Договор беспроцентного займа между ООО и ИП: скачать образец заполнения

В ходе ведения деятельности субъекту хозяйствования могут понадобиться заемные средства, которые он может получить как через банк, так путем оформления договора с третьей стороной. В статье расскажем про договор беспроцентного займа между ООО и ИП в 2018 году, разберем особенности заключения.

Как составить договор беспроцентного займа между ООО и ИП

Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.

По истечению срока, указанного в договоре, заемщик обязан вернуть всю сумму средств, проценты и комиссия за пользование займом не начисляются и не взымаются.

Обязательные реквизиты документа

В случае если сторонами договора беспроцентного займа являются ИП и ООО (юрлицо), то такое соглашение обязательно должно быть оформлено в письменном виде. Форма подобного договора законом не установлена, но в то же время документ должен содержать обязательные реквизиты, а именно:

  • полные реквизиты сторон:
  • ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
  • ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
  • данные о подписантах:
  • ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
  • ИП: полные ФИО предпринимателя;
  • дата и место составления договора;
  • банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
  • предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
  • условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
  • плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
  • срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон за нарушение условий соглашения.

В целях соблюдения норм законодательства, все вышеуказанные положения должны быть описаны в договоре беспроцентного займа между ИП и ООО. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами 2018: образец заполнения».

Особенности составления и необходимые документы

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО следует составлять, руководствуясь общими требованиями, описанными в ГК РФ. При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:

  1. Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.
  2. Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.
  3. Целевой характер займа. Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре. К примеру, ООО может перечислять в пользу предпринимателя сумму для приобретения оборудования, закупки товара, пр. В случае нарушения порядка целевого использования средств, к ИП могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором.

ИП и ООО могут дополнить договор беспроцентного займа любыми другими условиями, если этого требует специфика данный гражданско-правовых отношений.

Необходимые документы для составления

Для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между ИП и ООО, сторонам потребуется подготовить стандартный пакет документов. Для ООО такими документами будут:

  • устав;
  • доверенность руководителя, выступающего подписантом, и его паспортные данные (копия паспорта);
  • копия выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающая регистрацию ООО.

ИП следует предоставить:

  • удостоверение личности (паспорт);
  • лист регистрации ЕГРИП;
  • выписка из ФНС о том, что ИП числиться на учете в качестве плательщика страховых взносов (при наличии у ИП работников);
  • справка от ФНС о том, что предприниматель является работодателем (если у ИП есть наемные работники).

В случае необходимости, стороны могут затребовать друг у друга дополнительные документы (справки ФНС, подтверждающие отсутствие задолженности по налогам и сборам, выписки из банка для подтверждения платежеспособности сторон, пр.). Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018: образец заполнения».

Договор займа между ООО и ИП

Нехватка финансов – временный или постоянный спутник многих людей, занимающихся предпринимательством, особенно на первых началах. Ведь только-только открывшийся бизнес требует немало вложений, а собственных накоплений зачастую не хватает. Банки к начинающим бизнесменам относятся очень настороженно и редко готовы предложить в кредит крупную сумму на лояльных условиях. Поэтому приходится индивидуальным предпринимателям заниматься поиском источников денежных средств: родственники, друзья, партнеры или вовсе сторонние фирмы.

Юридические лица могут выступить в роли займодавца, передав ИП деньги или вещи с условием их возврата в том же объеме в обусловленный договором или требованием срок. Долговые обязательства между ООО и ИП оформляются письменным договором займа, бланк которого представлен в разделе.

Договоренности предпринимателя с юридическим лицом при передаче денежных или имущественных средств взаймы будут различными в каждой конкретной ситуации, но их следует зафиксировать. Заключая займ между юридическим и ИП, стоит обсудить такие моменты:

  • Какой предмет будет передан от одного участника другому: для денежных средств указывается прописью и цифрами сумма, валюта; для вещей формируется перечень;
  • Срок заемных отношений. Если конкретные даты не обговаривались, то возврат средств придется осуществлять по требованию Общества-займодавца. Длительность договора меньше одного года характеризует соглашение как краткосрочное, свыше – как долгосрочное;
  • Проценты. Возможность займодавца требовать вознаграждение предусмотрена законом, но сделка может осуществляться и безвозмездно;
  • Назначение. Если деньги даются предпринимателю на определенные траты с возможность контроля над их расходованием со стороны ООО — то займ будет считаться целевым, если использование полученных финансов будет происходить по усмотрению заемщика – то нецелевым;
  • Штрафы. Небольшая ставка по займу может сопровождаться очень жесткими санкциями в случае просрочек или уклонении от оплаты, необходимо определить, как будет рассчитываться пени в таких случаях – по определенному сторонами или по предусмотренному ГК РФ размеру процентов.

Беспроцентный договор займа между ООО и ИП

Если выручить деньгами бизнесмена согласилось Общество с ограниченной ответственностью, находящееся в дружественных отношениях, то стороны вполне могут договориться о том, что займ будет беспроцентный. Но факт отсутствия % при передаче денег должен не только быть обговорён, но и прописан отдельным пунктом – иначе ИП придется платить проценты согласно ключевой ставке ЦБ на дату возврата всего долга или его части. К тому же при нулевых процентах есть право досрочного погашения без разрешения займодавца.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

ИП выдал беспроцентный заем ООО деньгами или вещами, последнее обязалось возвратить эти деньги в той же сумме или вещи в том же количестве того же рода и качества — об условиях и нюансах такой сделки мы расскажем в нашей статье.

