Переход на ЕНВД в 2017–2018 годах (заявление и порядок)

Переход на ЕНВД в 2017-2018 годах носит добровольный характер. Компании и предприниматели могут задуматься о переходе на ЕНВД при соблюдении условий, предусмотренных законодательством. Подробнее о том, в какие сроки можно перейти на вмененку, куда подавать документы для перехода и выгодно ли применять данный спецрежим, читайте на нашем сайте.

Что такое ЕНВД

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». Это специальный режим налогообложения, популярный у малого бизнеса в силу того, что на вмененке вместо нескольких налогов фирма или ИП платят один единственный налог – вмененный, рассчитанный не с фактического дохода налогоплательщика, а с предполагаемого.

Почему ЕНВД является наиболее удобным и простым режимом налогообложения? На вмененке легко готовить отчетность – 4 раза в год сдается декларация, цель которой – подтвердить показатели, используемые для расчета вмененного налога. И без того небольшой единый вмененный налог можно снизить на сумму страховых взносов с оплаты труда работников и на платежи ИП в фонды за себя. На вмененке пока еще можно работать без кассового аппарата – достаточно только БСО.

О том, как изменится для «вмененщика» ситуация в отношении кассового аппарата с середины 2018 года, читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Однако ЕНВД могут применять не все налогоплательщики, а только занятые в определенных видах деятельности, установленных законодательством. С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным режимом налогообложения при оказании бытовых и некоторых других услуг. При этом региональные власти могут вносить изменения в работу ЕНВД, вплоть до полной отмены спецрежима. С 2016 года они также вправе снижать ставку налога.

Помимо вмененки законодательство РФ предлагает и другие режимы налогообложения. О том, как выбрать наиболее оптимальный из них, читайте в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

А подробнее о самых распространенных налоговых режимах расскажет материал «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

Как видим, вмененка имеет определенные преимущества, однако не для всех налогоплательщиков она является самым выгодным режимом налогообложения. Разобраться с нюансами ЕНВД вам поможет материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Законодательством РФ установлены определенные критерии перехода на ЕНВД. В частности, НК РФ устанавливает ограничение по числу сотрудников, доле участия других компаний в УК фирмы.

Об ограничении по численности работников при совмещении ЕНВД И ПСН можно прочитать в публикации «Каков предел численности работников у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН?».

Кроме того, вмененка не используется в деятельности по договорам доверительного управления и простого товарищества, а также если компания относится к крупнейшим. Если же подобных ограничений нет и данный спецрежим разрешен к применению на территории муниципального образования, ЕНВД можно смело применять.

У ИП и небольших компаний в 2017-2018 годах есть выбор путей минимизации налогов и отчетности: можно платить сельскохозяйственный налог, применять вмененку, упрощенку или остаться на общей системе налогообложения. А предприниматели могут работать еще и на патенте. В этой статье мы подготовили таблицу для сравнения доступных для коммерсанта налоговых режимов.

Но не следует забывать, что в различных регионах нашей страны существуют нюансы для перехода на спецрежимы. Например, вмененка в ряде субъектов РФ отменена, а патент можно купить не только на виды деятельности, перечисленные в НК РФ, но и на дополнительные, введенные местным законодательством.

Как и предприниматели, общества с ограниченной ответственностью могут использовать вмененку при условии, что в регионе работы общества введен данный налог. Насколько выгодно обществам платить вмененный налог, читайте в статье «Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО».

Уведомление о переходе на ЕНВД и бланк заявления

Решив перейти на ЕНВД, необходимо проделать подготовительную работу: ознакомиться с плюсами и минусами режима, свериться с региональными нормативными актами, уточнить, доступен ли данный спецрежим в вашем субъекте РФ, подсчитать налоговую нагрузку. Алгоритм действий по осуществлению перехода на ЕНВД вы найдете в этой статье.

Переход на вмененку носит заявительный характер, то есть налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию заявление на переход на ЕНВД как в 2017-м, так и в 2018 году. О том, как это сделать, подробно рассказывает статья «Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)». Здесь же вы можно скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД.

В результате подачи заявления о переходе на ЕНВД предприниматель или организация получают соответствующее уведомление, которое подтверждает право налогоплательщика применять данный спецрежим. Переход на ЕНВД компания осуществляет единожды. Если она планирует и далее работать на вмененке, то подавать каждый год заявление в налоговую инспекцию не нужно.

Перед переходом на ЕНВД фирма может работать на общем режиме налогообложения, упрощенке или другом спецрежиме. Подробнее о том, как заполнить бланк заявления на переход на ЕНВД в 2017-2018 годах, читайте в материале «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».

