Налоговый вычет на детей

Как сэкономить на НДФЛ

У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ .

Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 рублей меньше.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ . Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Кто имеет право на вычет

Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ , вы имеете право получать детский вычет с того месяца, в котором родился ребенок. Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ . Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ , вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3- НДФЛ , в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.

Сколько я сэкономлю

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты:

Третий и каждый следующий ребенок освобождает от налога еще 3000 рублей в месяц. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет третьим. Общий ребенок каждый месяц экономит обоим родителям по 390 рублей, а дети от предыдущих браков — по 182 рубля.

У Виктора и Марии есть по одному ребенку от предыдущих браков и один общий. Виктор платит алименты за первого ребенка, воспитывает падчерицу и общего с новой женой сына. Виктор получит 1400 рублей вычета на первого ребенка, 1400 рублей на падчерицу и 3000 рублей на сына и сэкономит на налогах 754 рубля. Его новая жена получит 1400 рублей вычета на дочь и 3000 рублей на сына и сэкономит 572 рубля.

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Рассказываем не только про вычеты, но и про то, как вести совместный бюджет, научить ребенка копить, поднять себе зарплату и выгодно вкладывать деньги.

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей — и сэкономит 1742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 рублей — родители сэкономят по 1950 рублей.

При помощи вычетов государство стремится поддержать людей с небольшими зарплатами, поэтому установило годовой лимит. Чтобы растянуть вычет на весь год, нужно получать в месяц не больше 29 166 рублей. Если в месяц вы получаете 50 000 рублей, то в августе ваш доход перевалит за 350 тысяч и вычета не будет. С августа и до конца года вы будете платить НДФЛ со всей зарплаты.

350 000 Р — это максимальная сумма годового дохода, при котором вы имеете право на вычет

Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется:

Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.

Кто может удвоить вычет

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.

Образец заявления на двойной вычет на ребёнкаDOC, 40 КБ

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2- НДФЛ . Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Как это работает

Налоговый вычет на ребенка — самый удобный. Не нужно заполнять декларацию и ехать в налоговую, вычет можно получить прямо на работе.

Образец заявления на стандартный детский вычетDOC, 30 КБ

Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2- НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

Как вернуть вычет за предыдущие годы

Бывает, что работодатель забыл взять с вас заявление на вычет и считал налог со всей зарплаты или давал вычет, но не на всех детей. Вы можете вернуть излишки налога, но только за три последних года.

Заявление на возврат НДФЛRTF, 16 КБ

Вам придется обратиться в налоговую по месту жительства и подготовить документы: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2- НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3- НДФЛ .

Бланк 3-НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 годы (PDF)

Документы можете подать лично или по почте. Налоговая возьмет три месяца на проверку, после окончания которой пришлет вам письменное уведомление о принятом решении. Если возврат одобрят, деньги придут вам на счет в течение месяца.

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет на лечение ребенка. Возврат НДФЛ за лечение детей

Если Вам пришлось обратиться к услугам платной медицины для оплаты лечения детей, то необходимо знать, что есть возможность вернуть часть денег, оформив возврат подоходного налога. Из нашей статьи Вы узнаете, как получить налоговый вычет за лечение ребенка. Мы подскажем, каковы условия возврата налога (возраст ребенка (до 18 лет, старше 18 лет)), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как заполнять декларацию 3 НДФЛ, какие особенности вычета за лечение зубов ребенку и как вернуть деньги (13 процентов) за лечение ребенка с полной стоимости медицинских услуг.

Сколько можно вернуть за лечение ребенка?