Договор займа между индивидуальным предпринимателем и заемщиком-организацией

Законодательством не установлено ограничений в отношении участников правоотношений при выдаче займа. Сторонами могут быть юридические или физические лица, так и ИП. При этом заключение договора в случае, когда хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, предполагается в письменной форме. Узнать подробнее о договоре, заключаемом с организациями, а также ознакомиться с его формой можно в статье «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — образец».

Однако и отсутствие письменно заключенного договора не умаляет права сторон в суде ссылаться в подтверждение наличия обязательственных правоотношений на иные документы, удостоверяющие передачу заимодавцем денег или вещей (апелляционные определения Красноярского краевого суда от 11.08.2014 по делу № 33-7561/2014 и Челябинского облсуда от 13.03.2014 по делу № 11-1735/2014).

Такими документами могут служить:

  • расписка заемщика;
  • квитанция;
  • платежное поручение;
  • расходный ордер и т. п.

Важно! В целях исключения риска признания судом договора незаключенным в указанных документах должны отражаться все существенные условия договора займа (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27.01.2012 по делу № А17-6065/2010).

По правилам ГК РФ (ст. 809) договор займа между ИП и юридическим лицом будет считаться беспроцентным, если:

  • такое условие прямо в нем закреплено;
  • заем является неденежным.

ВНИМАНИЕ! несмотря на безвозмездность договора, в случае если заемщиком нарушен срок возврата суммы займа, им выплачиваются проценты согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ.

Может ли ИП дать беспроцентный заем и не платить налоги?

Предоставленный ИП беспроцентный заем по общим правилам не влечет за собой получения им материальной выгоды, так как по факту через определенный в договоре срок предприниматель просто получает свои средства или вещи обратно. Это означает отсутствие дохода по совершенной сделке и не налагает на ИП никаких обязательств по уплате налогов, так как:

  • при расчете налога на прибыль стоимость переданного предмета займа и возвращенного в счет погашения долга не учитывается (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ);
  • предоставление займа не облагается НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Таким образом, на отсутствие налоговых последствий не влияют ни форма налогообложения ИП, ни объект сделки.

ВАЖНО! Если заем предоставлен из средств полученных кредитов или займов, то расходы в виде процентов за их получение не относятся к внереализационным и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном ст. 269 НК РФ, из-за их несоответствия критериям, приведенным в п. 1 ст. 252 НК РФ (письмо Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 28.02.2005 № 20-12/12463).

Освобождено ли юридическое лицо от налоговых последствий?

Обычно лицо, являющееся заемщиком, не получает выгоды от займа, в том числе беспроцентного, так как имущество должно быть им возвращено. Это значит, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается доход в виде:

  • денег или имущества, полученных по договору займа (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ);
  • материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04).

Важно понимать, что такие положения об отсутствии налоговых последствий нельзя в настоящее время трактовать однозначно, так как в любом случае:

  • налогоплательщиком должна быть обоснована налоговая выгода (постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 № 53);
  • налоговый орган должен обосновать факт получения лицом необоснованной налоговой выгоды (определение Верховного суда РФ от 10.02.2016 № 301-КГ15-19116).

Более того, Минфин России в письме от 25.05.2015 № 03-01-18/29936 указывает на применение п. 1 ст. 105.3 НК РФ к таким договорам.

Однако у судов на этот счет есть свое мнение, согласно которому (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2015 № 08АП-6243/15) для применения указанного положения необходимо наличие совокупности следующих условий:

  • сделка должна совершаться между взаимозависимыми лицами;
  • в ней должны создаваться коммерческие условия, отличные от условий сопоставимых сделок невзаимозависимых лиц.

Такая сделка имеет свои особенности как в части признания ее беспроцентной, так и в части налоговых последствий для сторон.

Примечание: изложенные в статье условия, отнесенные к конкретным субъектам, не могут рассматриваться как общие и применимые, например, к случаям, когда заемщиками являются ИП.

Заем от ООО ИП

Здравствуйте! ООО на УСН и ИП на УСН. Генеральный директор ООО и ИП одно и тоже лицо. ООО предоставляет заем ИП путем перечисления суммы на расчетный счет с последующим помесячным возвращением. Как документально правильно оформить эту сделку и нужно ли будет платить какие-либо налоги одной и другой стороне.

Заранее благодарная за ответ. С уважением Татьяна Ш.

Ответы юристов (12)

Оформляйте договор безвозмездного займа, но желательно не более 100 000 рублей в договоре за один раз. Налогов не будет никаких, поскольку это внереализационные доходы.

Есть вопрос к юристу?

Денежные средства, которые поступят на расчетный счет ИП не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг), а получены будут последним по договору займа, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Здравствуйте, Татьяна. Оформите простой договор безвозмездного (беспроцентного) займа. Никаких налогов оплачивать не нужно.

Добрый день Татьяна! Спасибо за обращение.

В данном случае Вы оформляете сделку обычным договором займа между ООО и ИП. Займ доходом не является поэтому ИП налоги платить не обязан, а вот ООО обязано платить налоги с процентов по займу, если они конечно же установлены договором займа.

Кроме того учитывайте, что если генеральный директор ООО является не единственным участником ООО, он обязан обратиться к Общему собранию участников и получить одобрение сделки, так как в силу закона такие сделки признаются сделками с заинтересованностью.

С уважением, Владислав Быков

К сожалению, выдать беспроцентный заем не получится ввиду прямого запрета закона на безвозмездные сделки между субъектами предпринимательской деятельности. Точнее, оформить то можно, но налоговая насчитает ИП налог на сумму полученной материальной выгоды.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей

Оформите заем с суммой процентов не ниже ставки рефинансирования.

ООО также придется начислять налог на прибыль на проценты, полученные по договору займа.

