Как рассчитать сумму НДС к уплате

Чтобы рассчитать сумму НДС, которая подлежит уплате в бюджет, нужно определить:

НДС к начислению

НДС к начислению рассчитывайте по каждой операции, облагаемой этим налогом (п. 1 ст. 166 НК РФ). При этом используйте формулу:

Налоговая база

Налоговую базу определяйте в соответствии со статьями 154–159, 161–162 Налогового кодекса РФ. Подробнее об определении налоговой базы по конкретным операциям см.:

НДС к уплате

Общую сумму начисленного НДС определяйте по итогам налогового периода – квартала (ст. 163 НК РФ).

Общую сумму налога можно уменьшить на сумму входного НДС за минусом восстановленных сумм. В итоге сумму НДС к уплате в бюджет рассчитайте по формуле:

Такие правила установлены в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Расчеты в валюте

Ситуация: как рассчитать НДС при реализации на территории России товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте? Оплата за товары производится в иностранной валюте в два этапа: частично – авансом, частично – после отгрузки

Рассчитывайте НДС в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки товаров.

В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяется как сумма двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки. Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем (п. 9, 10 ПБУ 3/2006, абз. 3 ст. 316 НК РФ).

Однако для целей начисления НДС эти правила не применяются. При авансовой форме расчетов налоговая база по НДС определяется дважды:

  • сначала продавец начисляет НДС по курсу Банка России на дату поступления аванса (по расчетной ставке);
  • затем продавец начисляет НДС на стоимость отгруженных товаров по курсу Банка России на дату отгрузки (по прямой ставке), а сумму НДС, начисленную с аванса (по курсу, действовавшему на дату поступления аванса), принимает к вычету.

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 153, пунктов 1 и 14 статьи 167, пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 4 октября 2012 г. № 03-07-15/130 и ФНС России от 24 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15921.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении выручки от реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Товар реализуется представительству иностранной организации, находящемуся на территории России (оплата товара производится в иностранной валюте). Договором предусмотрена частичная предоплата, окончательная оплата производится после отгрузки

ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило договор поставки товаров с представительством иностранной организации, находящимся в России, на сумму 11 800 долл. США (в т. ч. НДС – 1800 долл. США). Себестоимость реализованных товаров – 200 000 руб.

14 октября 2015 года представительство перечислило «Гермесу» предоплату в сумме 5000 долл. США. 26 октября 2015 года «Гермес» отгрузил покупателю всю партию товаров. Окончательный расчет производится 25 ноября 2015 года. Право собственности на товары переходит к покупателю на дату отгрузки (26 октября). «Гермес» применяет общую систему налогообложения и платит налог на прибыль поквартально.

Условный курс доллара США составляет:

  • на 14 октября 29,40 руб./USD;
  • на 26 октября 29,70 руб./USD;
  • на 25 ноября 30,00 руб./USD.

В бухучете полученный аванс и последующую отгрузку товаров бухгалтер «Гермеса» отразил следующими проводками.

Дебет 52 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 147 000 руб. (5000 USD × 29,40 руб./USD) – получен аванс в счет оплаты товаров;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 22 424 руб. (147 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса.

Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 90-1
– 348 960 руб. (147 000 руб. + 6800 USD × 29,70 руб./USD) – отражена выручка от реализации товаров;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам»
– 147 000 руб. – зачтен полученный аванс в счет оплаты;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 53 460 руб. ((10 000 USD × 29,70 руб./USD) × 18%) – начислен НДС с выручки от реализации товаров;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– 22 424 руб. – принят к вычету НДС с аванса;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 200 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров.

Эта же сумма (200 000 руб.) включена в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Из-за того, что договором предусмотрена частичная предоплата, а окончательный расчет организации производят после отгрузки, в бухучете возникает курсовая разница. Она появляется только в отношении последующей (второй) части оплаты – 6800 долл. США (в т. ч. НДС – 1037 долл. США). Аванс не пересчитывается.

