по налогу на прибыль как самостоятельный вид прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 5 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 17.03.2010 N 03-07-05/10, от 08.02.2010 N 03-07-05/04, от 21.09.2009 N 03-07-05/47, от 17.06.2009 N 03-07-11/161, от 14.09.2009 N 03-07-05/42, от 21.10.2008 N 03-07-05/41). Делается это после оплаты товара (работы, услуги) поставщику (подрядчику, исполнителю) (Письма Минфина России от 30.06.2010 N 03-07-05/28, от 25.05.2009 N 03-03-06/2/106, от 08.05.2009 N 03-07-07/40, от 09.02.2009 N 03-03-06/2/17). Счета-фактуры такие организации хранят в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок (Письмо Минфина России от 12.05.2009 N 03-03-06/2/103).
При этом отсутствие счетов-фактур не является препятствием для учета «входного» НДС в расходах по налогу на прибыль. Главное, чтобы в наличии были договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки, платежные документы, где сумма НДС выделена отдельной строкой (Письмо Минфина России от 12.01.2010 N 03-07-05/01).
Однако данное правило применяется лишь к «входному» НДС, который уплачен по товарам (работам, услугам). А суммы «входного» НДС по приобретенным имущественным правам указанные организации не вправе включить в расходы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 04.08.2009 N 03-03-06/2/153).

Обратите внимание!
В Письме от 05.11.2008 N 03-07-05/45 (с учетом изменений, внесенных Письмом от 28.11.2008 N 03-07-05/48) Минфин России применительно к основным средствам разъяснил, что если «входной» НДС предъявлен по объекту непроизводственного назначения, то в расходах по налогу на прибыль его учесть нельзя.
В то же время в более поздних Письмах финансовое ведомство уточнило, что это правило применяется к основным средствам, расходы по которым не учитываются при исчислении налога на прибыль. Если же имущество непроизводственного назначения получено, к примеру, по соглашению об отступном или при наложении взыскания на имущество, которое является обеспечением по кредиту, то суммы НДС правомерно признаются расходами по налогу на прибыль (Письма Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-05/14, от 31.03.2009 N 03-07-05/10).

Отметим, что это право, а не обязанность данных организаций. То есть они могут выбрать тот способ учета «входного» НДС, который им наиболее удобен, — либо принимать его к вычету по правилам ст. ст. 171, 172 НК РФ, либо относить на расходы согласно п. 5 ст. 170 НК РФ.
Выбранный способ эти организации должны закрепить в своей учетной политике для целей налогообложения и применять его в отношении всех совершаемых операций, т.е. заявлять к вычету сумму «входного» НДС по какой-либо отдельной операции они не вправе (Письмо Минфина России от 14.05.2008 N 03-07-05/23).

НДС в кассовом чеке: к вычету не принять, в расходах не учесть

Минфин России в письме от 24.01.2017 № 03-07-11/3094 рассказал о налоговых последствиях приобретения товаров за наличный расчет в розничной торговле сотрудниками организации на основании кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой.

Чиновники напомнили, что основным требованием для предъявления налога к вычету является наличие счета-фактуры. Кодекс, конечно, допускает в определенных случаях вычет налога и без счета-фактуры, но приобретение товара в розницу к ним не относится. Поэтому, утверждается в письме, суммы налога по товарам, приобретенным в розничной торговле, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются.

Но это не единственная беда. По мнению Минфина, суммы такого НДС нельзя не только принять к вычету, но и включить в состав расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Дело в том, что согласно п. 1 ст. 170 НК РФ предъявленные налогоплательщику суммы НДС включаются в расходы при исчислении налога на прибыль только в случаях, предусмотренных п. 2 этой статьи. А отсутствие у налогоплательщика документов, в том числе счетов-фактур, подтверждающих его право на применение вычета, там не названо.

Ошибочно пробит чек с НДС — что делать?

Ошибочно пробит чек с НДС — что делать? Порядок действий продавца в данном случае зависит от многих факторов. Ознакомимся с ними более детально в статье.

Нужно ли указывать НДС в чеке?