Ответ на вопрос «положен ли вычет на лечение детей?» дает статья 219 Налогового Кодекса РФ. Вычет на медицинские услуги – это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в связи с этим НДФЛ (13 процентов от базы) уменьшается. А разница между налогом, перечисленным в бюджет, и исчисленным таким способом НДФЛ возвращается налогоплательщику. Если Вы решили получить социальный вычет на лечение ребенка, то Вам необходимо знать, что сумма возврата налога за лечение ребенка составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг, лекарств. Т.е. сколько денег получится вернуть, можно легко рассчитать. Но есть некоторые ограничения, на которых остановимся подробнее. Сумма вычета на лечение ребенка зависит от следующих факторов:

  • Величины Вашего дохода. Возврат НДФЛ за лечение ребенка не может превышать НДФЛ, перечисленный в бюджет, т.е. Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано с Вашего дохода. Но при этом есть возможность вернуть 13 процентов за лечение ребенка полностью – об этом в этой статье. Также следует знать, остаток вычета на лечение на следующий год не переносится.
  • Относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим или нет. Если лечение дорогостоящее (проходит по коду услуги 2), то возврат НДФЛ за лечение ребенка составит 13 % от всей стоимости медуслуг. В другом случае (расходы по коду услуги 1), вернуть можно 13 % от суммы лечения, но не более 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.). Для медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, установлен предел налогового вычета 120000 руб. Следует отметить, что для отнесения медуслуг к дорогостоящим, важна не стоимость лечения, а то, входит ли лечение в Перечень, утвержденный государством.
  • Собираетесь ли Вы кроме налогового вычета на лечение ребенка получить вычет за свое лечение и/или лечение родственников: супруга, родителей, а также вычет на образование. Как было указано выше, сумма вычета может быть ограничена. И, если Вы планируете возвращать налог на доходы за лечение нескольких членов семьи, вернуть 13 процентов за лечение ребенка со всей стоимости может не получиться.

Что нужно для вычета за лечение ребенка?

Условия для возмещения НДФЛ за лечение ребенка следующие:

  • Лечебное учреждение имеет лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законами РФ;
  • Не прошел срок давности для получения налогового вычета (об этом ниже);
  • В тот год, когда прошла оплата лечения ребенка, у одного или обоих родителей (если вычет будет получать каждый родитель) была официальная заработная плата, с которой перечислялся НДФЛ в бюджет;
  • Ребенок не старше 18 лет;
  • В налоговую инспекцию предоставлены все необходимые документы;
  • Ребенок может быть родным, усыновленным или под опекой. Вычет может получить один из родителей или оба. Бабушки, дедушки, тети, дяди и другие родственники получить вычет за лечение ребенка не могут (о возможности возврата 13 процентов за лечение ребенка жены отчимом см. ниже).

Срок давности вычета за лечение ребенка

Определим, за какой период можно получить налоговый вычет за лечение ребенка, т.е. какой срок давности для вычета. Он составляет 3 года, т.е. период, за который Вы можете оформить возврат налога на лечение ребенка, составляет последние 3 года (на каждый год подается отдельный пакет документов). В то же время, за лечение, оплаченное в этом году, получить вычет Вы можете в течение 3 последующих лет. Об этом подробнее в данной статье.

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка?

Поговорим о том, как оформить налоговый вычет на лечение ребенка. Существует несколько вариантов:

  • Через налоговую инспекцию. Документы можно предоставить в ИФНС лично или через представителя (по доверенности). Также Вы имеете право воспользоваться электронным сервисом налоговой.
  • Через работодателя. В ИФНС обращаться также придется, но в этом случае нет необходимости заполнять декларацию 3 НДФЛ. Свои недостатки этот способ тоже имеет.

Предположим, Вы выбрали вариант «через налоговую», чтобы возместить НДФЛ за лечение ребенка. Документы необходимо предоставить в ИФНС, после этого начнется камеральная проверка, которая займет несколько месяцев. Если вопросов нет, то деньги будет перечислены на счет, указанный в заявлении о возврате денег.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет?