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ у заемщика после получения займа имеется обязанность возвратить его займодавцу, таким образом, получение заемных средств не является безвозмездным. Так что смело заключайте договор на условиях беспроцентного займа.

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ у заемщика после получения займа имеется обязанность возвратить его займодавцу, таким образом, получение заемных средств не является безвозмездным. Так что смело заключайте договор на условиях беспроцентного займа.

Безвозмездное пользование денежными средствами является безвозмездным договором. Аналогично — договор безвозмездного пользования: пользование безвозмездное, но обязанность вернуть имеется (и это не делает договор возмездным).

Уважаемая Татьяна! Здравствуйте! В дополнение к мнениям уважаемых коллег примите во внимание следующее:

если от лица ООО и ИП фигурирует одно и то же лицо, то по ООО имейте в виду, что для Общества такая сделка будет являться сделкой с заинтересованностью. Соответственно, если директор не является участником, то ему будет необходимо истребовать таковое согласие на ее совершение от участников Общества (решение единственного участника либо протокол собрания участников ООО — положения Федерального закона №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

В противном случае имеются как гражданско-правовые, так и налоговые риски.

Мои доводы согласуются с Позицией ВАС РФ

ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 августа 2004 г. N 3009/04
Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе:
председательствующего — заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации Арифулина А.А.;
членов Президиума: Андреевой Т.К., Бабкина А.И., Бойкова О.В., Вышняк Н.Г., Козловой О.А., Наумова О.А., Савкина С.Ф., Слесарева В.Л., Суховой Г.И., Юхнея М.Ф.
рассмотрел заявление закрытого акционерного общества «Самарадорпроект ДВИ» о пересмотре в порядке надзора постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 17.02.2004 по делу N А55-9083/03-31 Арбитражного суда Самарской области.
Заслушав и обсудив доклад судьи Вышняк Н.Г., Президиум установил следующее.
Закрытое акционерное общество «Самарадорпроект ДВИ» (далее — общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании недействительным решения Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району города Самары (далее — инспекция) от 25.07.2003 N 09-34/4769.
Оспариваемое решение налогового органа принято по результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль за 2002 год, представленной обществом.
Инспекцией установлено занижение налогоплательщиком облагаемой налогом базы ввиду невключения в состав внереализационных доходов экономической выгоды от беспроцентного пользования заемными денежными средствами по договору займа от 21.02.2002 N 3-02.
Решением налогового органа налогоплательщику предложено уплатить недоимку в размере 277848 рублей, определенную от суммы сэкономленных им средств в результате пользования беспроцентным займом.
Не согласившись с решением налогового органа, общество обратилось в арбитражный суд.
Суд первой инстанции решением от 08.10.2003 заявленное требование удовлетворил, исходя из того что в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг), за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса, из пункта 10 которой следует, что при определении налоговой базы не учитываются средства, полученные по договорам кредита и займа, а также суммы, полученные в погашение таких заимствований, что имело место в данном случае.
Федеральный арбитражный суд Поволжского округа постановлением от 17.02.2004 решение отменил, в удовлетворении требования обществу отказал, руководствуясь следующим.
В решении налогового органа речь идет об экономической выгоде, полученной обществом в результате оказанной ему безвозмездной услуги по предоставлению беспроцентного займа.
Согласно пункту 8 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации безвозмездно полученные услуги относятся к внереализационным доходам. Подпункт 15 пункта 3 статьи 149 Кодекса предоставление займа в денежной форме определяет как финансовую услугу.
— КонсультантПлюс: примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду п. 8 статьи 250, а не п. 8 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
— Получение обществом по договору беспроцентного займа 10729809 рублей способствовало возникновению экономической выгоды, возникшей в результате не уплаченных по данному договору процентов.
Таким образом, неуплаченная сумма процентов является, по мнению суда кассационной инстанции, внереализационным доходом общества.
В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, о пересмотре в порядке надзора постановления суда кассационной инстанции общество просит отменить данный судебный акт, ссылаясь на неправильное применение судебной инстанцией норм материального права, а также на несоответствие обжалуемого постановления судебно-арбитражной практике.
Проверив обоснованность доводов, содержащихся в заявлении, Президиум считает, что оспариваемый судебный акт подлежит отмене, решение суда первой инстанции — оставлению в силе по следующим основаниям.
Статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
При этом для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Кодекса «Налог на прибыль организаций».
Под доходами в целях этой главы Кодекса понимаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса.
Инспекция посчитала, что беспроцентный заем является безвозмездной услугой, в результате чего общество получило внереализационный доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, и определила эту выгоду в размере суммы процентов, начисленных исходя из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации в период пользования заемными денежными средствами.
Суд кассационной инстанции признал позицию налогового органа соответствующей статье 41 Кодекса.
Между тем согласно положениям этой статьи доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций», «Налог на доходы от капитала» Кодекса.
Из вышесказанного следует, что возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами Кодекса.
Так, статья 210, содержащаяся в главе 23 Кодекса «Налог на доходы физических лиц», определяет, что материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, учитывается при определении налоговой базы по этому налогу в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Глава 25 Кодекса «Налог на прибыль организаций» не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый таким налогом.
Пользование денежными средствами по договору займа без взимания займодавцем процентов ошибочно оценено судом кассационной инстанции как правоотношения по оказанию услуг.
В соответствии с пунктом 5 статьи 38 Кодекса услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Взаимоотношения по договору займа таких признаков не имеют.
Что же касается пункта 3 статьи 149 Кодекса, то в этом пункте содержится перечень операций, освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость, и то, что операции по предоставлению денежных средств в заем для этих целей глава 21 Кодекса «Налог на добавленную стоимость» именует как финансовую услугу, не может быть применимо для целей обложения другим налогом.
Суд первой инстанции обоснованно указал, что денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные.
Пунктом 2 статьи 248 Кодекса предусмотрено, что для целей налогообложения прибыли организаций имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
Согласно пункту 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) предоставляет в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Следовательно, у заемщика после получения займа всегда возникает обязанность возвратить имущество займодавцу.
В данном случае денежные средства, полученные по договору займа, подлежали возврату обществом займодавцу.