В кассовом чеке, распечатываемом на инновационной онлайн-кассе, должны отражаться реквизиты в перечнях, установленных:

1. Ст. 4.7 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Речь идет, в частности, об указании каждого товара и общей суммы по чеку при раздельном отображении ставки НДС (включая нулевую) и величины налога, если хозяйствующий субъект этот налог платит.

2. Форматами фискальных документов, введенными в действие приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]

Эти форматы предписывают владельцам онлайн-касс обеспечивать указание данных об НДС (плательщиком налога):

  • в кассовых чеках, выдаваемых клиентам;
  • в сообщениях для оператора фискальных данных (ОФД), который передает сведения о платежах на кассе в ФНС;
  • в массивах фискальных данных, которые применяются при обработке фискальных данных длительного хранения.

Таким образом, данные по НДС при формировании чеков на онлайн-кассах предназначаются, во-первых, для покупателя (который может ознакомиться с ними, изучив чек), а во-вторых — для Федеральной налоговой службы (которая получает фискальные данные через интернет от ОФД).

Но что позволяет говорить о том, что чек с НДС пробит ошибочно?

Что может быть не так с НДС в чеке?

Речь может идти:

1. Об ошибочных действиях продавца, которые приводят к тому, что:

  • пробивается чек, в котором НДС не указан, хотя это нужно было сделать;
  • пробивается чек, в котором НДС указан, хотя этого не требовалось.

2. О некорректной настройке онлайн-кассы, которая приводит к тому, что продавец, не имея возможности откорректировать настройку, вынуждено совершает какую-либо из указанных ошибок.

К виновному лицу могут быть применены санкции в порядке, установленном трудовым или гражданским законодательством. Однако ФНС это мало волнует: для налоговиков важнее установить связь между фактом совершения какой-либо из указанных ошибок в отражении НДС по чеку и определить, появляются ли в этом случае основания считать нарушенным налоговое законодательство.

Изучим, какими могут быть последствия совершения указанных ошибок с точки зрения возможных санкций в отношении налогоплательщика со стороны ФНС.

Ошибочно пробит чек с НДС: последствия для владельца онлайн-кассы

Итак, первый сценарий — когда НДС не отражен в чеке, выданном покупателю, хотя это требовалось по закону.

Для покупателя, поскольку он — физлицо, на практике не играет никакой роли, есть ли в чеке сведения об НДС или нет, поскольку:

  • к вычету налог он не примет;
  • если придется возвращать товар, сумма будет в любом случае та же, что была до этого отдана в кассу.

Кассовый чек должен соответствовать форматам фискальных документов (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). Поэтому, если сведения об НДС отражены на чеке для покупателя, но будут отсутствовать в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то ФНС может и в этом случае применить штрафы.

В п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены строгие штрафы за некорректные порядок и условия применения ККТ и несоблюдение требований к кассовой дисциплине и самому аппарату:

  • 1500–3000 руб. для должностных лиц;
  • 5000–10 000 руб. для юридических лиц.

Обеспечение присутствия в чеке всех предусмотренных законом реквизитов — один из критериев соблюдения порядка и условий применения ККТ.

Чек напечатан без НДС: порядок действий продавца

Таким образом, продавцу при выдаче покупателю чека без НДС нужно:

1. Если покупатель не ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — новый чек с признаком «приход», в котором НДС уже будет указан.

2. Если покупатель ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — чек коррекции с признаком «приход» и указанием НДС.

Во втором случае чек коррекции нужно дополнить объяснительной от продавца, в которой будет рассказано о причинах неуказания НДС в чеке.

Если проблема в указании сведений об НДС в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то от продавца здесь, как правило, ничего не зависит. Нужно вызывать специалиста, чтобы он настроил онлайн-кассу на правильное включение НДС в фискальные документы.

Следующий сценарий — когда НДС указывается в чеке, выдаваемом покупателю (как вариант — когда еще и онлайн-касса настроена на указание НДС в сообщениях для ОФД и массивах) при том, что по закону этого не требуется.

НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать?

Основной вопрос здесь — наличие аналогии между выдачей чека с НДС и оформлением счета-фактуры.

Если фирма, которая не платит НДС, выдает контрагенту счет-фактуру, в которой НДС выделен, то у данной фирмы возникает обязанность по исчислению и уплате соответствующего налога (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10).