Переход на ЕНВД с УСН для бухгалтеров не представляет сложности, поскольку на обоих режимах не платят налог на добавленную стоимость, с которым и возникает обычно больше всего вопросов. Подробности перехода на ЕНВД с упрощенки подробно освещены в статье «Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)».

Бухгалтерская служба любой компании должна следить за всеми нововведениями в законодательстве, особенно за теми, которые чиновники только планируют принять.

Чтобы не пропустить других изменений законодательства, касающихся ЕНВД, читайте нашу рубрику «Переход на ЕНВД».

ЕНВД изменения. Отменят ли ЕНВД в 2018 году

ЕНВД в 2018 году: что изменилось

До 1 января 2021 года у предпринимателей остается возможность с наименьшими налоговыми затратами развивать бизнес, используя ЕНВД.

2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД еще на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении последних 13 лет.

По словам главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, этот режим на сегодняшний день является самым комфортным для самых маленьких предпринимателей. Он озвучил данные, согласно которым ЕНВД по состоянию на 31 марта 2016 года применяло порядка 2,5 млн человек.

ЕНВД в 2018 году: условия для ИП и юрлиц

При исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики ориентируются на размер вмененного им дохода, установленный Налоговым кодексом РФ, а размер реально полученного дохода роли в данном случае не играет. Этот налоговый режим применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, названных в п.2 ст. 346.26 НК РФ: это розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, распространение и (или) размещение рекламы, услуги по временному размещению и проживанию и др.

ЕНВД применяется организациями и ИП только на добровольной основе при условии соответствия определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельности не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для юрлиц:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД действуют дополнительно следующие ограничения:

  • доля участия других юрлиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

К1 для ЕНВД на 2018 год

В этом году повысился коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД (К1). Его значение ежегодно устанавливается Правительством РФ. Согласно Приказу Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579, К1 для ЕНВД на 2018 год составляет 1,868. С 2015 года его значение не менялось и держалось на уровне 1,798.

Форма декларации по ЕНВД в 2018 году

Компаниям и ИП на ЕНВД придется сдавать декларации по форме, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected], с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Сроки сдачи декларации:

За 1 квартал 2018 года ее должны были сдать до 20 апреля 2018.

  • за 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018
  • за 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018
  • годовая отчетность — до 20 января 2019

Составить декларацию ЕНВД без ошибок в электронном виде можно с помощью сервиса Контур.Экстерн (тариф «Малый бизнес»).

В настоящее время на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещен проект об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД. В новой форме появится Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Отсрочка с применением онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2018 года применять ККТ обязаны:

  • ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания;
  • ИП на ЕНВД, которые имеют наемных работников и занимаются розницей или общепитом.

Возможность не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года получили плательщики ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв.м;
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Кроме того, «льгота» распространяется на ИП на ЕНВД без работников, которые занимаются следующей деятельностью:

  • розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общепита через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Как только у ИП появляется хотя бы один работник, он должен купить и зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 календарных дней.

Предпринимали, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников, также получили отсрочку.

Сдавайте всю необходимую отчетность через интернет с помощью сервиса для предпринимателей на ЕНВД

Налоговый вычет на покупку и установку онлайн-кассы

Вычет в сумме составляет 18 000 руб. на каждый экземпляр кассы и включает расходы на покупку кассы, фискального накопителя, ПО, подключение аппарата.

Сроки регистрации онлайн-кассы для получения вычета — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. Уведомления в ФНС представлять не требуется, вычет указывается в налоговой декларации ЕНВД.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2018 N СД-4-3/[email protected] уточняется, что действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]), не предусматривают возможность отражения в декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

До внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации не может иметь отрицательное значение.

С декларацией налогоплательщикам лучше направлять в налоговую пояснительную записку с реквизитами по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не может превышать 18 000 руб. на один экземпляр ККТ);
  • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Потребкооперативы смогут применять ЕНВД до 2021 года

Ранее предполагалось, что организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества и союзы, которые они создают в рамках Федерального закона от 19.06.1992 № 3085-1, смогут применять ЕНВД до 31 декабря 2017 года.

Право использования ЕНВД до 2021 года организациями потребительской кооперации, а также хозяйственными обществами, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, было продлено Федеральным законом от 30.10.2017 № 300-ФЗ. Однако есть ограничение по средней численности работников — до 100 человек.

ЕНВД для ООО в 2018 году

Уже достаточно длительно время, а именно с 2003 года, применяется вмененный режим. Однако повторить основные моменты применения такой системы с учетом изменений в 2018 году будет полезным для всех ее поклонников.