Курсовая разница отражается в бухучете на дату поступления окончательной оплаты.

Дебет 52 Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам»
– 204 000 руб. (6800 USD × 30,00 руб./USD) – поступила окончательная оплата за товар;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 91-1
– 2040 руб. (6800 USD × (30,00 руб./USD – 29,70 руб./USD)) – отражена положительная курсовая разница на дату окончательного расчета.

При расчете НДС возникшая курсовая разница не учитывается.

В декларации по НДС за IV квартал 2015 года в строке 010 (раздел 3) бухгалтер «Гермеса» указал (в составе общих показателей) выручку в размере 297 000 руб. (10 000 USD × 29,70 руб./USD) и сумму НДС к начислению в размере 53 460 руб. (297 000 руб. × 18%).

Для расчета налога на прибыль выручку бухгалтер рассчитал следующим образом:
– в части аванса:
(5000 USD – 5000 USD × 18/118) × 29,40 = 124 568 руб.;
– в части последующей оплаты:
(6800 USD – 6800 USD × 18/118) × 29,70 = 171 161 руб.

Общая сумма выручки составила:
124 568 руб. + 171 161 руб. = 295 729 руб.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль бухгалтер включил:

  • в состав доходов от реализации выручку в сумме 295 729 руб.;
  • в состав внереализационных доходов положительную курсовую разницу в сумме 2040 руб.

Таким образом, при авансовой форме расчетов по сделкам, выраженным в иностранной валюте, показатели выручки от реализации (без НДС) в бухучете (295 500 руб.), выручки от реализации в налоговом учете (295 729 руб.) и налоговой базы по НДС (297 000 руб.) различаются.

Ситуация: как определить сумму вычета по НДС со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных за иностранную валюту?

Сумму вычета определяйте в рублях по курсу Банка России на дату оприходования имущества.

Как правило, за приобретенное в России имущество (работы, услуги, имущественные права) организация расплачивается рублями. Связано это с тем, что использовать в расчетах иностранную валюту запрещено, кроме случаев, предусмотренных законом (п. 3 ст. 317 ГК РФ). К таким случаям, в частности, относится приобретение имущества (работ, услуг, имущественных прав) у представительства иностранной организации, находящегося в России (подп. 7 п. 1 ст. 1, ст. 6 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Если имущество (товары, работы, услуги) было приобретено за иностранную валюту, то входной НДС по нему принимайте к вычету в сумме рублевого эквивалента. Сумму вычета рассчитайте по курсу Банка России, действовавшему на дату принятия к учету имущества (работ, услуг, имущественных прав), по формуле:

Как рассчитать НДС?

В Российской Федерации налог на добавленную стоимость выступает одним из основных источников наполнения государственного бюджета. По величине поступлений в казну с НДС можно сравнить, пожалуй, только налог на прибыль. Естественно, государство уделяет очень большое внимание правильности расчёта налога и соответствию профиля деятельности предприятий установленным государством ставкам.

Что значит НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Суть его заключается в том, что в бюджет государства взимается сумма добавленной стоимости, которая неизбежно возникает в процессе производства или продажи товаров и услуг. Т.е. сумма НДС прибавляется к цене реализации.

Сумма налога может разниться в зависимости от того или иного вида продукции, с которой работает конкретное предприятие или предприниматель. Также различными будут и процентные ставки налога.

Расчёт НДС производится с помощью специальных формул. Особой сложности этот процесс собой не представляет, поэтому расчёт можно выполнять как самостоятельно, так и прибегать к помощи специализированных программ для бухгалтеров.

Другой важный вопрос по налогам: как заполнять декларацию 3-НДФЛ и куда обращаться за помощью?

Про ЕНВД подробно: формула, коэффициенты и расшифровка параметров.