Часто родители, оплачивая медицинские услуги сыну или дочери, спрашивают про налоговый вычет за лечение ребенка, «до какого возраста можно его оформить?» В соответствии с законом (пп. 3 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ) возможен лишь налоговый вычет на лечение ребенка до 18 лет, т.е. оформить возврат налога по медицинским услугам получится только за несовершеннолетних детей. И даже, если ребенок учится и не работает, является студентом очной формы обучения, возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет невозможен (в отличие от стандартного вычета за детей, где возмещение производится на ребенка до 24 лет, если он является студентом, курсантом, учащимся очной формы обучения).

Т.к. родители получить налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не могут (см. также Письмо Минфина РФ от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423, Письмо Минфина РФ от 19.10.2017 г. № 03-04-05/68273), это могут сделать сами совершеннолетние дети. Для этого, как советуют сотрудники Минфина, необходимо устроиться на работу или сдать в аренду свое имущество, получив тем самым доход, облагаемый по ставке 13 процентов (Письмо Минфина РФ от 01.10.2014 N 03-04-05/49120).

Следует отметить, что право отца или матери получить вычет за лечение ребенка ограничено моментом достижения сыном или дочерью возраста 18 лет (Письмо Минфина РФ от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767), т.е. говорить о возможности оформления налогового вычета на лечение ребенка «до 18 лет включительно» в корне неверно.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка в декрете?

Если женщина, находящаяся в декретном отпуске, хочет оформить возврат подоходного налога за лечение ребенка, то, т.к. дохода, с которого удерживается 13 процентов в виде налога, она не имеет, получить вычет на лечение сама она не сможет. Здесь следует уточнить, что, если расходы на оплату медицинских услуг ребенку прошли в том году, когда женщина работала и получала заработную плату, с которой перечислялся налог, то вернуть деньги за лечение ребенка получится.

Пример. Женщина работала до апреля, далее ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале было оплачено лечение дочери. Налоговый вычет за лечение дочери в этом случае оформить можно.

Если матери в декретном отпуске вычет сделать невозможно, то документы на возврат налога за лечение ребенка может собрать его отец и оформить вычет на себя (если он официально трудоустроен).

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

Обязательным условием социального налогового вычета является предоставление в ИФНС правильно оформленных документов по списку. Определимся, какие нужны документы для возврата налога за лечение ребенка:

  1. справка о доходах 2 НДФЛ (получаем на работе);
  2. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняем сами);
  3. справка об оплате медицинских услуг (выдает медицинское учреждение);
  4. договор с медицинским учреждением (копия);
  5. чеки (копия) для подтверждения расходов на лечение детей;
  6. лицензия медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
  7. рецепты на лекарства (для налогового вычета за лекарства ребенку);
  8. свидетельство о рождении сына или дочери (копия);
  9. свидетельство о браке (если лечение ребенка оплачивал супруг);
  10. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  11. на всякий случай захватите копию паспорта (для налогоплательщика), ИНН.

В налоговой инспекции могут запросить также оригиналы документов, принесите их вместе с копиями.

Если Вам пришлось оплатить лечение своего ребенка, Вы можете вернуть 13 процентов потраченной суммы.

Вычет за лечение ребенка: на кого составлять договор?

В договоре на лечение ребенка указывается фамилия пациента, а также фамилия одного из родителей ребенка, оплачивающего это лечение. При этом неважно кто из родителей будет оформлять возврат налога. На вопрос «как получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор на маму, а платил папа» можно ответить, что возврат НДФЛ имеет право осуществить любой из родителей, а также они оба, распределив сумму лечения (вычета) между собой. Это связано с тем, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Именно поэтому у Вас есть право сделать возврат НДФЛ за лечение ребенка, если договор оформлен на супруга (Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-04-05/22028). Это становится актуально, когда, например, договор на лечение ребенка оформлен на жену, которая находится в декрете. В этом случае возмещением налога может заняться муж, отец ребенка. Следует отметить, что брак должен быть официально зарегистрирован.