При указанных обстоятельствах в соответствии с пунктом 1 статьи 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление суда кассационной инстанции подлежит отмене как нарушающее единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права.
Учитывая изложенное и руководствуясь статьей 303, пунктом 5 части 1 статьи 305, статьей 306 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
постановил:
постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 17.02.2004 по делу N А55-9083/03-31 Арбитражного суда Самарской области отменить.
Решение Арбитражного суда Самарской области от 08.10.2003 по данному делу оставить без изменения.
Председательствующий
А.А.АРИФУЛИН

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА
Именем Российской Федерации
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
арбитражного суда кассационной инстанции
от 01 ноября 2006 года Дело N Ф03-А73/06-2/3684
(извлечение)
Резолютивная часть постановления объявлена 25 октября 2006 года. Полный текст постановления изготовлен 01 ноября 2006 года.
Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска на решение от 18.05.2006 по делу N А73-2447/2006-23 Арбитражного суда Хабаровского края по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Торгово-промышленная компания „Восток“ к Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска о признании недействительным решения.
Общество с ограниченной ответственностью „Торгово-промышленная компания “Восток» (далее — общество, ООО «ТПК „Восток“) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска (далее — инспекция, налоговый орган) от 26.02.2006 N 17-12/3163, в соответствии с которым общество привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ (далее — НК РФ) за неполную уплату налога на прибыль, пунктом 2 статьи 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль за 2003 год в виде взыскания штрафов соответственно в суммах 2237704 руб. и 1245339 руб., а также доначислено 11188515 руб. налога на прибыль и 1811173 руб. пеней за его несвоевременную уплату.
— КонсультантПлюс: примечание.
Имеется в виду пункт 10 части 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
— Решением суда от 18.05.2006 заявление общества удовлетворено частично. Оспариваемое решение налогового органа признано недействительным в части взыскания налога на прибыль, пеней, штрафа по пункту 1 статьи 122 НК РФ, штрафа по пункту 2 статьи 119 НК РФ в сумме 1245239 руб. на том основании, что денежные средства, полученные обществом по договорам займа, в соответствии с пунктом 10 статьи 251 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
В остальной части заявленных требований отказано.
В апелляционной инстанции законность и обоснованность решения не проверялись.
В кассационной жалобе инспекция просит состоявшийся по делу судебный акт в части удовлетворенных требований отменить и вынести новое решение об отказе в удовлетворении заявления полностью.
По мнению заявителя жалобы, поддержанному его представителями в суде кассационной инстанции, судом не учтено, что договоры займа заключены с нарушением норм действующего законодательства, спорные денежные средства являются внереализационными доходами и в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НК РФ подлежат включению в налоговую базу по налогу на прибыль.
Представители общества против доводов жалобы возражают, считая решение суда законным и обоснованным, в связи с чем просят оставить его без изменения, кассационную жалобу — без удовлетворения.
Проверив законность решения суда в порядке и пределах статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, исходя из доводов жалобы, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа не находит оснований для отмены состоявшегося судебного решения.
Как установлено судом, инспекцией проведена выездная налоговая проверка общества по вопросам правильности исчисления и уплаты в бюджет, в частности, налога на прибыль за период с 26.05.2003 по 31.12.2004, по результатам которой составлен акт от 26.01.2006 N 17-33 дсп и принято решение от 26.02.2006 N 17-12/3163 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной:
— пунктом 1 статьи 122 НК РФ за неполную уплату налога на прибыль в виде взыскания штрафа в сумме 2237704 руб.;
— пунктом 2 статьи 119 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на прибыль за 2003 год в виде взыскания 1245239 руб. штрафа. Этим же решением доначислено 11188515 руб. налога на прибыль и 1811173 руб. пени за его несвоевременную уплату.
В решении содержится вывод налогового органа о занижении обществом в нарушение пункта 8 статьи 250 НК РФ внереализационных доходов от безвозмездно полученных денежных средств от гражданина Китайской Народной Республики Чэнь Цзэнминя в кассу ООО „ТПК “Восток» в сумме 5765458 руб. за период с 26.03.2003 по 31.12.2003, в сумме 40853354 руб. за период с 01.01.2004 по 31.12.2004, что привело к недоплате в бюджет налога на прибыль.
Согласно статье 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях главы 25 Кодекса для российских организаций (т.е. юридических лиц, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации) признаются: полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой.
В силу статьи 248 НК РФ к доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
Статьей 250 НК РФ (пункт 8) определено, что доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса, признаются внереализационными доходами.
Статья 251 НК РФ устанавливает перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, к которым в числе других отнесены доходы в виде средств или иного имущества, полученных по договорам кредита или займа.
Следовательно, денежные средства, полученные по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные, поскольку заемное обязательство предусматривает обязанность заемщика по возврату суммы займа.
При разрешении спора судом установлено и подтверждается материалами дела, что общество с ограниченной ответственностью «Торгово-промышленная компания „Восток“ учреждено Муданьцзянской компанией зарубежной торговой компании провинции Хэйлунцзян 20.05.2003.
26.05.2003 общество зарегистрировано в Российской Федерации, о чем выдано свидетельство о государственной регистрации N 27001184145.
С сентября 2003 года между ООО „ТПК “Восток» (директор Чэнь Цзэнминь) и гражданином КНР Чэнь Цзэнминем заключались договоры беспроцентного займа денежных средств. Срок возврата денежных средств определен в течение 3 лет с момента заключения договора.
По договору займа средства передаются в собственность заемщика (статья 807 ГК РФ), в связи с чем право заимодавца (Чэнь Цзэнминя) на них утрачивается.
18.08.2003 между ООО «ТПК „Восток“ и ООО „Вектор“ заключен договор инвестирования строительства международного торгового центра „Азия“.
Следовательно, финансирование строительства производится за счет собственных средств ООО „ТПК “Восток», единственным участником которого является Муданьцзянская компания зарубежной торговой компании провинции Хэйлунцзян.
Материалами дела подтверждается и не оспаривается налоговым органом, что общество в течение одного операционного дня полученные по договорам беспроцентного займа наличные денежные средства вносило на свой расчетный счет как заемные, а затем на основании платежных поручений перечисляло на расчетный счет организаций подрядчика на финансирование объекта строительства.
Позиция налогового органа основана на следующих обстоятельствах. Договоры беспроцентного займа заключены между обществом (заемщиком), не имеющим разрешения на использование иностранных работников, и гражданином КНР Чэнь Цзэнминем (заимодавец), не имеющим законных оснований заниматься трудовой деятельностью на территории Российской Федерации, сделки совершались в период, когда заимодавец не находился на территории Российской Федерации, суммы, внесенные в кассу общества заимодавцем, не ввозились на территорию Российской Федерации. По изложенным основаниям инспекция пришла к выводу, что указанные сделки заключены вопреки установленному законодательством Российской Федерации порядку и в силу статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) ничтожны с применением последствий ничтожной сделки, установленных статьей 169 ГК РФ.
Проверяя на соответствие закону оспариваемое решение налогового органа, суд, установив фактические обстоятельства и оценив имеющиеся в деле доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, пришел к выводу о том, что заключенные договоры займа не могут быть отнесены к ничтожным сделкам.
Выводы суда являются правильными.
В силу статьи 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения.
Налоговый орган не ссылается и суд не установил, каким нормам гражданского законодательства не соответствуют спорные сделки.
Условием применения статьи 169 ГК РФ является наличие умысла участника сделки, что должно быть доказано.
В связи с отсутствием надлежащих доказательств, обосновывающих доводы инспекции о ничтожности договоров займа, суд пришел к правильному выводу о непротиворечии данных сделок основам правопорядка.
Более того, последствием недействительности рассматриваемой группы сделок в силу закона является взыскание всего полученного и причитающегося по ней в доход Российской Федерации. Таким образом, позиция налогового органа о том, что признание сделок ничтожными свидетельствует о том, что денежные средства, внесенные займодавцем в кассу общества по договорам займа, являются безвозмездно полученными, не соответствует указанной правовой норме. Для налогоплательщика имеет значение сам факт совершения хозяйственной операции, которая подтверждается первичными бухгалтерскими документами.
Таким образом, как правильно указал суд, денежные средства, полученные в виде займов, не могут быть признаны безвозмездно полученными, поскольку согласно пункту 1.4 спорных договоров заемщик обязуется возвратить заимодавцу сумму займа в течение трех лет с момента заключения договора.
Налог на прибыль доначислен за 2003, 2004 годы, в то время как срок возврата денежных средств еще не истек.