Ставка НДС в России

Согласно ст. 164 НК РФ для резидентов страны на облагаемые налогом товары и услуги установлена ставка НДС, равная 18%.

Существует также ряд категорий налогоплательщиков, которым по профилю деятельности предоставляется возможность работать по сниженной ставке НДС – 10%. К этим категориям относятся:

  • некоторые товары для детей;
  • некоторые товары продовольственного назначения;
  • книги и издания периодической печати, предназначенные для образовательных учреждений;
  • некоторые отечественные и зарубежные медицинские товары.

Ставка НДС в 2014 году

2014 год не привнёс никаких законодательных изменений касательно величины ставок налога на добавленную стоимость. Таким образом, ставки остаются на прежнем уровне и составляют 18% для предприятий, находящихся на общей системе налогообложения, и 10% для тех, кто работает по упрощённой системе.

Кто платит НДС и кто не платит

Кроме вышеперечисленных, существует ещё один вариант величины ставки НДС – 0%. Это говорит о том, что деятельность некоторых предприятий не облагается налогом на добавленную стоимость или эти предприятия освобождены от уплаты НДС в государственный бюджет.

Итак, для начала разберёмся с теми категориями налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать в казну сумму налога на добавленную стоимость. Согласно законодательному источнику – Налоговому кодексу Российской Федерации – уплачивать НДС обязаны:

  • юридические лица – резиденты РФ (к ним относятся всевозможные ООО, ОАО, ЗАО и т.д.);
  • индивидуальные предприниматели РФ;
  • импортёры и экспортёры.

Однако в том случае, если выручка от реализации без учёта НДС конкретного предприятия или предпринимателя в течение трёх последних календарных месяцев составила не более двух миллионов рублей, данная организация или ИП может получить освобождение от уплаты НДС в бюджет. Правда, это не касается дохода от операций по импорту и подакцизным товарам.

При желании пользоваться освобождением от уплаты налога нужно подать в налоговую инспекцию необходимый пакет документов, касающихся деятельности предприятия, и заполненную форму уведомления. Сделать это нужно до 20-го числа того месяца, с которого хотят получить освобождение.

Освобождение от уплаты НДС предоставляется сроком на 12 месяцев. По истечении этого срока его нужно получать заново. В противном случае, предприятие снова попадает под общую систему налогообложения.

В ситуации, когда в течение льготного года за какие либо последовательные три месяца был превышен лимит 2 млн. рублей, налогоплательщик обязан уплатить НДС в полном объёме за тот месяц, когда был превышен объём выручки. Это же касается продажи импортных и подакцизных товаров. Если этого не сделать самостоятельно, налоговая инспекция после выявления нарушения наложит штрафы и пени.

Формула для расчета

Для того, чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, нужно знать следующую формулу:

где S – стоимость товара без НДС.

Эта формула подходит для плательщиков общей системы налогообложения со ставкой 18%. Для организаций, работающих по упрощённой системе со ставкой 10%, формула примет следующий вид:

Для наглядности приведём пример.

Допустим, стоимость товара без добавления налога составляет 1 000 рублей – эта сумма называется налоговой базой. Предприятие работает на общей системе налогообложения. Следовательно, используя формулу (1), получаем:

1 000*1,18 = 1 180 (руб.)

Именно по такой цене данный товар будет доступен конечному потребителю.

Как выделить НДС от суммы?

В тех случаях, когда нам известна цена продукта с уже заложенным в неё налогом, т.е. требуется выделить НДС от конкретной суммы, используется модифицированный вариант первой (или второй) формулы:

S = Sндс / 1,18, (3)

S = Sндс / 1,10 (4)

Например, отпускная стоимость товара равняется 1 000 рублей. Для того, чтобы вычислить сумму налога на добавленную стоимость, производим следующий расчёт:

1 000 / 1,18 = 847 (руб.)

Как посчитать НДС от суммы? Примеры.