Означает ли это, что при выдаче покупателю чека с НДС у магазина появляется обязанность исчислить и уплатить данный налог?

Судебная практика и разъяснения ведомств позволяют говорить о том, что такой обязанности у владельца онлайн-кассы не возникает (постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П, информация ФНС России от 15.08.2014).

Указанные акты были изданы до принятия закона № 54-ФЗ в редакции, регулирующей применение онлайн-касс. Но разъяснения, указанные в них, ссылаются на нормы НК РФ, действующие практически без изменений до сих пор.

Более существенная проблема состоит в том, что начисленный НДС будет включен в отпускную цену товара, и покупатель, таким образом, переплатит. С этой точки зрения переплату, разумеется, нужно вернуть. Это можно сделать:

  • распечатав чек на возврат прихода;
  • оформив новый чек на приход;
  • вернув денежные средства клиенту — в размере НДС.

На случай возможных проверок кассиру желательно составить объяснительную по поводу ошибочного пробития чека с НДС. Кроме того, будет уместно внести изменения в настройки онлайн-касс так, чтобы НДС без лишней надобности не включался в фискальные документы.

Если владелец онлайн-кассы — плательщик НДС, то сведения о налоге должны быть, во-первых, отражены на чеках, выдаваемых покупателям, а во-вторых — включены в состав фискальных документов, отправляемых в ОФД. Нарушение хотя бы одного из условий сопровождается штрафами по ст. 14.5 КоАП РФ. Если продавец не платит НДС, но указывает его в чеке, то это не сопровождается какими-либо правовыми последствиями.

Узнать больше об особенностях использования онлайн-касс вы можете в статьях:

Минфин решил судьбу НДС по кассовому чеку

По мнению финансового ведомства, компания не имеет права принять к вычету НДС при покупке товаров в розницу, даже если сумма налога выделена в кассовом чеке отдельной строкой. Не получится включить НДС и в состав расходов при расчете налога на прибыль. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 24.01.2017 № 03-07-11/3094.

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров. К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует. Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2017 г. все чеки ­ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс. А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ).

Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ. Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ. В него включены:

счета-фактуры, выставленные продавцами;

до­кумен­ты, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ;

до­кумен­ты, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;

иные до­кумен­ты в случаях, пре­ду­смот­ренных для вычета ­НДС, уплаченного компанией непосредственно в бюджет, а также в составе командировочных и представительских расходов (п. 3, 6—8 ст. 171 НК РФ).

Исходя из этого, финансисты сделали вывод, что Налоговым кодексом не пре­ду­смот­рены особенности вычета ­НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле. Поэтому если у компании есть чек ­ККТ, пусть и с выделенной отдельно суммой налога, но счет-фактура отсутствует, налог к вычету принять нельзя.

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ­ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реа­лизации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных до­кумен­тов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной до­кумен­т установленной формы. Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом ­НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Что касается учета не принятого к вычету ­НДС в составе расходов при расчете налога на прибыль, то и здесь позиция Минфина не в пользу компаний. Данную сумму ­НДС нельзя включить в стоимость приобретенных товаров, так как это не пре­ду­смот­рено п. 2 ст. 170 НК РФ. А согласно п. 1 ст. 170 НК РФ в иных случаях суммы ­НДС, предъявленные покупателю при покупке товаров, не учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Как быть если чек без выделенного ндс

Сотрудник приобрел для нужд организации палетную пленку, предоставил товарный чек (маг-н ОБИ), в чеке указана сумма, а так же НДС. Но ведь я не могу его принять к учету?

Добрый день, коллеги.

Если в чеке выделен НДС, то включить в стоимость купленных материалов эту сумму НДС вы не имеете права. На 10 счет упадет цена — НДС. А сумму НДС надо включить во внереализационные расходы (91.02), не учитываемые в НУ. Иначе расходы по прибыли будут завышены на сумму НДС. НДС в стоимости учитывают компании, применяющие спецрежимы.

А каким документом это сделать?

Я делаю документом списание НДС. Тогда корректно спишется НДС на 91сч. не уч. в НУ и отразится в регистрах НУ.