Следовательно, ссылка налогового органа на пункт 8 статьи 250 НК РФ при доначислении налога на прибыль за спорный период неправомерна.
Поскольку денежные средства, полученные по договорам займа в соответствии с пунктом 10 статьи 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы, суд обоснованно признал недействительным решение инспекции по доначислению спорных сумм налога на прибыль, пени и штрафа по пункту 1 статьи 122 НК РФ, а также штрафа в сумме 1245239 руб. по пункту 1 статьи 119 НК РФ.
При этом суд правомерно признал обоснованным привлечение общества к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль за 2003 год, в виде взыскания штрафа в размере 100 руб. Решение суда в указанной части обществом не обжалуется.
Доводы кассационной жалобы, сводящиеся к иной, чем у суда, оценке доказательств по делу, не опровергающие обоснованность выводов суда, не могут служить основанием для отмены обжалуемого решения, так как не свидетельствуют о нарушении арбитражным судом норм материального и процессуального права.
Руководствуясь статьями 274, 284 — 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Хабаровского края от 18.05.2006 по делу N А73-2447/2006-23 оставить без изменения, кассационную жалобу — без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

1. Мы имеем займ в пользу ИП, а не ООО.

Вот выдержка из приведенной Вами практики:

«Так, статья 210, содержащаяся в главе 23 Кодекса «Налог на доходы физических лиц», определяет, что материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, учитывается при определении налоговой базы по этому налогу в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Глава 25 Кодекса «Налог на прибыль организаций» не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый таким налогом.»

Договор займа между ООО и ип

Мне нужна форма договора займа (процентного) между ООО и ИП, где заимодавец-ИП, заемщик — ООО. Как праильно указать проценты, сроки, чтобы все было юридически обосновано. СПАСИБО!

Здравствуйте все образцы договоров есть в открытом доступе в интернете Вы можете посмотреть их там либо заказать любому юристу на платной основе Спасибо за ваше обращение на наш сайт.