Если известны суммы налоговой базы и отпускной стоимости товара, путём простого расчёта можно выделить сумму НДС:

Налоговая база товара равна 1 000 рублей. Начислив НДС по формуле (1), мы получили сумму стоимости товара с учётом НДС – 1 180 рублей. Чтобы узнать сумму самого налога, производим расчёт:

1 180 – 1 000 = 180 (руб.)

Т.е. сумма НДС, начисленного налогоплательщиком общей системы на товар, стоимостью 1 000 рублей, составит 180 рублей.

Также сумму НДС можно определить другим способом. Для этого потребуется только лишь знать налоговую базу, т.е. стоимость товара до начисления налога, и процентную ставку согласно виду деятельности:

Обратимся к нашему примеру. Как рассчитать НДС в данном случае?

Сумма до налогообложения составляет 1 000 рублей. Процентная ставка предприятия – 18%. Считаем:

1 000*0,18 = 180 (руб.)

Как мы можем видеть, получилась та же сумма НДС, что и при использовании формулы (5), только на основе одного, а не двух показателей.

Таким образом, расчёт суммы налога на добавленную стоимость не представляет собой ничего страшного, требуется лишь внимательность и скрупулёзность, да и то на первых порах, пока это не войдёт в привычку.

Кроме того, можно воспользоваться бухгалтерским программным обеспечением, например, программой «1С:Предприятие» или «1С:Бухгалтерия». Там НДС рассчитывается автоматически при проведении счёта-фактуры, в котором указана стоимость товара или услуги.

Какая система налогооблажения для ООО будет оптимальной?

Расчет больничного: инструкция с примерами из жизни.

Как рассчитать НДС: формулы и онлайн-калькулятор

Статьи по теме

Расчет НДС – проблема, с которой сталкиваются многие начинающие компании. Из данной статьи вы узнаете о том, как найти НДС от суммы и рассчитать цену с НДС по формулам и при помощи калькулятора на наглядных примерах.

Используйте пошаговые руководства:

Налогоплательщики и объекты налогообложения

По общему правилу плательщиками НДС являются компании на общем режиме. По кодексу они вычисляют налоги в двух случаях:

  • когда получают предоплату;
  • когда отгружают товар.

Но на практике вычисление НДС от суммы требуется еще раньше – когда компания только заключает договор. Ведь в контракте указывают сумму сделки и налог.

Компаниям на «упрощенке» Налоговый кодекс не запрещает продавать товар и выделять в его стоимости НДС. Такие продавцы платят этот налог в бюджет и сдают декларацию.

Скачайте расчетчик НДС

Онлайн-калькулятор для расчета НДС

Как рассчитать НДС

Как правило, организации, которые сталкиваются с НДС, задаются тремя вопросами:

  • как найти НДС от суммы;
  • как рассчитать цену с учетом налога;
  • как вычесть НДС из суммы (например, цена продукта уже включает в себя налог).

Перед тем, как применять формулы для расчета НДС, требуется узнать его ставку. Она принимает следующие значения:

В статье мы будем рассчитывать НДС по двум ставкам: 10 и 18 процентов. Потребности определить налог по ставке 0 процентов не возникает.

НДС считают в рублях и копейках. Поэтому полученное значение надо округлить по правилам математики до сотых (два знака после запятой). То есть если третья цифра – 5, 6 и т.д., то предыдуюю цифру увеличиваем на 1. Если третья цифра после запятой 4,3 ,2, 1 или 0, то просто откидываем числа после второго знака.

Читайте также:

Формула расчета НДС от суммы

Для того, чтобы найти НДС от суммы, нужно воспользоваться следующей формулой:

где НДС – сумма налога,

Ц – цена товара или работы без НДС,

Ст – ставка налога.

Данная формула универсальна и подойдет для того, чтобы посчитать сумму НДС, как по ставке 10%, так и по ставке 18%.