Справка об оплате медицинских услуг за ребенка

В справке об оплате медицинских услуг за лечение ребенка до 18 лет должны быть указаны ФИО ребенка (чье лечение было оплачено), а в качестве налогоплательщика — ФИО того, кто будет оформлять вычет за лечение ребенка. В медицинскую организацию, вероятно, понадобится предоставить копию свидетельства о рождении, а также копию свидетельства о браке. Свидетельство о браке понадобится, если договор оформлен на одного родителя, а вычет будет получать супруг – другой родитель. Также свидетельство о браке может понадобиться, если вычет будут получать оба родителя.

Распределить вычет между папой и мамой ребенка может понадобиться, например, в случае:

  • Если расходы на медицинские услуги ребенку превысят доходы одного из родителей. И если доходов мамы недостаточно, то часть расходов на лечение можно отнести к доходам второго родителя.
  • Если лечение детей относится к обычному лечению, но общая сумма превысила предел 120000 руб. В этом случае получить вычет на сумму лечения сына или дочери или нескольких детей полностью можно, оформив возврат налога на каждого родителя.

Может ли отчим получить налоговый вычет на лечение ребенка жены?

Налоговый вычет можно получить на лечение детей до 18 лет (в том числе усыновленных), а также подопечных до 18 лет. Если отчим не усыновлял ребенка, то ему не положен вычет за лечение ребенка жены.

Как получить вычет за лечение ребенка, если не сохранились чеки

Если Вы потеряли чеки за медицинские услуги ребенку или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения детей, будет справка об оплате медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected]

Следует отметить, что для возврата налога за медикаменты, копию чеков предоставлять в налоговые органы нужно будет обязательно.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Согласно законодательству РФ увеличение социального налогового вычета за лечение детей-инвалидов не предусмотрено (письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180). Т.е. дополнительных льгот при возврате НДФЛ за лечение ребенка с инвалидностью не положено, и порядок предоставления вычета обычный.

Налоговый вычет на лечение двух детей

Если Вы хотите вернуть 13 процентов за лечение двоих детей, троих или больше, то Вам необходимо знать, что в этом случае сумма вычета на одного родителя также ограничена 120000 руб. при обычном лечении и суммой дохода при дорогостоящем лечении.

Пример. На лечение зубов, анализы для сына и дочери женщина потратила 160000 руб. Т.к. лечение не относится к дорогостоящему, то вернуть налог можно только с 120000 руб. Чтобы получить налоговый вычет на лечение сына и дочери полностью, можно распределить сумму лечения между супругами (сумму больше 120000 руб.) отнести на мужа.

Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка

Для заполнения декларации 3 НДФЛ Вам понадобятся документы, которые Вы собрали для возврата налога за лечение ребенка, в частности, справка об оплате медицинских услуг.

Вычет за лечение детей до 18 лет необходимо показать на листе Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» в разных полях в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:

  • Расходы по коду 1 в строке 3.2«Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению)». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства детям.
  • Расходы по коду 2 в строке 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящему лечению».

Пример (образец заполнения) декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка находится тут.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Нередко родителям приходится оплачивать стоматологические услуги детям, которые стоят в частных клиниках достаточно дорого. Это может быть ортодонтическое лечение (установка брекет-систем, трейнеров, кап), терапевтическая стоматология (установка пломб, фторирование, серебрение и т.д.), удаление молочного зуба и т.п. Вы имеете право осуществить возврат налога за лечение зубов ребенку – вернуть 13 процентов от стоимости стоматологического лечения. Как получить налоговый вычет за лечение зубов ребенку, какие документы нужны – об этом выше (необходимо собрать такие же документы, как и для любого другого лечения).

Если Вы оплачивали установку брекетов ребенку, то Вам стоит оформить налоговый вычет за брекеты ребенку по причине дороговизны этой стоматологической услуги (цена может варьироваться от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен тысяч). О том, входит ли это лечение в перечень дорогостоящего лечения в стоматологии, можно прочитать в данной статье.