нет, в АО вы указываете 19сч, а потом на 91 отнесете

Добрый день, коллеги.
Никакого 19 счета в авансовом отчете указывать не надо. В закладке материалы ставите 10 счет без НДС. В закладке услуги прописываете тот же товарный и кассовый чек и относите сумму ндс на 91.02 и заведите статью НДС не подлежащий возмещению, уберите галку принимать в НУ, тогда сразу будут отражаться постоянные разницы. В Авансовом отчете будет два счета 10 и 91. Попробуйте, должно получится.

Добрый день, коллеги.
Никакого 19 счета в авансовом отчете указывать не надо. В закладке материалы ставите 10 счет без НДС. В закладке услуги прописываете тот же товарный и кассовый чек и относите сумму ндс на 91.02 и заведите статью НДС не подлежащий возмещению, уберите галку принимать в НУ, тогда сразу будут отражаться постоянные разницы. В Авансовом отчете будет два счета 10 и 91. Попробуйте, должно получится.

В бухучете все будет красиво, как и при формировании справки, а в анализе НДС не вылезает эта сумма, как ошибка? Да и НДС надо сначала учитывать на 19сч, а уж потом его списывать на соответствующий счет. Ведь если вы приходуете материалы по тов. накладной, то сумма НДС учитывается на 19сч,(Дт 19 Кт60), а при проведении с/ф принимается к вычету(Дт 68 Кт19) или при отсутствии её на 91сч.(Дт91 Кт19)

В бухучете все будет красиво, как и при формировании справки, а в анализе НДС не вылезает эта сумма, как ошибка? Да и НДС надо сначала учитывать на 19сч, а уж потом его списывать на соответствующий счет. Ведь если вы приходуете материалы по тов. накладной, то сумма НДС учитывается на 19сч,(Дт 19 Кт60), а при проведении с/ф принимается к вычету(Дт 68 Кт19) или при отсутствии её на 91сч.(Дт91 Кт19)

Добрый день, коллеги. Насчет принятия НДС по чекам к вычету я слышу впервые. Указанная статья 168 пункт 7: При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению. Организации вроде бы пока к населению не относятся. И ст. 172 пока никто не отменял, или я не в курсе.

Насчет списания с 19 на 91 счета не вижу смысла, можно сразу с 71 на 91.02. Если конечно хотите увеличить трудозатраты на обработку операций, то пожалуйста. Решение за вами.

Добрый день, коллеги. Насчет принятия НДС по чекам к вычету я слышу впервые. Указанная статья 168 пункт 7: При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению. Организации вроде бы пока к населению не относятся. И ст. 172 пока никто не отменял, или я не в курсе.

Насчет списания с 19 на 91 счета не вижу смысла, можно сразу с 71 на 91.02.

Если конечно хотите увеличить трудозатраты на обработку операций, то пожалуйста. Решение за вами.Что-то как-то вы однобоко статью цитируете.
7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Вроде статья о том, что населению достаточно и чека, счет-фактуры можно и не выдавать.
Но если в чеке выделен НДС, вы обязаны отнести его на 19 счет. А уж там, принесут счет-фактуры — поставите на возмещение. Нет- отнесете на 91,02.

Если конечно хотите увеличить трудозатраты на обработку операций, то пожалуйста. Решение за вами.
Есть еще и БУ помимо трудозатрат

Вроде статья о том, что населению достаточно и чека, счет-фактуры можно и не выдавать.
Но если в чеке выделен НДС, вы обязаны отнести его на 19 счет. А уж там, принесут счет-фактуры — поставите на возмещение. Нет- отнесете на 91,02.

Есть еще и БУ помимо трудозатрат

Если вы принимаете от подотчетника документы (например кас. чеки с почты), тоже ставите на 19 счет НДС по чекам, с выделенным НДС? За многолетний опыт работы и обязательного аудита на каждом из предприятий, ни разу не было замечаний от аудиторов по учету НДС с чеков на 91 счет. Если заранее известно, что с/ф не будет и тем более нет ПКО с чеком, где указана организация плательщик. Сложновато наверное будет товарный чек переделать в накладную. Конечно, в идеале можно и через 19, но зачем? в общем решение принимать бухгалтеру, который и задавал вопрос.