Доброго вам времени суток. Вы можете обратиться к юристу на платной основе для составления документа. Желаю удачи вам в решении вашего вопроса и всего наилучшего.

Приветствую!
Заключен договор займа между ИП (РФ) и ООО (РФ) + договор поручительства с физ. лиоцм (РБ). Займ не возвращен в срок — есть просрочка. Какие сроки предъявления требований к поручителю? Какую Конвенцию применять при подаче иска (Минск или Кишенев)?

Здравствуйте. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Нужно проверить полностью заключенный договор.

Возможно ли составить договор процентного займа на определенную сумму между ИП и ООО и потом предоставлять дополнительные средства уже по приложению к этому договору? Или на каждый займ составляется отдельный договор?

Можете сделать любым удобным для Вас способом. Ст. 421, 807 и 808 ГК РФ позволяет сделать это и отдельными соглашениями и в виде отдельных приложений. Главное — обязательная письменная форма, а так можете даже распиской подтвердить наличие договора займа. Согласно ГК РФ: Статья 808. Форма договора займа 1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы. 2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Не обязательно существует свобода договора. ГК РФ Статья 421. Свобода договора Позиции высших судов по ст. 421 ГК РФ >>> 1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. 2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору. (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора. КонсультантПлюс: примечание. Об условиях договоров, заключенных на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя до дня принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя, см. статью 21 Федерального закона от 30.11.1994 N 52-ФЗ. 4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422). В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой. 5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон. (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)

Любо договор можно изменить. Если есть воля сторон. Ст. 450 ГК РФ указывает: «Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.» Т. е. можно один договор займа менять неограниченное количество раз в зависимости от дополнительных сумм займа.

Здравствуйте! Это возможно через дополнительное соглашение к договору, где будет изменена первоначальная сумма. Возникнет вопрос со сроком возврата — все суммы в определенную дату или нет? Если нет, то это фактически разные договоры, поскольку каждый займ будет считаться совершенным с момента передачи денег. В Вашем случае проще сделать отдельные договоры на каждую сумму.

Можно так сделать. Лучше не по приложению, а по дополнительному соглашению к этому договору. Главное чтобы сами деньги были переданы. Не обязательно на каждый займ составлять отдельный договор. Прописывайте просто в допсоглшениях условия подробно. Этого будет достаточно (ст. 421, 450 ГК РФ)

Здравствуйте, Татьяна! Договор займа регулируется положениями главы 42 Гражданского кодекса РФ. В качестве обязательных условий предусмотрена обязательная письменная форма договора — ч. 1 ст. 808 ГК РФ, обязательно пропишите в договоре условия о процентах. Во всем остальном — полная свобода договора. Главное — четко пропишите все условия в договоре. С уважением, В.В.Беспалов

1. Договор займа – «реальный» договор. Он считается заключенным с момента, когда состоялась передача занимаемого имущества (в случае с безналичными расчетами – перечисления суммы). Это означает, что даже подписанный обеими сторонами документ не будет свидетельствовать о заключении договора. Такой договор займа можно оспорить по факту безденежности. 2. В соответствии со ст.809 ГК РФ: — Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Вопросы заключения договора займа регулируются ст.808 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) и иными статьями гл.42 ГК РФ. Многие заключают отдельный договор на каждый случай предоставления денег.

У нас в организации заключены между ИП (заимодатель) и ООО (займополучатель) договоры займа. На каких основаниях они должны быть заключены? Они за собой что-то влекут?

Здравствуйте, основания заключения договора — смотрите в разделе предмет договора. Что влекут — передачу денежных средств и уплату процентов

Могу ли я заключить договор займа между ИП Иванов и ООО в лице генерального директора того же Иванова. То есть одно и тоже лицо. И в случае ликвидации ИП деньги потом можно вернуть тому Иванову только как физ лицу? Закрываем ИП, расширяемся и создали ООО, вот и хотим перевести деньги в ООО. И как лучше беспроцентный или процентный займ.

Здравствуйте!Можете заключить безвозмездный займ,можете под %.Заключите договор не с ИП,а с физ.лицом.Тогда проблем с возвратом не будет.Ст.807 ГК РФ.

Договор займа вы конечно можете заключитьсогласно ст808 ГК РФ.Но в такой ситуации дговор от имении ООО лучше подписать не Иванову ,а другому лицу. Потому что не может в одномлице совпадать Займодатель и заемщик. В случае ликвидации ИП деньги можно вернуть ка с физического лица

Здравствуйте, Екатерина! Такой договор является вполне законным. Поскольку в этом случае сделка совершается между ИП и Юрлицом у которого этот физик выступает в качестве органа управления (ст. 53 ГК РФ) Деньги можно будет вернуть физику, поскольку с прекращением у него статуса ИП обязательства по займу не прекращаются. Лучше делать процентный займ, чтобы у налоговой не было вопросов.