Что такое ЕНВД (для ООО, ИП, иных форм организации бизнеса)

От всех систем налогообложения, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, данная система отличается отсутствием какой-либо связи с результатами такой деятельности. Для вмененщиков не важно, прибыльна или убыточна их деятельность, осуществлялась ли она в принципе. Пока организация стоит на учете как вмененщик и соответствует условиям, перечисленным в п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ , сохраняется обязанность исчислять налог.

Базой для начисления служит вмененный доход или базовая доходность (БД), то есть условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя. Показатели доходности установлены НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ). БД корректируется на коэффициенты:

  • К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Для начислений за 2018 г. этот коэффициент равен 1,798 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698, ст. 11 № 401-ФЗ);
  • К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Узнать, какое значение К2 установлено конкретной территории, можно на сайте www.nalog.ru (Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Специальные налоговые режимы → ЕНВД → Особенности регионального законодательства).

Формула расчета

Материалы по теме

30 фактов о ЕНВД

Кроме того, п. 2 ст. 346.32 НК РФ предусматривает для плательщиков ЕНВД уменьшение на страховые взносы (2017, ООО) сумм исчисленного налога в размере не более 50 % (по работникам, занятым во вмененных сферах).

Новое в применении

При применении ЕНВД (2017) для ООО необходимо учитывать следующие новшества:

  1. В соответствии с тенденцией на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, ст. 1 Закона 232-ФЗ от 13.07.2015, местным органам власти с 01.01.2016 дано право устанавливать на своих территориях ставки в диапазоне от 7,5 до 15 %.
  2. Для понимания, подходит ли ваш вид деятельности для вмененного режима в вашем регионе, необходимо пользоваться новыми классификаторами: ОКВЭД2 и ОКПД2 (утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.). В связи с этим ФНС России в письме от 28.11.2016 № СД-4-3/[email protected] поручила территориальным УФНС провести работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти с целью привести перечень бытовых услуг в соответствие с новыми классификаторами.

ООО на ЕНВД: какие налоги платить

В соответствии с п. 4 ст. 342.26 НК РФ , «вмененщики» не платят налоги:

  • на прибыль (в части дохода от «вмененки»);
  • на имущество, используемое для вмененной деятельности (кроме начисляемого по кадастровой стоимости);
  • НДС по операциям на вмененном режиме.

Все остальные налоги и сборы, установленные НК РФ, ими уплачиваются в обычном режиме, в том числе:

  • земельный;
  • транспортный;
  • страховые взносы;
  • НДФЛ с выплат сотрудникам.

В заключение заметим, что если ООО на ЕНВД, как вести бухгалтерский учет зависит от того, относится ли такое предприятие к субъектам малого предпринимательства или нет. В первом случае бухучет может вестись на упрощенной основе, иначе — в общем порядке.

Изменения ЕНВД в 2016 году

ЕНВД – это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Применять ЕНВД могут на равных организации и индивидуальные предприниматели, если они выполняют требования статьи 346.26 НК РФ, среди которых:

  • количество работников не более 100 человек по среднесписочной численности;
  • площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
  • организация или ИП не должны относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

Еще одно ограничение — ЕНВД можно применять только при оказании услуг и ведении розничной торговли, причем конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливают муниципальные образования. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим не применяется вовсе.

Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле — БД * ФП * К1 * К2, где:

  • БД – базовая доходность в месяц;
  • ФП – физический показатель;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий понижающий коэффициент.

Значения БД и ФП приведены в статье 346.29 НК РФ, К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а К2 принимают местные власти. В результате, год от года сумма вмененного налога будет меняться, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие именно коэффициенты ЕНВД действуют в 2016 году? Первоначально Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен в размере 2,082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Такое высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году, по сравнению с прошлым годом, возросла бы почти на 16%. Позднее, в приказе от 18.11.15 № 854 Минэкономразвития сохранил К1 на уровне предыдущего года, т.е. 1,798.

В отличие от К1, который еще называется коэффициентом – дефлятором, или повышающим, коэффициент К2 предусмотрен для того, чтобы снижать налоговую базу на ЕНВД. Значение К2 может быть от 0,005 до 1, он устанавливается региональным нормативным актом, причем, коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Его устанавливают региональные нормативные акты: законы, решения, постановления. В этой статье мы подробно рассказали, как найти значение К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога ЕНВД в 2016 году

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база на ЕНВД, но на сумму налога к уплате напрямую влияет еще и налоговая ставка. Обычная налоговая ставка на этом режиме равна 15%, но с 2016 года региональные власти могут снижать ее вдвое. Таким образом, налоговая ставка для ЕНВД в 2016 году может составлять всего лишь 7,5%.