За какое лечение ребенка можно получить вычет НДФЛ?

Родители могут вернуть деньги за лечение ребенка, оформив вычет за медицинские услуги, в том числе за:

  • лечение зубов (установка брекетов, пломбирование, лечение кариеса, фторирование, прием детского врача-стоматолога и т.д.),
  • покупку лекарств, назначенных детским врачом,
  • покупку вакцин (платная прививка),
  • анализы,
  • прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
  • обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • хирургические операции,
  • санаторно-курортное лечение (лечение в санатории),
  • оплату контракта на медицинское обслуживание ребенка (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года),
  • приобретение полиса ДМС ребенку,
  • другое лечение.

На здоровье детей не принято экономить, поэтому часто родители оплачивают далеко недешевые медицинские услуги своим детям. Но вернуть часть потраченных денег поможет оформление налогового вычета на лечение ребенка. Из нашей статьи Вы узнали, что нужно для возврата налога, какой возраст – до скольки лет можно получить вычет, какие документы нужны, как заполнить декларацию 3 НДФЛ, а также как осуществить возврат налога за лечение ребенка полностью.

Получить социальный вычет на ребенка

Среди разного рода налоговых льгот для граждан отдельное место занимают социальные налоговые вычеты. Социальные вычеты из подоходного налога предоставляются в случаях, когда граждане несут расходы на нужды, относящиеся с точки зрения закона к социальным потребностям. К примеру, это может быть оплата образования для детей или расходы на лечение ребенка.

Основные правила и условия предоставления социальных налоговых вычетов, в том числе и вычета на детское лечение, регулируются статьей 219 Налогового кодекса РФ. Часть денег, которые родители потратили на лечение ребенка, можно на законных основаниях вернуть в виде возврата уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ), начисленного на соответствующую понесенным затратам сумму. При этом предоставление налогового вычета на лечение ребенка осуществляется только в заявительном порядке, то есть по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры. Обращаться за оформлением возврата НДФЛ нужно в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту проживания или пребывания.

Случаи получения вычета

Получить налоговый вычет на лечение ребенка можно лишь при следующих условиях:

  • лечение проводилось на территории России;
  • родитель ребенка трудоустроен и уплачивает НДФЛ;
  • родитель ребенка оплатил лечение самостоятельно (не за счет медстраховки).

С 2016 года разрешено оформлять налоговый вычет на лечение ребенка не в ФНС, а у работодателя. В таком случае родитель начинает раньше пользоваться предоставляемой налоговой льготой.

Далее в этой статье мы подробно рассмотрим основные вопросы, связанные с получением налогового вычета на лечение ребенка.

Кто может получить вычет на лечение?

Оплачивая лечение ребенка, родители редко задумываются о будущем возмещении понесенных затрат. Однако они имеют право сообщить об израсходованных на лечение ребенка суммах в налоговую, чтобы получить обратно часть уже заплаченного в бюджет подоходного налога. Для этого потребуется соблюсти некоторые дополнительные условия:

  • Налоговый вычет на лечение предоставляется только работающим гражданам, уплачивающим подоходный налог со своего заработка.
  • Гражданин, претендующий на налоговый вычет, должен являться резидентом РФ.
  • Гражданин оплачивает лечение из собственных средств.

Таким образом, не смогут получить возврат НДФЛ безработные, в том числе стоящие на бирже труда, или частные предприниматели, уплачивающие единый налог либо работающие по УСН.

Льгота по налогу предоставляется при платном лечении детей до 18 лет. Дети при этом могут быть как родными, так и усыновленными или опекаемыми. Кроме того, налоговая льгота распространяется не только на лечение детей, но также на собственное лечение заявителя, лечение его родителей или супруга.

Если платное лечение одновременно либо по очереди проходят несколько детей, то вычет можно получить на всех их вместе, если только итоговая сумма не превысит закрепленного законом предела.