Скачайте дополнительные материалы к статье:

Расчет НДС – Примеры

1. Цена без НДС – 70 руб., ставка налога – 18 процентов. Чтобы найти налог воспользуемся формулой. В итоге получаем:

НДС = 70 * 18 / 100 = 12,60 руб.

2. Товар стоит 90 рублей, ставка – 10 процентов. Налог равен:

НДС = 90 * 10 / 100 = 9 руб.

Как рассчитать цену с НДС

Сделать это можно по одной из формул:

С = Ц * (1 + Ст / 100)

где С – стоимость товара, включая НДС,

Ц – цена товара без налога,

Ст – ставка НДС (10 или 18 %).

Например, фирма знает цену товара – 90 рублей. Она уже рассчитала НДС (см. пример 2) – 9 рублей. Тогда стоимость товара с НДС будет равна:

С = 90 + 9 = 99 руб.

3. Цена услуги без НДС – 55 000 руб. Ставка НДС – 18 процентов. Стоимость с НДС составит:

С = 55 000 * (1 + 18/100) = 64 900 руб.

Чем поможет: не переплачивать НДС в бюджет и сохранить оборотные средства компании.

Чем поможет: если компания по вине контрагента не предъявила НДС к вычету, то она может его возместить в течение трех лет с момента получения счета-фактуры.

Как найти НДС от стоимости товара

Стороны договариваются уже о конечной стоимости отгрузки, которую придется заплатить покупателю. То есть в эту сумму уже включен налог. Вычислить налог можно по пропорции. А можно воспользоваться формулой расчета НДС от суммы:

НДС = С/ (100+Ст) × Ст

где С – стоимость товара с НДС,

Ст – налоговая ставка.

Для каждой ставки формула может выглядеть так:

НДС = С/118 ×18 – налог по ставке 18 процентов

НДС = С/110 × 10 – налог по ставке 10 процентов

Мы разработали для вас в Excel удобный расчетчик НДС. Он вычислит сумму НДС из цены и сверх нее. Достаточно в ячейки ввести исходные значения и выбрать ставку налога. Расчетчик определить остальные величины.

Скачать калькулятор для расчета НДС от суммы

Зачем рассчитывать НДС

Продавцы перечисляют НДС в бюджет, покупатели вправе принять его к вычету – то есть уменьшить налог к уплате. Именно для этого надо знать размер налога – чтобы выполнить обязательства перед бюджетом.

Цену без налога, налог и торгую стоимость товаров или услуг отражают в документах – договорах, актах, накладных и счетах-фактурах. Если в счете-фактуре поставить неверное значение, то покупатель не сможет принять «входной» налог к вычету.

Сейчас современное программное обеспечение позволяет избежать таких ошибок – если что-то не будет сходиться, то программа выдаст ошибку.

Чем поможет: избежать уплаты НДС при реализации имущества.

Чем поможет: сформулировать условие об оплате коммунальных платежей арендуемого помещения, чтобы не потерять право заявить входной НДС к вычету.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Калькулятор НДС онлайн

Калькулятор НДС производит расчет налога онлайн. Калькулятор поможет выделить или начислить НДС. Результаты отображаются как цифрами, так и прописью.

Вы можете изменить ставку НДС, скопировать и сохранить итоговые расчеты в памяти калькулятора.

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 18%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 18 и разделить на 118.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/118=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.18 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.18+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 18%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Что такое калькулятор НДС?

Как рассчитать НДС?

Перед тем, как начислить НДС, необходимо разобраться, кто платит этот налог. Его обязательно должны перечислять предприниматели и организации, выручка которых превышает 2 млн. руб. за последние 3 месяца, а также физические и юридические лица, которые проводят импортно-экспортные операции. От уплаты освобождаются агрофирмы и сельхозпредприятия (хотя исключения встречаются). Вообще, суть НДС состоит в том, что предприниматель должен вернуть налог на добавочную стоимость государству или получить компенсацию.