Здравствуйте. Лучше беспроцентный займ. . Согласно п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Отношения по договору займа регулируются главой 42 ГК РФ. п. 1 ст. 807 ГК РФ устанавливает, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. По общему правилу, установленному п. 1 ст. 809 ГК РФ, если предметом договора займа являются денежные средства и иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте договора. В противном случае заемщик обязан выплатить заимодавцу проценты за пользование имуществом, как того требует п. 1 ст. 809 ГК РФ. Согласно этой норме при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо в месте его нахождения, ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. В соответствии со ст. 810 ГК РФ у заемщика возникает обязанность возвратить заимодавцу сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В соответствии с положениями пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ и п. 12 ст. 270 НК РФ средства, которые получены или переданы по договорам кредита или займа, а также которые получены или направлены в погашение таких заимствований, не учитываются в целях налогообложения прибыли ни в составе доходов, ни в составе расходов. Таким образом при заключении беспроцентного договора займа у юридического лица не возникает никаких дополнительных налоговых обязательств ни при получении заемных средств, ни при их возврате. http://www.garant.ru/

—Здравствуйте, у вас однозначно есть такое право.главное чтобы заинтересованные лица не признали данную сделку ничтожной. Статья 421 ГК РФ. Свобода договора 1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. 2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. 5. Если условие договора не определено сторонами или диапозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон. ——————————— Статья 166. Оспоримые и ничтожные сделки [Гражданский кодекс РФ] [Глава 9] [Статья 166] 1. Сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). 2. Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе. Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия. В случаях, когда в соответствии с законом сделка оспаривается в интересах третьих лиц, она может быть признана недействительной, если нарушает права или охраняемые законом интересы таких третьих лиц. Сторона, из поведения которой явствует ее воля сохранить силу сделки, не вправе оспаривать сделку по основанию, о котором эта сторона знала или должна была знать при проявлении ее воли. 3. Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо. Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной. 4. Суд вправе применить последствия недействительности ничтожной сделки по своей инициативе, если это необходимо для защиты публичных интересов, и в иных предусмотренных законом случаях. 5. Заявление о недействительности сделки не имеет правового значения, если ссылающееся на недействительность сделки лицо действует недобросовестно, в частности если его поведение после заключения сделки давало основание другим лицам полагаться на действительность сделки. Всего хорошего.

1. Договор займа заключить можно, ограничение сделок по представительству в отношении самого себя не применяется в данном случае (182 ГК РФ). 2. Как советовали выше лучше заключить договор займа от самого физ лица, а не от ИП, ему и будете возвращать. 3. В данном случае беспроцентный заем.

Как в договоре займа между физ. лицом (займодатель) и ООО поменять физ. лицо на ИП?

Здравствуйте. Вы можете до его заключения поменять. После передачи нет. Порядок взыскания разный. Вы согласовали?

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Между мной в качестве ИП (Займодавец) и ООО (Заемщик) был заключен договор займа, в котором было прописано целевое назначение займа — на приобретение широкоформатного печатного принтера. К договору займа был подписан договор залога приобретаемого оборудования между ООО (Заемщик, он же Залогодатель) и ИП (Займодавец, он же Залогодержатель). Обязательства ООО (Заемщик/Залогодатель) по договору займа исполнены в неполном объёме. В дальнейшем, ГД ООО (Заемщик/Залогодатель) инициировал реорганизацию в форме присоединения к другому ООО (Правопреемник). В процессе реорганизации не был оформлен передаточный акт (разделительный баланс), соответственно, находящееся в залоге оборудование не отражено на балансе ООО (Правопреемник). ООО (Правопреемник) имеет признаки фирмы-однодневки: массовое присоединение, массовый юрадрес, массовый ГД. Также о процедуре реорганизации в форме присоединения не был уведомлен ИП (Займодавец — Залогодержатель). ГД ООО (Заемщик/Залогодатель) не сообщает о фактическом местонахождении заложенного имущества, что говорит об умысле хищения заложенного имущества. Какая перспектива привлечения ГД ООО (Заемщик/Залогодатель) к уголовной ответственности по ст.ст. 159, 160 УК РФ?

«Какая перспектива привлечения ГД ООО (Заемщик/Залогодатель) к уголовной ответственности по ст.ст. 159, 160 УК РФ?» Нулевая. Ст. 58 ГК РФ указывает: «При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица.» Неважно, что в передаточном акте — его не должны были принимать в налоговой. Непредставление вместе с учредительными документами передаточного акта, отсутствие в нем положений о правопреемстве по ВСЕМ обязательствам реорганизованного юридического лица влекут отказ в государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации.

Какая перспектива привлечения ГД ООО (Заемщик/Залогодатель) к уголовной ответственности по ст.ст. 159, 160 УК РФ? —перспектива имеется по привлечению по ст. 159 УК РФ. мошенничество.

Как правило, по такой категории споров полиция отправляет заявителей в суд., но право обратиться в полицию у Вас имеется в любом случае. Решение о том возбуждать уголовное дело или нет должно быть принято не позднее 3-х суток со дня Вашего обращения. По мотивированному ходатайству следователя, в некоторых случаях, руководитель следственного органа может продлить этот срок до 10 суток (ст.144 УПК РФ).

Здравствуйте.В соответствии со ст309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом По ст 159 УК РФ Мошенничество могут привлечь если докажут умысел.

Здравствуйте! Подавайте заявление в полицию по ст.ст. 159, 16 УК РФ. И чем скорее, тем лучше. Больше шансов найти и сохранить имущество. Даже если уголовное дело не будет возбуждено, тем не менее, хотя бы больше шансов сохранить заложенное имущество. Сразу же в заявлении заявляйте ходатайство о принятии мер к отысканию предмета залога, его описи, передачи Вам на ответственное хранение. Постарайтесь добиться, чтобы материал проверки по Вашему заявлению попал на исполнение не к участковому уполномоченному полиции, а в отдел по борьбе с экономическими преступлениями и противодействию коррупции. Сходите на прием к заместителю начальника Управления МВД по Вашему региону по соответствующему направлению.

Шансов на возбуждение уголовного дела мало, по ст 159 УК. Вероятней всего, исходя из вопроса, вам будет отказано в возбуждении и придется обращаться в суд. Но подать заявление все равно нужно, так как в результате проверки вашего заявления полицией могут быть выявлены новые обстоятельства, которые потом можно использовать как доказательство в суде.