Поскольку различные социальные вычеты не заменяют друг друга, то и предоставляться они могут одновременно. Это означает, что налоговый вычет на лечение ребенка может предоставляться, к примеру, одновременно со стандартным вычетом на детей до 18 лет и налоговым вычетом за обучение. Однако при этом общая сумма всех социальных вычетов за год не должна превышать 120000 руб. – таков определенный законодательством лимит на возврат НДФЛ. Правда, существуют еще вычеты за дорогостоящее лечение, которые считаются отдельно. О них мы расскажем чуть позже.

Какие расходы на лечение дают право на налоговый вычет?

Налоговый вычет может быть предоставлен за разные виды проведенного лечения и оказанных медицинских услуг, а также за приобретенные на лечение лекарства. Полный перечень позиций, по которым можно получить налоговую льготу, утверждается государством. В частности, на данный момент этот вопрос регламентируется Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.

Кроме того, налоговый вычет могут получить граждане, которые самостоятельно оплачивают медицинские страховки на детей. Здесь тоже потребуется соблюдение дополнительных условий:

  • Страховой договор должен быть оформлен от имени одного из родителей, усыновителя или опекуна (то есть от частного лица, а не от организации).
  • В страховом договоре должно оговариваться только лечение.
  • Организация-страхователь должна иметь государственную лицензию.

Перечень медицинских услуг, дающих право на получение налогового вычета на лечение, включает в себя:

  • платную диагностику и лечение при вызове скорой помощи;
  • диагностику, профилактику, лечение, реабилитацию в условиях стационара или поликлиники;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • услуги в рамках санаторно-курортного лечения;
  • санитарно-просветительную работу.

Многие родители интересуются возможностью возврата части средств за лечение зубов (пломбирование, удаление, протезирование, установку брекетов). Поскольку лечение зубов производится в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, то оплата проведенных стоматологических процедур также может служить основанием для оформления налоговой льготы.

Для получения налогового вычета форма собственности медицинского учреждения не играет роли. Главное, чтобы оно имело соответствующую лицензию и работало на территории России.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г. утверждены группы лекарств, приобретение которых для лечения ребенка дает право на возврат НДФЛ. В частности, в этот список входят:

  • препараты для наркоза, миорелаксанты;
  • анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства от ревматизма и подагры;
  • противоаллергические лекарства;
  • препараты, воздействующие на ЦНС;
  • средства для лечения и профилактики инфекций;
  • иммунодепрессанты и противоопухолевые средства;
  • препараты для лечения остеопороза;
  • препараты, влияющие на состав крови;
  • средства для лечения заболеваний сердечнососудистой системы;
  • средства медицинской диагностики;
  • антисептики и дезинфицирующие препараты;
  • средства для лечения заболеваний ЖКТ;
  • средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
  • гормональные препараты;
  • офтальмологические препараты;
  • средства, влияющие на органы дыхания;
  • препараты, влияющие на матку;
  • питательные растворы;
  • витамины, минеральные средства.

Получить налоговый вычет на сумму приобретения лекарственных средств можно будет только в том случае, если лекарства были назначены врачом официально, то есть с оформлением рецепта и постановкой на нем печати.

При этом налоговая льгота предоставляется не на все выписанные врачом медикаменты, а только на те из них, которые были оплачены заявителем.

Какие виды лечения относят к дорогостоящим?

При определении суммы налогового вычета важно определить, является ли получаемое лечение дорогостоящим. Дело в том, что для социальных вычетов существует установленная законом максимальная сумма, выше которой налоговые льготы не предоставляются. Однако многие виды лечения имеют стоимость, превосходящую установленный лимит. По этой причине в законодательстве предусмотрели возможность получения льготы по подоходному налогу для затратных видов лечения: расходы на дорогостоящие процедуры и материалы считаются отдельно от обычных процедур и лекарств, списки которых мы приводили ранее.