Различают такие ставки НДС:

  • 0% (некоторые транспортные услуги, товары для космоса, международные перевозки, торговля драгоценными металлами, судостроение);
  • 10% (торговля хлебом, продовольственными товарам, а также детскими, медицинскими товарами, периодикой и книгами в сфере науки, культуры, образования);
  • 18% (все оставшиеся группы товаров и услуг).

В большинстве случаев рассчитать НДС довольно просто. Главное – различать два вида этого налога: НДС к уплате, НДС к возврату (зачету). Основанием для исчисления всегда является документ под названием «счет-фактура», по которому суммируются все итоги за отчетный период. Полученное число именуется налогооблагаемой базой.

Самая простая формула расчета НДС (к уплате):

НДС = налогооблагаемая база, ставка НДС

Бывают ситуации, когда предприятие продало товар и уплатило с него НДС. В это же время был куплен другой товар, в счете-фактуре которого так же был выделен НДС (контрагент перечислил его в пользу государства). Такая ситуация называется двойным налогообложением, когда все платят один платеж. Именно поэтому существует НДС к возврату (зачету). Он рассчитывается, исходя из итоговых сумм, выставленных со стороны контрагентами. Чтобы рассчитать сумму, можно пользоваться такой формулой:

НДС = итоговая сумма оплаченных товаров, услуг* ставка НДС

В итоге, чтобы определить сумму к уплате, необходимо просчитать разницу:

НДС = НДС к уплате – НДС к возврату.

Итоговое число может быть отрицательным, что означает задолженность государства перед предприятием.

Если начинающий предприниматель не знает как считать НДС то у него могут возникнуть трудности и ненужные расходы: https://www.russtartup.ru/znaniya/kak-schitat-nds.html

Как правильно выделить НДС?

Но часто бывает так, что выделить НДС намного сложнее. Все зависит от вида проводящихся операций. Для многих это становится непростой задачей, и вычисление НДС с помощью калькулятора в такой момент приходится как нельзя кстати. Но разобраться в правилах все-таки нужно, дабы не совершать ошибок в отчетности. Налоговый период по уплате НДС равен одному кварталу.

Общую сумму НДС можно уменьшить на величину «входящего» налога, учитывая суммы, подлежащие восстановлению:

НДС = НДС к уплате – НДС к возврату + восстановленный НДС

Если нужно определить сумму налога со стоимости товаров или услуг, приобретенных за иностранную валюту (согласно п. 3 ст. 317 ГК РФ), то НДС нужно считать в рублях, переводя по курсу ЦБ на дату учета имущества, услуг. В таком случае действует следующая формула:

НДС = НДС к возврату (в иностранной валюте) * курс обмена валют.

Иначе рассчитывается и НДС при экспорте и импорте товаров. Если предприятие ввозит товары, облагаемые акцизами и таможенными пошлинами, нужно использовать такую формулу:

НДС = (таможенная стоимость + пошлины + акцизы) * ставка НДС.

Если предприятие ввозит товары, освобожденные от пошлин, НДС рассчитывается так:

НДС = (таможенная стоимость + акцизы) * ставка НДС.

Аналогичная формула используется и при импорте товаров, освобожденных от акцизов (нужно суммировать таможенную стоимость и пошлины, но не учитывать акцизы). Если же товар освобожден от пошлин и акцизов:

НДС = таможенная стоимость* ставка НДС.

При ввозе товаров, которые ранее были вывезены из России и переработаны, нужно использовать формулу:

НДС = стоимость переработки * ставка НДС.

Расчет и правила НДС в 2013 году

Чтобы правильно рассчитывать восстановление НДС или налог к уплате, необходимо знать, что, начиная с лета текущего года, вся документация будет приниматься соответствующими органами исключительно в электронном виде. Все документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, тоже можно будет предоставлять в цифровом формате. К таким документам относят акты, счета-фактуры, договора, книги продаж и т.п.