Однако говорить о снижении налоговой ставки на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что ФЗ № 232 от 13.07.2015 не обязывает местные представительные органы снижать налоговую ставку на ЕНВД, а лишь дает им такое право. Надо учесть, что перечисленный вмененщиками налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не бюджета субъекта РФ, поэтому местные органы власти не слишком заинтересованы в снижении ставки налога на этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена в городе или муниципальном образовании, можно в местной администрации или в ИФНС по месту деятельности.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Чтобы рассчитать сумму ЕНВД в 2016 году, надо знать все составляющие указанной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обращаем ваше внимание, что наш калькулятор производит расчет, исходя из ставки в 15%, поэтому если в вашей местности установлена другая ставка ЕНВД в 2016 году, он вам не подойдет.

Сначала выберите вид деятельности, далее укажите значение физического показателя. Система подскажет, что имеется в виду под ФП по каждому виду деятельности: квадратных метров, человек, посадочных мест и др.

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какую сумму налога на ЕНВД вам придется платить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором пункте количество посадочных мест. В третьем пункте надо указать значение К2. Калькулятор покажет вам итоговую сумму вмененного налога в квартал.

Работодатели могут уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД до 50% за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников. Предприниматели без работников вправе уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму взносов.

О том, как это сделать, вы можете подробнее узнать в статье «ЕНВД или единый налог на вмененный доход» или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 СБО.

Новая декларация по ЕНВД с 2016 года

Последнее новшество на ЕНВД в 2016 году – это новая декларация, утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/[email protected] Изменений в новой форме не так много:

  • на титульном листе уже не надо проставлять печать;
  • изменились штрих-коды трех страниц;
  • в разделе 2 декларации теперь надо указывать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действует с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать бланк новой декларации вы можете в подборке «Образцы документов для ЕНВД».

Упрощенка и ЕНВД-2018: все изменения в таблице

Кратко о новых правилах по упрощенной системе налогообложения и «вмененке».

С нового года «упрощенцы» применяют новый налоговый регистр. Приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н дополнил «упрощенную» книгу разделом V. Кроме того, расширен перечень доходов, освобождаемых от налога.

Что изменилось

До 1 января 2018 года

Внесены изменения в книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН

Приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н

Изменение внесено Приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н

Документ дополнен новым разделом V. Его будут формировать те фирмы и ИП, которые помимо УСН-налога признаются еще и плательщиками торгового сбора. Напомним, что с июля 2015 года в Москве внедрен торговый сбор. Следовательно, заполнять данный раздел будут исключительно столичные торговцы, отвечающие определенным условиям, прописанным в налоговом законодательстве.

Также уточнено, что книга заверяется печатью только при ее наличии

Уточнено, что не включается в УСН-доходы ТСЖ, управляющих организаций, СНТ

П. 1.1 ст. 346.15 НК РФ

Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Плательщики ЕНВД заплатят больше налога: подрос коэффициент-дефлятор, корректирующий базовую доходность. Для ИП предусмотрен налоговый вычет по расходам на покупку «онлайн-касс».

Вырос коэффициент-дефлятор, корректирующий базовую доходность

Статьи 346.27, 346.29 НК РФ

Изменение внесено Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1).

С 2015 года его значение не менялось — 1,798.

На 2018 год показатель составляет 1,868

Примечание редакции: при неизменной величине физического показателя, коэффициента К2 и налоговой ставки сумма единого налога уже за I квартал 2018 года будет больше

В 2015-2017 годах коэффициент-дефлятор составлял 1,798

ИП по расходам на покупку онлайн-касс смогут применить налоговый вычет

Статья 346.32 НК РФ

Изменение внесено Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ

С 01.01.2018 налог, исчисленный при применении ЕНВД, можно уменьшить на расходы на приобретение онлайн-касс в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Одним из условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для ИП, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общепита и имеющих наемных работников, — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года).

Примечание редакции: в связи с введением вычета к апрелю 2018 года внесут поправки в отчетность (готов проект обновленной декларации)

Предприниматели станут уменьшать налог на всю сумму взносов

Статья 346.32 НК РФ

Изменение внесено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ

(вступил в силу 27.11.2017)

Предприниматели смогут уменьшать единый налог на пенсионные и медицинские взносы в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ, — на всю сумму взносов.

Оговорено, что 50-процентный предел уменьшения налога (на взносы, пособия и пр.) не касается ИП без наемных работников

Другие изменения этого года мы собрали в специальном разделе.