Льгота предоставляется в том случае, если дорогостоящее лечение производилось на территории России, а плательщиком услуг по договору значится заявитель на льготу.

К дорогостоящим видам медицинских процедур, в частности, относятся:

  • хирургическое лечение врожденных аномалий ребенка;
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней кровообращения, нервной системы, глаз, органов дыхания и пищеварения;
  • эндопротезирование и другие операции на суставах;
  • трансплантация органов и тканей;
  • комбинированное лечение наследственных болезней, злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета и прочих болезней и патологий;
  • вживление протезов и кардиостимуляторов;
  • пластические и реконструктивные операции;
  • терапевтическое лечение опухолей щитовидной железы;
  • диализ и другие процедуры (подробный перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Кроме самого лечения зачастую приходится приобретать дорогостоящие расходные материалы. Данные затраты тоже можно частично компенсировать льготой по НДФЛ, но при соблюдении как минимум двух условий:

  1. Медицинская организация не имела возможности приобрести расходные материалы самостоятельно.
  2. Медицинская организация выдала справку о том, что без приобретения именно этих расходных материалов надлежащее оказание медицинской помощи стало бы невозможным.

Размер налогового вычета на лечение

Сумма возврата НДФЛ на лечение ребенка рассчитывается из фактически понесенных затрат на оплату медицинских услуг и лекарств. Возврат налога может быть осуществлен не раньше окончания календарного года, в котором производилась оплата. При этом существуют ограничения по сумме налоговых вычетов за год.

В сумму расходов родителя, по которым предоставляются социальные налоговые вычеты, помимо стоимости лечения могут входить и другие траты на социальные нужды: на обучение детей, на накопительную пенсию и т.п. Кроме того, при наличии нескольких детей затраты на их лечение или обучение также суммируются. Максимальная суммарная величина годовых расходов, которые не облагаются налогом (на которые предоставляется вычет) составляет 120000 руб. Соответственно, максимальная сумма возвращаемого налога при 13% ставке не может быть больше 15600 руб.

Впрочем, при определении общей суммы расходов в нее не включают расходы на дорогостоящие виды лечения. Их считают отдельно, и максимальная сумма при этом не ограничивается.

При этом гражданин не может вернуть сумму больше уплаченного за год налога из своей зарплаты. По этой причине иногда следует оформлять льготу по подоходному налогу на того из родителей, у кого выше заработная плата, а следовательно – больше сумма уплаченных за год налогов.

Пример расчета налогового вычета

Рассмотрим небольшой пример определения размера налогового вычета.

Допустим, в течение календарного года одному из детей в семье были оказаны санаторно-курортные услуги на сумму 70000 руб., а второй перенес сложную операцию на глазном яблоке, стоимость которой составила 350000 руб. На следующий год мать обоих детей решила оформить налоговый вычет на лечение. Если других социальных вычетов за прошлый год у нее не было, то расчет налогового вычета на лечение производится следующим образом.

Затраты на лечение первого ребенка не превышают установленный лимит в 120000 руб., поэтому вся первая сумма будет исключена из налогообложения. Возврат НДФЛ составит 70000 х 13% = 9100 руб.

Медицинские услуги, оказанные второму ребенку, попадают в категорию дорогостоящих. Это означает, что для понесенных затрат не устанавливается верхний лимит возврата НДФЛ. Матери должны вернуть сумму 350000 х 13% = 45500 руб.

Итого за лечение двоих детей их мама может вернуть 9100 + 45500 = 54600 руб., но только в случае, если эта расчетная сумма будет меньше суммы уплаченных ею за год налогов. Например, если зарплата матери за год составила 650000 руб., из которых было уплачено 84500 руб. подоходного налога, то она вернет всю льготную сумму 54600 руб. из ранее уплаченного НДФЛ. А если за год она получила лишь 400000 руб., выплатив 52000 руб. подоходного налога, то вернуть она сможет лишь эти уплаченные 52000 руб.