При выставлении счета иностранному контрагенту на оплату товаров и услуг, налоговая база будет рассчитываться по стоимости валюты в рублях на день получения полной оплаты.

Таким образом, НДС с авансов будет рассчитан только по завершении сделки. Кроме того, в 2013 году можно подавать только одну декларацию, чтобы получить возмещение налога. Но необходимо будет подать еще и заявление на проведение процедуры освидетельствования права компании получать компенсацию. Если вовремя не обратить внимания на этот документ, то налоговая служба будет вправе отказать в возврате средств.

Существует ли калькулятор НДС онлайн?

Для тех, кому сложно высчитать НДС калькулятор станет настоящим спасением. Существуют специальные программы для определения сумм налога. При этом не обязательно скачивать их устанавливать на компьютер. Можно сделать все в режиме онлайн, что намного быстрее и проще. Нужно лишь найти соответствующие сайты, предлагающие услугу такого рода (она может быть как платной, так и бесплатной), воспользовавшись поисковиками.

На этих же сайтах можно найти и калькулятор пени по НДС и многое другое. Для упрощения работы ресурсы даже предоставляют примеры формул и расписывают правила, которых должен придерживаться бухгалтер. Преимущества онлайн калькулятора состоят в том, что не нужно разбираться с установочной программой, так как можно ввести лишь пару цифр и сразу получить результат.

Расчет НДС с помощью калькулятора

Многие не знают о том, как рассчитать НДС на калькуляторе. На самом деле процедура очень простая. Дабы получить итоговую сумму, подлежащую к уплате, нужно знать лишь цену приобретенного товара и стоимость, по которой он будет реализовываться. Нужно открыть окно программы и ввести соответствующие цифры. После этого нужно выбрать операцию по подсчету НДС.

Также программа предложит выбрать актуальную ставку и вид деятельности предприятия. Теперь нужно всего лишь нажать кнопку «вычислить» и получить результат. В окне программы всегда можно подсмотреть нужные формулы и актуальные проводки.

НДС при УСН

Упрощенная система налогообложение подразумевает другой подход в подсчете НДС. Практически все предприниматели, действующие по этой схеме, освобождаются от уплаты такого налога. Но есть и исключения – ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Но иногда бывает так, что некоторые компании не хотят сотрудничать с предприятием, которое продает товары, но не выделяет сумму НДС в счете-фактуре.

В таком случае приходится выделять этот налог и уплачивать его, но после этого можно требовать возмещение. Если же фирма, действующая на основе УСН, является продавцом, то подавать налоговый отчет она должна по системы «доходы минус расходы». При этом НДС относится в графу «расходы» и рассчитывается по формуле:

НДС = стоимость реализованных товаров* ставка НДС.

Важно знать и соблюдать законы и правила цивилизованного ведения бизнеса: “Срок подачи декларации 3 НДФЛ”?: https://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/srok-podachi-deklaratsii-3-ndfl.html

Проводки по НДС

Каждый бухгалтер должен знать типичные проводки по НДС. Предоплата за товары и услуги отображается таким образом:

Дт Кт
631 311
6442 6441
6415 6442

Приход товара (услуг):

Дт Кт
20,28,84, 631
91,92,94 631
6441 631

Приход с последующей оплатой:

Дт Кт
20,28,84 631
91,92,94 631
6442 631
6415 6442
631 311

Скачать калькулятор НДС

Тем, кто не знает, как считать НДС, калькулятор просто необходим. Если нет постоянного и бесперебойного доступа к сети, то лучше сразу установить программу на ПК. Найти бесплатные ресурсы можно в библиотеке программ: https://ru.downv.com/software-download/vat-rate-calculator .

Здесь каждый найдет подходящий калькулятор НДС 18 %, который покажется максимально простым в использовании. Нужно лишь загрузить файл на компьютер, а затем установить его, действуя по инструкции. Установка не займет много времени, а программа станет отличным помощником в ежедневной работе.