Покупка подотчетными лицами ценностей
(оплата работ, услуг)

При покупке подотчетными лицами того или иного имущества в учете делается запись:
Дебет 08 (10, 41) Кредит 71
— оприходовано имущество, приобретенное подотчетным лицом.
Если подотчетным лицом оплачены работы или услуги для нужд основного (вспомогательного или обслуживающего) производства (например, ремонт производственного инструмента), то затраты отражаются проводкой:
Дебет 20 (23, 29) Кредит 71
— списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства.
Если деньги израсходованы на оплату расходов, связанных с управленческой деятельностью (например, ремонт оргтехники, услуги нотариуса), то эту операцию отражают так:
Дебет 25 (26) Кредит 71
— оплачены подотчетными лицами общепроизводственные (общехозяйственные) расходы.
Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на проведение спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), в учете делают запись:
Дебет 91-2 Кредит 71
— затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе внереализационных расходов.
Сумму НДС по расходам или имуществу, оплаченному подотчетным лицом, отражают проводками:
Дебет 19 Кредит 71
— учтена сумма НДС по расходу подотчетного лица, выделенная в документах продавцов.
Если сотрудник израсходовал сумму большую, чем ему было выдано из кассы, то эту сумму ему необходимо возместить.
Такую операцию отражают записью:
Дебет 71 Кредит 50
— возмещены сотруднику затраты, превышающие сумму денег, выданных из кассы (перерасход).
Если на конец отчетного периода эта сумма не была возмещена, ее нужно указать в строке 1520 баланса.

Пример. Работнику ООО «Пассив» Петрову в декабре отчетного года были выданы деньги под отчет в сумме 7000 руб.
На подотчетную сумму Петров приобрел материалы в розничной торговле. Стоимость материалов — 11 800 руб. В кассовом чеке указано, что НДС в стоимости материалов составляет 1800 руб. Однако счет-фактуру Петрову не выдали, поскольку покупку он совершал от своего имени (не имея доверенности от «Пассива»).
Бухгалтер «Пассива» должен сделать записи:
Дебет 71 Кредит 50
— 7000 руб. — выданы деньги Петрову в подотчет;
Дебет 10 Кредит 71
— 10 000 руб. (11 800 — 1800) — оприходованы материалы;
Дебет 19 Кредит 71
— 1800 руб. — учтен НДС по оприходованным материалам на основании чека ККМ;
Дебет 91-2 Кредит 19
— 1800 руб. — НДС по оприходованным материалам списан на расходы, не принимаемые в целях налогообложения (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Добрый вечер, коллеги.

Я конечно останусь при своем мнении, так как у себя в учете использую требование рациональности ведения БУ, предусмотренного ПБУ 1/2008. То есть списываю НДС по кассовым чекам сразу на 91 счет. Дабы не забыть про такие документы на конец периода и не поставить «ошибочно» его к вычету при формировании книги покупок. Каждый бухгалтер выбирает сам как ему лучше поступить.

Добрый вечер, коллеги.

Я конечно останусь при своем мнении, так как у себя в учете использую требование рациональности ведения БУ, предусмотренного ПБУ 1/2008. То есть списываю НДС по кассовым чекам сразу на 91 счет. Дабы не забыть про такие документы на конец периода и не поставить «ошибочно» его к вычету при формировании книги покупок. Каждый бухгалтер выбирает сам как ему лучше поступить.и соблюдая положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
Если аудит такое не видит, то что говорить

Добрый день, коллеги. Насчет принятия НДС по чекам к вычету я слышу впервые. Указанная статья 168 пункт 7: При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению. Организации вроде бы пока к населению не относятся. И ст. 172 пока никто не отменял, или я не в курсе.

Насчет списания с 19 на 91 счета не вижу смысла, можно сразу с 71 на 91.02. Если конечно хотите увеличить трудозатраты на обработку операций, то пожалуйста. Решение за вами.

Вообще-то население, то бишь физические лица, не является плательщиком НДС и ему не нужен НДС, куда он вычет то поставит по НДС, если он не должен облагать свою реализацию! Это имеются в виду розничные продажи, а если мы покупаем через розницу и НДС выделен, то, как пишут господа законодатели,[B] выставление счетов-фактур считается выполненным[B], а значит, можно принимать к вычету.