Куда обращаться за возвратом НДФЛ?

Право на налоговый вычет зафиксировано в нормативных актах, но реализуется оно только по заявительному принципу. Другими словами, без подачи соответствующего заявления рассматривать вопрос о предоставлении налоговой льготы никто не будет. Обращаться за оформлением налогового вычета на лечение можно напрямую в местную ФНС или к своему работодателю.

Направляться в ФНС за возвратом налога можно лишь по окончании года, в котором производилась оплата лечения. Обращаться к работодателю можно сразу после оплаты лечения, но перед этим придется все-таки сходить в ФНС, чтобы получить документ, подтверждающий наличие права на налоговую льготу. Второй вариант позволяет не дожидаться конца года, а вернуть налог на несколько месяцев раньше. Рассмотрим второй вариант подробнее.

Сначала родителю необходимо занести в ФНС документы, отражающие расходы на лечение детей, и запросить подтверждение права на налоговую льготу. Затем полученное подтверждение передается работодателю. На его основании бухгалтерия начисляет родителю зарплату уже с учетом предоставленного налогового вычета.

Если размер вычета превышает месячную зарплату родителя, то ежемесячное удержание НДФЛ не производится до момента исчерпания всей суммы вычета. Если же предоставленный налоговый вычет не исчерпается до конца календарного года, то получить его остаток можно только после обращения в ФНС в следующем году. Таким образом, если затраты на лечение были велики, а год подходит к концу, то проще дождаться окончания года и подать документы на возврат НДФЛ в налоговую службу, а не работодателю.

Максимально допустимый срок обращения за предоставлением налогового вычета – в течение 3 лет после года оплаты лечения. Надо понимать, что налоговый вычет можно оформить лишь за те годы, когда осуществлялась оплата медицинских услуг. При этом оплата должна быть произведена за счет собственных средств родителей, а не за счет средств, например, медицинского страхования. Конечно же, факт лечения и факт оплаты должны быть подтверждены документально, поэтому все выписанные рецепты, оформленные договора, платежные документы и чеки необходимо сохранять.

Чаще всего весь процесс возврата НДФЛ от подачи заявления до перечисления денег занимает примерно от двух до четырех месяцев. Само заявление рассматривается в течение 10 дней, а вот необходимая проверка предоставленных документов может проводиться до трех месяцев (хотя на практике обычно быстрее). После принятия решения ФНС в течение 5 дней высылает заявителю письменное уведомление, а затем в течение месяца осуществляется возврат средств на карточку или банковский счет. По желанию родителя эту сумму могут зачислить в счет будущих налогов.

Документы для оформления налогового вычета на лечение

Подать документы для оформления налогового вычета можно при личном посещении местной ФНС или с помощью почтового отправления. При личной подаче документов в налоговую службу необходимо предоставить оригиналы документов и их ксерокопии (обычно копии можно сделать прямо на месте). Если же документы будут направлены по почте, то оригиналы вкладывать в письмо не нужно, но копии пересылаемых документов должны быть заверены нотариально.

Обычно считают, что почтовая пересылка сильно экономит время, но ведь при этом придется заверять копии документов у нотариуса. Так что личное обращение в ФНС может оказаться лучшим вариантом.

Для оформления налогового вычета и возврата НДФЛ понадобятся следующие документы (их набор варьируется в зависимости от того, на что именно были расходованы деньги):

  • заявление родителя в свободной форме;
  • справка из бухгалтерии по месту работы заявителя об уплаченном подоходном налоге (форма 2-НДФЛ);
  • заполненная налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • договор с медицинским учреждением на оказание платных медицинских услуг;
  • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
  • документы, подтверждающие оплату медицинских услуг заявителем;
  • рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ» и подписью врача;
  • документы, подтверждающие оплату препаратов (платежки, чеки);
  • договор со страховой компанией или страховой полис (при возврате за страховку);
  • реквизиты карточки или счета для перевода денег.