Пожалуйста если между ИП и ООО был заключен договор беспроцентного займа, но еще не погашен можно ли заключить еще один договор беспроцентного займа также между ними?

Можно ли оформить договор займа между ООО и ИП где предпринимтель и генеральный директор одно лицо? Надо ли договор где-то регестрировать и какой документ составляется на возвращение займа? Спасибо.

Добрый день, законодатель не запрещает выступать от имени юридического лица по сделкам, совершенным в отношении себя лично. Однако, если в составе ООО более одного участника необходимо оформить протокол согласования сделки, так как данная сделка является сделкой с заинтересованным лицом и при проверке со стороны налоговых органов к ней будет повышенное внимание. Особое внимание следует обратить на проценты по займу, так как при маленьком проценте есть риск доначисления налога. Проценты следует рассчитать в соответствии с ставками, определенными Налоговым кодексом. Регистрации данный договор не подлежит. Сделка оформляется: договором займа, приходным кассовым ордером (при внесении наличных денежных средств), выпиской из банка (при внесении безналичных денежных средств). В наличной форме не более 100000,00 рублей по одной сделке. Возврат займа оформляется расходным кассовым ордером (при наличной форме), платежным поручением на перечисление денежных средств (при безналичных расчетах)

Конечно можете. ООО и ИП в данном случае — разные лица с формальной точки зрения. ООО — юридическое лицо. То что там директор этот же ИП никакого значения иметь не будет. Законодательство не запрещает подобные сделки (ст. 421, 807 ГК РФ). Договор не регистрируется. Передача денег может быть оформлена приходным, расходным кассовым ордером.

Уважаемая Марина! Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ у заемщика после получения займа имеется обязанность возвратить его займодавцу, таким образом, получение заемных средств не является безвозмездным. Так что смело заключайте договор на условиях беспроцентного займа Подробнее на Правовед.RU: https://pravoved.ru/question/329930/

Очень прошу подсказать, может ли быть заключен договор беспроцентного займа между ИП и ООО (ИП-Займодавец, ООО-Заемщик)

Кто же поверит в такой «благотворительный союз»

Может, законодательных ограничений нет.

Конечно, может быть заключен. Но всё равно могут насчитать внереализационные доходы заёмщику.

Какому суду подведомственен спор по взысканию долга по договору займа между ООО и ИП.

Споры между юридическими лицами рассматривает Арбитражный суд. Приглашаю к нам, подготовим иск.

Возможен ли договор займа между ИП и ООО.
ИП работает без НДС.
ООО с НДС.
Договор займа без НДС, но ИП просит ООО оплатить их кредиторскую задолженность не на р/с ИП, а на р\с поставщиков ИП за товар (с НДС), согласно письма. Между ИП и ООО никаких взаимоотношений. Заём процентный.
Возможен ли вообще такой договор?
Как правильно оформить договор?
И какие риски могут возникнуть?

Все в личку. Это бесплатно не рассказывается в двух словах.

Почему бы и нет. Оформляете в соответствии с действующим законодательством, риски, соответственно, там же прописаны. см. типовую форму.

По договору займа между ООО и ИП, ООО произвел возврат займа по ошибке не на счет ИП, а физическому лицу. Какие налоговые риски возникают. Лучше вернуть ошибочно оплаченные деньги?

На мой взгляд никаких рисков. Но у налоговой могут быть свои «пожелания». Поэтому если есть возможность — верните.

Уважаемая Алла Викторовна! Вы правы, конечно лучше вернуть ошибочно оплаченные деньги! Свое берегите, а чужого не надо.

Можно ли заключить договор займа между ООО (заимодавец) и ИП (заемщик) на следующих условиях? :
— заем на сумму не более 1 млн. рублей, при этом заём выдается не всей суммой сразу, а частями по требованию заемщика;
— заём выдается и возвращается как в безналичной форме (на р/с), так и наличными средствами;
— возврат возможен взаимозачетом.

можете конечно, ваше право

По договору займа между ООО и ИП в 2008 г. был выдан займ на сумму 2500000 р сроком на 4 мес. Долг не возвращен до сих пор. ИП на данный момент не существует. Претензионные письма относили лично в руки, ответ (устно) :через месяц, завтра, во вторник. и т.п. Также имеется расписка этой же даты, на эту же сумму, от этого же человека как от физ. лица, но срок возврата продлен еще на з мес С каждой стороны имеется по 1 свидетелю и их подписи в расписке.. Долг не погашен. Имущество у должника нет, доля в бизнесе и авто в залоге у банка, доля квартиры подарена жене. Каковы наши шансы при обращении в суд? На кого подавать иск лучше как на ИП или физ. лицо? Каков порядок действий? Может ли идти речь об уголовном деле?

Обращаться в суд, безусловно, нужно. Но если у гражданина отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, шансы получить деньги, прямо скажем, невелики. Если ответчик не будет являться в суд, я думаю, лучше будет судиться в арбитражном суде, здесь меньше возможностей затягивать процесс. Кроме того, дата вступления судебного решения в законную силу в арбитражном процессе не привязана к моменту получения ответчиком судебного решения, как в случае заочного производства в суде общей юрисдикции. По истечении срока на обжалование решения получайте исполнительный лист и пытайтесь чего-нибудь взыскать со своего должника. Что касается уголовной ответственности. Теоретически привлечь по ст. 159 (за мошенничество) возможно. Но для этого нужно иметь веские доказательства того, что у вашего должника был изначальный умысел на хищение полученных по договору займа средств. Например, нецелевое расходование полученных средств, факты заключения подобных сделок с другими юридическими и физическими лицами, деньги по которым также не были возвращены и пр.